← На главную

С 1 января 2026 года в Российской Федерации вступает в силу Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года, который устанавливает новую основную ставку налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 22% вместо прежних 20%. Это изменение требует от бизнеса своевременной подготовки контрольно-кассовой техники (ККТ) и учетных систем, таких как 1С, к работе с новыми ставками. В этом материале мы подробно рассмотрим, какие шаги необходимо предпринять для корректного перехода, основываясь на доступной информации и практических рекомендациях.

Обновление прошивки ККТ АТОЛ для работы с НДС 22%

Один из первостепенных вопросов, возникающих при изменении ставки НДС, касается готовности ККТ. Для корректной работы с новой ставкой 22% и расчетной ставкой 22/122 требуется обновление программного обеспечения фискального регистратора. Компания АТОЛ, как один из ведущих производителей ККТ, выпустила соответствующую прошивку.

1. Выпуск прошивки: АТОЛ выпустил новую версию прошивки 5.17.0, которая поддерживает НДС 22%. Это обновление предназначено для обеспечения юридической и технической готовности вашего оборудования к изменениям в законодательстве.
2. Модели ККТ: Прошивка доступна для широкого спектра онлайн-касс АТОЛ, включая такие популярные модели, как АТОЛ 1 Ф, АТОЛ 11 Ф, АТОЛ 20 Ф, АТОЛ 22 Ф v2, АТОЛ 25 Ф, АТОЛ 27 Ф, АТОЛ 30 Ф, АТОЛ 35 Ф, АТОЛ 50 Ф, АТОЛ 55 Ф и 55Ф v2, а также АТОЛ 77 Ф. Мы рекомендуем проверить список поддерживаемых моделей и уточнить наличие прошивки для вашей конкретной ККТ.
3. Условия получения: Для получения актуальной прошивки и обновления вашей кассы АТОЛ необходимо иметь действующую подписку ИТС АТОЛ. Connect. Если у вас нет такой подписки, следует обратиться к вашему обслуживающему центру или дилеру АТОЛ для ее оформления и получения обновления.
4. Сроки для различных устройств: Обращаем внимание, что сроки выпуска прошивок могут отличаться для разных типов оборудования. Например, для ньюджеров АТОЛ, используемых в режиме фискального регистратора, прошивки были доступны с 18 декабря 2025 года. Однако для ньюджеров, работающих в автономном режиме, обновления ожидались только в первом квартале 2026 года. Вам следует уточнить статус выпуска прошивки для вашей конкретной модели и режима работы.

Важно помнить, что без своевременного обновления прошивки ваша ККТ не сможет корректно фискализировать чеки с новой ставкой НДС, что может привести к нарушениям и штрафам со стороны налоговых органов.

Обновление драйверов ККТ для "1С:Предприятие 8"

После обновления прошивки ККТ не менее важным шагом является обеспечение совместимости с вашей учетной системой 1С. Для корректной работы с новой ставкой НДС 22% необходимо обновить драйверы ККТ в "1С:Предприятие 8".

1. Версии драйверов: Драйверы ККТ для "1С:Предприятие 8" версии 4.7 с поддержкой НДС 22% уже были сертифицированы для ряда производителей, таких как POScenter, Ритейл и РР-Электро. Это означает, что для этих производителей обновление доступно и проверено. Для АТОЛ драйверы также должны быть обновлены или уже включены в последние версии, поддерживающие новую прошивку.
2. Требования к БПО: Для корректной работы обновленных драйверов требуется подсистема "Библиотека подключаемого оборудования" (БПО) версии 3.2.7.22 и выше. Мы рекомендуем проверить текущую версию БПО в вашей конфигурации 1С и при необходимости обновить ее до требуемой.
3. Методики настройки без изменения конфигурации 1С: Существуют методики, позволяющие настроить печать чеков с НДС 22% без прямого изменения самой конфигурации 1С. Это может быть реализовано через программу "Сервер ККМ" (например, версия 4.0.49.1219 от 19 декабря 2025 г.). Данный подход может включать в себя автоматическую замену ставки 20% на 22% при формировании чека или принудительную установку ставки 22%. Этот метод может быть полезен, если вы хотите минимизировать изменения в основной конфигурации 1С или если обновление конфигурации требует длительного процесса.

Мы настоятельно рекомендуем проконсультироваться с вашим интегратором 1С или специалистом по обслуживанию для выбора оптимального пути обновления и настройки драйверов и программного обеспечения "Сервер ККМ", чтобы избежать ошибок в учете и фискализации.

Особенности переходного периода и работа касс с НДС 20% и 22%

Вопросы о том, как будет работать касса в переходный период, являются одними из наиболее актуальных. Рассмотрим ситуацию, когда ККТ перепрошивается до 1 января 2026 года.

1. Работа кассы после обновления: Если ваша касса была перепрошита, например, 15 декабря 2025 года, она должна корректно работать со ставкой 20% до 31 декабря 2025 года. С 1 января 2026 года касса автоматически перейдет на применение ставки 22%. Это означает, что вам не придется вручную менять настройки в момент перехода. Однако, критически важно закрыть и заново открыть кассовую смену после 00:00 1 января 2026 года для того, чтобы новые правила по НДС вступили в силу.
2. Критерий определения ставки: Ключевым моментом при определении ставки налога в переходный период является дата отгрузки товаров (работ, услуг), а не момент оплаты. Это принципиально важное правило, которое мы должны учитывать.
3. Сценарии применения ставок:
   • Отгрузка до 1 января 2026 года, оплата в 2026 году: Если отгрузка товаров или оказание услуг были произведены до 1 января 2026 года, но оплата поступила уже в 2026 году, применяется ставка НДС 20%. По таким операциям корректировочные счета-фактуры также выставляются со ставкой 20%.
   • Отгрузка с 1 января 2026 года, оплата в 2025 году: При отгрузке товаров или оказании услуг с 1 января 2026 года НДС начисляется по ставке 22%, даже если полная оплата была получена еще в 2025 году (например, в виде аванса).
   • Аванс, полученный в 2026 году: Если аванс за товары (работы, услуги) был получен в 2026 году, налог рассчитывается по расчетной ставке 22/122.
   • Доплата 2% в переходный период: Доплата в размере 2% (разница между 20% и 22%), произведенная в 2026 году, квалифицируется как доплата налога. Если же дополнительная оплата была внесена до 2026 года, она считается дополнительной оплатой стоимости самого товара (работы, услуги).

Эти правила требуют внимательного учета и настройки ваших систем для корректного отражения операций и фискализации чеков, особенно в случаях предоплаты и частичных платежей.

Необходимость обновления ККТ для индивидуальных предпринимателей (ИП), не являющихся плательщиками НДС

Многие индивидуальные предприниматели и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), до недавнего времени не были плательщиками НДС. Однако законодательство меняется, и это может повлиять на их обязательства по обновлению ККТ.

1. Новые критерии плательщиков НДС: С 1 января 2026 года ИП и организации на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, становятся плательщиками НДС. Это автоматическое изменение налогового статуса.
2. Изменение статуса в течение года: Если доход ИП или организации на УСН превысит 20 млн рублей в течение 2026 года, они становятся плательщиками НДС с 1 числа месяца превышения этого лимита.
3. Важность обновления ККТ: Исходя из вышеизложенного, даже если ваш ИП ранее не был плательщиком НДС, мы должны рассмотреть необходимость обновления кассы, если вы попадаете под новые критерии плательщика НДС. Использование кассы со старыми настройками (например, печать чеков "Без НДС" при обязанности уплачивать НДС) будет считаться нарушением налогового законодательства и может повлечь за собой административные штрафы.
4. Рекомендация: Мы настоятельно рекомендуем всем ИП и организациям на УСН тщательно проанализировать свои доходы за 2025 год и прогнозируемые доходы на 2026 год, чтобы определить свой налоговый статус. В случае, если вы становитесь плательщиком НДС, обновление ККТ является обязательным.

Своевременная проверка и корректировка налогового режима в вашей ККТ предотвратит возможные проблемы с ФНС.

Дополнительная информация и общие рекомендации по переходу

Процесс перехода на новую ставку НДС — это комплексная задача, требующая внимания к множеству деталей. Мы собрали дополнительные рекомендации, которые помогут вам пройти этот период максимально гладко.

1. Комплексное обновление: Переход на новую ставку НДС требует обновления не только программного обеспечения ККТ, но и всех связанных учетных систем, например, 1С. Убедитесь, что все ваши системы настроены на корректное применение ставки 22%.
2. Проверка настроек и тестовые чеки: Важно своевременно проверять настройки кассы, чтобы избежать ошибок в чеках. Ошибки могут привести не только к некорректному учету, но и к блокировке фискального накопителя и штрафам. После обновления мы рекомендуем пробить тестовый чек, чтобы убедиться в корректности применения ставок и успешной передаче данных оператору фискальных данных (ОФД).
3. Совместимость и формат: Перед началом процесса обновления убедитесь, что выбранная прошивка соответствует модели вашего оборудования и используемому формату фискальных данных (ФФД). Несоответствие может привести к неработоспособности ККТ.
4. Возможная перерегистрация ККТ: Если в результате обновления или изменения налогового статуса изменяются параметры работы кассы, сведения о вашей компании или режим налогообложения, может потребоваться перерегистрация ККТ в ФНС. Мы советуем заранее уточнить этот момент в вашей налоговой инспекции или у специалистов ЦТО.
5. Фискальные накопители (ФН): Некоторые старые модели фискальных накопителей могут не поддерживать новые форматы фискальных данных, необходимые для работы с НДС 22%. Поэтому, если срок службы вашего ФН подходит к концу, его замену лучше выполнить заранее, выбрав новую модель, полностью совместимую с актуальным законодательством.
6. Позиция ФНС по штрафам: ФНС заявила, что в первом квартале 2026 года не будет налагать административные штрафы за ошибки, связанные с необновлением программного обеспечения ККТ по независящим от пользователя причинам. Налоговая служба ограничится информированием бизнеса о новых требованиях. Однако это не отменяет необходимости обновления и является скорее «периодом адаптации», чем полным освобождением от ответственности. Мы должны стремиться к соблюдению всех требований с самого начала.
7. Стоимость обновления: Мы должны быть готовы к тому, что обновление прошивки ККТ чаще всего является платной услугой, предоставляемой центрами технического обслуживания (ЦТО) или сервисными партнерами. Заложите эти расходы в бюджет.

Подготовка к переходу на НДС 22% требует системного подхода и внимательности к деталям. Своевременное обновление оборудования и программного обеспечения, а также четкое понимание правил переходного периода, помогут избежать проблем и обеспечить бесперебойную работу вашего бизнеса.