С 2025 года многие налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения (УСН) сталкиваются с необходимостью уплаты НДС. При этом возникают закономерные вопросы: как разделять потоки денежных средств, если товары отгружаются по разным ставкам (10% и 20%), и как программа 1С:Комплексная автоматизация (КА) должна «очищать» налоговую базу УСН от сумм налога. Разберем эту ситуацию подробно, проанализировав внутренние механизмы системы и рекомендации экспертов.
Прежде всего, проанализируем фундаментальное различие в признании налоговой базы. Для НДС базой является момент отгрузки (начисления), в то время как для УСН всегда применяется кассовый метод — доход признается только в момент фактического поступления денежных средств.
Рассмотрим пример:
В «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:ERP» расчет налоговой базы УСН при наличии НДС опирается на автоматическое распределение оплат по документам отгрузки. Система использует принципы ФИФО (First In, First Out). Даже если вы ведете взаиморасчеты «по договору в целом», программа при выполнении регламентных операций анализирует связку «Платеж — Отгрузка».
Выясним, как происходит очистка дохода от НДС. Доход в КУДиР признается в сумме оплаты, уменьшенной на НДС, который был зафиксирован в связанном документе реализации. Если одним платежом закрываются две накладные с разными ставками (например, одна с 10%, другая с 20%), система должна распределить платеж между ними и вычесть соответствующую сумму НДС из каждой части для целей УСН. Однако для того, чтобы это работало корректно, критически важна точность указания объектов расчетов.
Проанализируем ситуацию, когда учет ведется «по договору в целом». В этом случае система самостоятельно пытается сопоставить оплаты и отгрузки. Если за квартал накопилось много разнородных операций, автоматика может допустить ошибку в распределении ставок НДС, особенно если последовательность документов нарушалась или вводились корректировки.
Рекомендация: Для максимально точного учета НДС при УСН рекомендуется в настройках договоров с контрагентами использовать детализацию расчетов «По накладным». Это принуждает пользователя указывать конкретный документ отгрузки в платежном поручении, что исключает двусмысленность при «очистке» дохода от налога.
Наибольшую сложность представляют авансы от покупателей. Когда деньги приходят до момента отгрузки, система еще не знает, какой товар будет продан — со ставкой 10% или 20%.
В этом случае 1С:КА ориентируется на данные, указанные в документе ПоступлениеБезналичныхДенежныхСредств. В табличной части «Расшифровка платежа» необходимо четко указывать ставку НДС. Если аванс покрывает товары с разными ставками, строку платежа следует разбить на несколько, указав соответствующие суммы и ставки НДС. Именно на основании этих данных формируется запись в КУДиР в момент получения денег. Если в дальнейшем отгрузка будет отличаться от предполагаемого аванса, система сделает корректирующие записи при зачете аванса.
В отличие от «1С:Бухгалтерии», где движения в КУДиР часто формируются сразу документом оплаты, в «1С:Комплексная автоматизация» окончательное формирование налоговой базы происходит при закрытии месяца.
Посмотрим на последовательность действий:
РасчетыСКлиентами) с данными регистров НДС (НДСРеализации).Для расходов (при схеме «Доходы минус расходы») ситуация аналогичная, но добавляется условие оплаты поставщику и принятия товаров к учету. Если вы используете общие ставки НДС (10/20%) и имеете право на вычет, НДС не включается в расходы по УСН — он фиксируется в Книге покупок. В КУДиР попадет только стоимость товара без налога. Если же право на вычет отсутствует (спецставки 5% или 7% без вычетов), то НДС должен включаться в стоимость и признаваться в расходах УСН вместе со стоимостью товаров через регистр РасходыПриУСН.
Разберем, на что обратить внимание при проверке отчетов. Если вы видите, что сумма в КУДиР не совпадает с вашими ожиданиями (например, доход признан вместе с НДС), проверьте следующее:
Для исправления накопленных ошибок в КА можно использовать помощник «Исправление ошибок в учете доходов и расходов УСН», который позволяет перераспределить оплаты и актуализировать налоговую базу без ручной правки регистров.