← На главную

При ведении бухгалтерского учета в 1С:Бухгалтерии 3.0 пользователи часто сталкиваются с ситуацией, когда регламентные операции по начислению налогов, например, земельного, транспортного или налога на имущество, автоматически формируют проводки с некорректной аналитикой по дебету счета 91.02 «Прочие расходы». Это может приводить к ошибкам в финансовой отчетности и искажению данных по расходам. Давайте вместе разберем, как правильно настроить аналитику (статью затрат) для таких операций и обеспечить корректное отражение расходов в учете.

Проблема, как правило, проявляется при закрытии месяца, когда регламентная операция, например, «Расчет земельного налога», формирует проводку Дт 91.02 Кт 68.ХХ, но в субконто счета 91.02 подставляется не та статья затрат из справочника «Прочие доходы и расходы», которую мы хотим видеть. Выясним причину такого поведения программы и рассмотрим пошаговое решение.

Основной инструмент: Регистр сведений "Способы отражения расходов по налогам"

Для начала, обратимся к ключевому инструменту, предназначенному специально для настройки отражения расходов по имущественным налогам в 1С:Бухгалтерии. Это Регистр сведений «Способы отражения расходов по налогам». Он позволяет определить, каким образом будут формироваться бухгалтерские и налоговые проводки по таким налогам, как налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

1. Переходим к настройкам налога: Для доступа к регистру нам необходимо перейти в раздел Главное, затем выбрать пункт Налоги и отчеты. Здесь мы увидим список всех налогов, по которым ведется учет в нашей организации.
2. Выбираем нужный налог: Находим и открываем карточку того налога, по которому хотим изменить аналитику. В нашем случае, если речь идет о земельном налоге, мы выберем Земельный налог.
3. Находим ссылку на способы отражения: В настройках выбранного налога мы увидим ссылку Способы отражения расходов. Кликаем по ней, чтобы открыть окно регистра сведений.
4. Создаем или изменяем запись: Перед нами откроется список записей регистра. Если записи по данному налогу еще нет или существующая запись не соответствует нашим требованиям, мы можем создать новую запись или изменить уже существующую.

При создании или редактировании записи нам предстоит заполнить несколько важных полей:

• Дата: Это критически важное поле. Здесь мы указываем дату, с которой данная настройка будет действовать. Важно понимать, что система автоматически скорректирует дату на первое число отчетного периода. Например, если вы хотите, чтобы настройка применялась с начала года, укажите 01.01 текущего года.
• Организация: Мы можем задать способ отражения расходов как для всех организаций, если у нас ведется многофирменный учет, так и для конкретной организации. Это позволяет гибко настраивать учет в зависимости от структуры нашего бизнеса.
• Основное средство: В некоторых случаях налог может относиться к конкретному основному средству. Если это так, мы можем указать его здесь, чтобы настройка применялась только к расходам по этому объекту.
• Счет затрат: Здесь мы указываем счет бухгалтерского учета, на который будут относиться расходы по налогу. Наиболее распространенные варианты:
  • 91.02 "Прочие расходы": Используется для налогов, не связанных с основной деятельностью, или если их сумма несущественна.
  • Счета затрат основной деятельности (20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Издержки обращения"): Эти счета выбираются в зависимости от того, где используется объект налогообложения. Например, если облагаемый налогом участок земли используется в основном производстве, логично отнести расходы на счет 20.
• Субконто 1 (Статья затрат): Именно здесь мы указываем нужную нам статью затрат из справочника «Прочие доходы и расходы», которая будет подставляться в аналитику счета 91.02. Это поле является ключевым для решения нашей проблемы.
• Отражение в УСН: Если ваша организация применяет упрощенную систему налогообложения, вам, возможно, потребуется заполнить это дополнительное поле, чтобы корректно отразить расходы в налоговом учете по УСН.
5. Сохраняем настройки: После того как все поля заполнены согласно нашим требованиям, мы сохраняем изменения в регистре.

Важно помнить, что новую запись в этот регистр мы вносим, если налог ранее не уплачивался или изменился порядок его отражения в расходах. Если способ отражения расходов не менялся, ежегодное внесение новых записей не требуется, однако всегда рекомендуется проверять актуальность существующих настроек.

Детальная настройка аналитики: Справочник "Прочие доходы и расходы"

Как мы уже выяснили, в качестве первого субконто для счета 91.02 «Прочие расходы» используется Справочник «Прочие доходы и расходы». Этот справочник предназначен для аналитического учета доходов и расходов, которые не связаны с основной деятельностью предприятия. Правильная настройка статей в этом справочнике имеет колоссальное значение для корректного бухгалтерского и налогового учета.

1. Создание новой статьи или редактирование существующей: Если нужной вам статьи затрат еще нет в справочнике, создайте новую. Если же она есть, но настроена некорректно, внесите изменения в ее карточку.
2. Поле "Вид статьи": При добавлении или изменении статьи, помимо наименования, критически важно корректно заполнить поле «Вид статьи». От этого вида зависит, как расходы будут автоматически классифицироваться и отражаться в налоговой декларации. Выбор подходящего вида статьи обеспечивает правильное распределение затрат по соответствующим строкам отчетности.
3. Флажок "Принимается к налоговому учету": Для расходов, которые согласно Налоговому кодексу (например, статье 270 НК РФ) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, необходимо снять флажок «Принимается к налоговому учету» в карточке статьи. Этот флажок позволяет программе правильно разграничивать бухгалтерский и налоговый учет, предотвращая возникновение постоянных и временных разниц и избегая ошибок в налоговой отчетности.
4. Предопределенные статьи: В 1С существуют предопределенные статьи в этом справочнике, которые отмечены желтым кружком. Мы настоятельно не рекомендуем редактировать или удалять их, так как они используются для автоматического заполнения множества документов и регламентных операций в системе. Изменение этих статей может привести к непредсказуемым последствиям и ошибкам по всей базе.

Помните, что неправильные настройки в справочнике «Прочие доходы и расходы» являются частой причиной существенных ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности. Уделите этому этапу особое внимание.

Критически важный шаг: Правильное перепроведение регламентных операций

Вот мы и подошли к тому моменту, который часто вызывает затруднения у пользователей. После того как мы внесли все необходимые изменения в регистр сведений «Способы отражения расходов по налогам» и, при необходимости, в справочник «Прочие доходы и расходы», многие пользователи ожидают, что простое перепроведение месяца или повторное формирование проводок решит проблему. Однако, это не всегда так.

Выясним причину: большинство регламентных операций в блоке Закрытие месяца, особенно те, которые отмечены зеленым кружком или галочкой, не пересчитываются автоматически при обычном перепроведении месяца, если не изменились входные данные (первичные документы). Настройки в регистрах сведений, хоть и являются важными данными, не всегда вызывают автоматический пересчет таких операций. Программа считает, что операция уже была выполнена и ее результат актуален, если явных изменений в "источнике" (например, в свойствах объекта налогообложения) не было.

Для того чтобы новые настройки аналитики вступили в силу и проводки сформировались корректно, нам необходимо выполнить специфическую принудительную перегенерацию (перерасчет) регламентной операции:

1. Открываем "Закрытие месяца": Перейдите в раздел Операции или Главное (в зависимости от версии интерфейса), затем выберите Закрытие месяца.
2. Выбираем нужный месяц: Укажите тот месяц, за который вы проводили настройку, например, Декабрь.
3. Находим регламентную операцию: В списке регламентных операций закрытия месяца найдите ту, которая формирует проводки по интересующему нас налогу. В нашем примере это будет Расчет земельного налога. Вы увидите ее в списке со значком зеленой галочки или кружка, если она уже была выполнена.
4. Выполняем операцию принудительно: Кликните мышкой на строке с этой регламентной операцией. В появившемся контекстном меню или панели действий выберите пункт Выполнить операцию. Возможно, также будет опция Пересчитать. Именно это действие заставит программу заново прочитать все настройки, включая те, что мы внесли в регистр сведений «Способы отражения расходов по налогам», и переформировать проводки с учетом новой аналитики.

После выполнения этой операции вы можете проверить сформированные проводки (посмотреть результат операции), и убедиться, что статья затрат по счету 91.02 теперь отображается корректно.

Контекст Единого налогового счета (ЕНС) в 1С:Бухгалтерии с 2023 года

С 2023 года в 1С:Бухгалтерии произошли значительные изменения, связанные с переходом на Единый налоговый счет (ЕНС). Мы считаем важным рассмотреть этот аспект, так как он затрагивает учет по счету 68, который является корреспондирующим к 91.02 в наших проводках начисления налогов.

1. Счет 68.90 "Единый налоговый счет": Для обобщения информации по ЕНС в программе используется новый счет 68.90 "Единый налоговый счет". Этот счет, как правило, не имеет субконто. Вся подробная аналитика по ЕНС (какой налог, за какой период, вид платежа) ведется во внутренних служебных регистрах программы, недоступных для прямого пользовательского редактирования.
2. Процесс начисления налогов: Несмотря на введение ЕНС, само начисление налогов (например, Дт 91.02 Кт 68.ХХ) по-прежнему происходит на отдельные субсчета счета 68 (например, 68.07 "Налог на имущество", 68.08 "Транспортный налог", 68.06 "Земельный налог"). Это позволяет сохранить детализацию по видам налогов в момент их возникновения.
3. Перенос на ЕНС: Затем суммы налогов, начисленные к уплате, переносятся на счет 68.90. Этот перенос может выполняться автоматически регламентными операциями закрытия месяца (например, "Зачет авансов по ЕНС" или "Формирование проводок по налогам") либо специальными документами:
   • Уведомление об исчисленных суммах налогов: Используется для сообщения налоговой о суммах налогов и авансовых платежей, по которым декларация подается позже срока уплаты или не подается вовсе.
   • Операция по ЕНС: Этот документ позволяет выполнить различные корректировки по ЕНС, включая перенос сумм налогов.
4. Строгое предупреждение: Ручные проводки по счету 68.90 крайне не рекомендуются! Из-за сложности внутреннего аналитического учета, который ведется в специальных регистрах программы, любые попытки создать ручные проводки по счету 68.90 могут привести к нарушению логики работы ЕНС, некорректному сальдо, ошибкам в расчетах с бюджетом и невозможности автоматического заполнения отчетности. Все операции по ЕНС должны осуществляться только посредством специализированных документов и регламентных операций, предусмотренных разработчиками 1С.

Таким образом, хотя механизм ЕНС усложнил учет по счету 68, наши действия по настройке аналитики счета 91.02 остаются прежними и не зависят напрямую от логики ЕНС, поскольку они касаются именно дебетовой стороны проводки начисления налога.

Мы рассмотрели все аспекты, необходимые для успешного изменения аналитики в регламентных операциях начисления налогов. Начиная с детальной настройки регистра сведений «Способы отражения расходов по налогам» и заканчивая правильным перепроведением конкретной регламентной операции, мы получили полный алгоритм действий. Всегда внимательно проверяйте результаты после внесения изменений, чтобы обеспечить корректность бухгалтерского и налогового учета.