С выходом обновления 1С:Бухгалтерия 3.0.166.17 и последующих релизов многие пользователи столкнулись с ситуацией: в метаданных конфигурации (через конфигуратор) новые ставки НДС 5% и 7% уже присутствуют, однако при попытке выбрать их в документах 2024 года в выпадающем списке они отсутствуют. Рассмотрим подробнее, почему так происходит, как программа управляет видимостью этих ставок и как правильно подготовить базу к работе в 2025 году.
Проанализируем логику работы интерфейса 1С. Основная причина, по которой бухгалтер не видит новые ставки в текущем периоде (декабрь 2024 года), заключается в законодательном ограничении. Согласно Федеральному закону №176-ФЗ, новые ставки НДС для налогоплательщиков на УСН вступают в силу только с 1 января 2025 года.
Разработчики 1С применили программный фильтр в процедурах заполнения списков выбора. Выясним, как это работает:
5%, 7%, а также расчетные ставки 5/105 и 7/107.Посмотрим на пример: если вам необходимо протестировать функционал или подготовить шаблон документа на будущий год, достаточно временно изменить рабочую дату пользователя (Сервис — Параметры — Рабочая дата) на 01.01.2025. После этого в любом документе (например, Реализация (акт, накладная, УПД)) в колонке «% НДС» появятся долгожданные варианты.
Особую сложность вызывает вопрос получения предоплаты в конце 2024 года под отгрузки будущего года. Рассмотрим ситуацию, описанную пользователями: арендодатель на УСН получает оплату за январь 2025 года уже в декабре. Нужно ли в этом случае выделять НДС 5%?
Важный момент: согласно официальным разъяснениям Минфина, если организация в 2024 году применяет упрощенную систему налогообложения и освобождена от НДС, то на все денежные средства, поступившие в 2024 году, налог не начисляется. Разберем по шагам порядок действий в программе:
Реализация вы укажете ставку 5% или 7%. Программа зафиксирует выручку с налогом, который будет отражен в книге продаж за 1 квартал 2025 года.Простого изменения даты документа недостаточно для корректного ведения учета (особенно если планируется переход с УСН на ОСНО). Выясним, какие настройки необходимо выполнить в разделе «Налоги и отчеты». Чтобы программа понимала, какую именно ставку (5% или 7%) вы имеете право применять, необходимо актуализировать параметры НДС на 2025 год.
Алгоритм настройки:
Рассмотрим критически важное отличие ставок 5% и 7% от стандартных 20%. При выборе этих ставок налогоплательщик лишается права на налоговые вычеты по входящему НДС (согласно новой редакции ст. 171 НК РФ).
В программе 1С это реализовано следующим образом: когда вы выбираете в документе поступления ставку 5% или 7%, система автоматически перестает относить суммы входящего налога на счет 19.03 (или другие субсчета 19 счета). Вместо этого сумма НДС будет включаться в стоимость приобретенных товаров, материалов или услуг. Это происходит автоматически, если в настройках налогов корректно указано применение специальных ставок НДС для УСН.
Посмотрим на применение расчетных ставок. Они потребуются в следующих случаях:
В коде конфигурации для этого используются стандартные механизмы пересчета. Если мы заглянем в модуль менеджера документов, мы увидим обращение к перечислениям ставок НДС. Рассмотрим пример логики (условно):
// Пример логики определения доступности ставок
ТекущаяДатаДокумента = Объект.Дата;
ДатаНачалаРеформы = '20250101000000';
Если ТекущаяДатаДокумента >= ДатаНачалаРеформы Тогда
СписокСтавок.Добавить(Перечисления.СтавкиНДС.НДС5);
СписокСтавок.Добавить(Перечисления.СтавкиНДС.НДС7);
КонецЕсли;
Для корректной работы с новыми ставками НДС 5% и 7% в 1С:Бухгалтерия 3.0 придерживайтесь следующих правил:
Таким образом, видимость ставок напрямую зависит от временного контекста документа. Проанализировав настройки и следуя законодательной логике, вы обеспечите плавный переход на новые правила налогообложения без ошибок в учете.