← На главную

При ведении учета в единой базе 1С:ERP по нескольким юридическим лицам часто возникает ситуация, когда одна из компаний имеет право на применение льготных ставок по налогу на прибыль (например, ИТ-компании со ставкой 0% в федеральный бюджет), в то время как остальные организации работают на общей системе налогообложения. Рассмотрим подробно, как правильно настроить систему, чтобы льготные ставки применялись адресно, не затрагивая расчеты других компаний.

Архитектура учета налога на прибыль в современных версиях 1С:ERP

Начиная с версии 2.5.9, в 1С:ERP существенно изменился механизм учета налога на прибыль. Теперь ставки привязываются не просто к организации, а к специальному аналитическому разрезу — Варианту налогообложения прибыли. Это позволяет системе вести раздельный учет доходов и расходов на счетах 90, 91 и 68.04.2, используя «Вариант налогообложения» как субконто, при этом важно обеспечить контроль соответствия данных БУ и НУ.

Для реализации нашей задачи мы пройдем по шагам процесс создания нового варианта, настройки ставок и привязки этих параметров к учетной политике организации.

Шаг 1. Создание нового варианта налогообложения

Первым делом проанализируем справочник вариантов налогообложения. Разберем, как добавить новую запись:

1. Перейдем в раздел Внеоборотные активы — Настройки и справочники (или через поиск «Варианты налогообложения прибыли»), где также настраивается учет НМА и РБП.
2. Создадим новую запись, например, с наименованием «Льготная ставка ИТ (0%)».
3. В поле «Вид деятельности» укажем соответствующее значение, которое будет определять характер операций.

Важно понимать, что само по себе создание элемента справочника еще не меняет расчеты. Это лишь «ярлык», который мы позже наделим правилами (ставками).

Шаг 2. Настройка ставок налога на прибыль

Теперь выясним, как задать конкретные проценты для нашего нового варианта. Рассмотрим работу с общим регистром ставок:

1. Перейдем в настройки налогов (раздел НСИ и администрирование — Настройка НПС и разделов — Регламентированный учет — Ставки налога на прибыль).
2. В открывшейся форме обязательно установим флаг «Применяются разные ставки налога на прибыль». Без этого флага изменения будут глобальными для всех организаций.
3. Добавим новую строку в таблицу ставок.
4. В колонке «Вариант налогообложения» выберем созданный нами элемент Льготная ставка ИТ (0%).
5. Укажем период действия (например, с 01.01.2024).
6. Установим ставку в Федеральный бюджет — 0% (для 2024 года) и соответствующую региональную ставку (также 0% для аккредитованных ИТ-компаний в большинстве случаев).

Шаг 3. Настройка учетной политики организации

После того как правила игры определены, нам нужно указать системе, какая конкретно организация будет их использовать. Разберем настройку учетной политики, предварительно проверив соответствие оперативного и бухгалтерского учета:

1. Зайдем в карточку организации, для которой применяется льгота.
2. Перейдем в Учетную политику на вкладку Налог на прибыль.
3. Включим флаг «Раздельный учет по налогу на прибыль». Это критически важный момент, активирующий работу с вариантами налогообложения.
4. В поле «Основной вариант налогообложения» выберем наш вариант Льготная ставка ИТ (0%).

Важное замечание по поводу подразделений: Если вся деятельность организации является льготной, нам не нужно перечислять все сто или более подразделений в табличной части ниже. Указание «Основного варианта» автоматически распространяет действие льготной ставки на все операции организации, если для конкретного подразделения или номенклатуры не задано иное исключение.

Шаг 4. Настройка раздельного учета в ГФУ номенклатуры

Чтобы выручка автоматически попадала на нужные счета с аналитикой льготного налогообложения, проанализируем настройки финансового учета. В системе 1С:ERP для этого используется специальный субсчет 90.01.3 («Выручка по вариантам налогообложения прибыли»).

Рассмотрим порядок действий:

1. Откроем справочник Группы финансового учета номенклатуры.
2. Для товаров или услуг, выручка от которых подпадает под льготу, укажем счет выручки для налогового учета именно 90.01.3.
3. В этом случае система при проведении документов реализации будет требовать указания варианта налогообложения (который по умолчанию подставится из учетной политики организации).

Особенности перехода на 2025 год (версия 2.5.17)

Посмотрим на ситуацию в перспективе ближайших изменений законодательства. В версии 2.5.17 уже реализована поддержка Федерального закона № 176-ФЗ. Согласно ему, для ИТ-компаний ставка в федеральный бюджет с 2025 по 2030 год составит 5%.

Для корректного перехода нам необходимо:

• В регистре «Ставки налога на прибыль» создать запись для нашего ИТ-варианта с датой начала 01.01.2025.
• Указать ставку в ФБ — 5%.

Система 1С:ERP 2.5.17 на дату 31.12.2024 автоматически выполнит пересчет отложенных налоговых активов (09 счет) и обязательств (77 счет) исходя из новой ставки, которая будет действовать в периоде их погашения. Чтобы этот расчет прошел корректно, новые ставки должны быть занесены в базу до выполнения процедуры закрытия месяца за декабрь 2024 года.

Резюме и иерархия приоритетов

В завершение разберем, как система выбирает, какую ставку применить, если настроек много. В 1С:ERP действует строгая иерархия (от частного к общему):

1. Номенклатура / Статьи доходов — если здесь жестко задан вариант налогообложения, он будет приоритетным.
2. Направления деятельности — используются для сквозного учета финансового результата.
3. Подразделения — если в учетной политике указаны исключения для конкретных цехов или офисов.
4. Учетная политика организации (Основной вариант) — применяется ко всему остальному.

Таким образом, для большинства ИТ-компаний достаточно настройки в учетной политике на уровне «Основного варианта», что значительно упрощает администрирование системы.