← На главную

В процессе производственной деятельности часто возникают ситуации, когда материалы, переданные в цех и списанные на затраты, по факту не были использованы. Особенно остро проблема встает, если списание произошло в прошлом отчетном периоде, который уже закрыт для изменений. Простой возврат на склад не решает главной задачи — коррекции себестоимости продукции или работ, в которую уже вошла стоимость этих "фантомных" материалов.

Рассмотрим на примере: в производство передали дорогостоящую трубу для выполнения работ, списали ее документом Производство без заказа. Спустя несколько месяцев выяснилось, что труба осталась нетронутой. Как вернуть ее на склад и, что самое важное, убрать ее стоимость из затрат прошлого периода, чтобы не искажать финансовый результат? Чтобы наглядно увидеть проблему в цифрах, можно использовать анализ изменения себестоимости (поможет анализ себестоимости выпущенной продукции для 1С:КА), а ниже мы проанализируем несколько способов решения этой задачи в 1С: Комплексная автоматизация 2.5, от самых простых до методологически верных.

Решение 1: Оприходование излишков через инвентаризацию (Простой, но некорректный способ)

Первое, что приходит на ум, — это оформить найденную трубу как излишек, выявленный в ходе инвентаризации. Этот путь кажется самым легким, но он имеет серьезные недостатки с точки зрения учета.

Как это делается:

1. Проводится инвентаризация на складе или в производственном подразделении.
2. На основании инвентаризационной описи создается документ Оприходование излишков товаров.
3. В документе указывается найденная номенклатура (наша труба), ее количество и статья доходов, на которую будет отнесена стоимость оприходованного материала (обычно "Прочие доходы").

Почему этот способ плох:

Главный минус этого подхода в том, что он не корректирует себестоимость ранее выполненных работ. Давайте разберем по шагам, что происходит в учете:

• Стоимость трубы так и остается "сидеть" в затратах прошлого периода, завышая себестоимость работ, для которых она якобы предназначалась.
• В текущем периоде система отражает появление этой же трубы как внереализационный доход.

В итоге финансовый результат искажается дважды: прибыль прошлого периода занижена, а прибыль текущего завышена. Кроме того, это часто приводит к расхождениям в разных видах учета, для поиска которых потребуется специальный отчет для сравнения товаров на складах и себестоимости. Для управленческого анализа такая картина совершенно не годится. Например, если стоимость трубы составляет значительную часть затрат, анализ рентабельности заказа покажет неверные данные.

Решение 2: Использование механизма возвратных отходов (Правильно для открытого периода)

Если материал возвращается из производства в том же периоде, в котором был передан, или период еще не закрыт, наиболее правильным является использование штатного механизма возвратных отходов. Он предназначен как раз для таких случаев.

Как это работает:

Возвратные отходы оформляются непосредственно в производственных документах, например, в Производство без заказа или Этап производства. Для этого существует специальная закладка или механизм.

1. В документе списания материалов (или в документе выпуска продукции) указывается номенклатура, которая возвращается из производства.
2. Система формирует сторнирующие или обратные проводки. Например, если списание было проводкой Дт 20 Кт 10, то возврат будет отражен как Дт 10 Кт 20.

Преимущество этого метода:

Этот подход напрямую уменьшает материальные затраты в составе себестоимости конкретного выпуска. Чтобы убедиться, что данные сошлись, полезно выполнить сравнение товаров на складах и товаров организаций, особенно если в компании используется ордерная схема. Это самый чистый способ, но он ограничен рамками открытого периода.

Решение 3: Сторнирование документов прошлого периода (Лучший способ для закрытого периода)

Что делать, если период уже закрыт и вносить в него изменения нельзя? Современные конфигурации 1С (включая КА 2.5 и ERP) предоставляют мощный инструмент — создание исправительных документов или документов сторно.

Суть метода:

Мы не "вскрываем" закрытый период. Вместо этого в текущем, открытом периоде мы создаем специальный документ, который полностью или частично отменяет движения исходного документа списания. Если же ситуация требует более тонкого вмешательства в регистры, может помочь универсальная корректировка остатков регистра накопления.

Разберем по шагам:

1. Убедитесь, что в настройках системы включена опция, разрешающая исправление документов.
2. Найдите в архиве исходный документ Производство без заказа.
3. На его основании введите документ Сторно документа.
4. Система автоматически создаст новый документ в текущей дате с отрицательным количеством. Лишние строки можно удалить.
5. Проведите документ сторно.

Что мы получаем в итоге:

• Корректная себестоимость: Система отсторнирует затраты прошлого периода.
• Возврат на склад: Материал вернется на остатки в текущем периоде.
• Комплексность: Изменения отразятся во всех регистрах, гарантируя целостность данных.

Решение 4: Ручная операция (Только для опытных пользователей)

В исключительных случаях, когда стандартные механизмы не подходят, прибегают к документу Операция (регл. учет). Это прямой инструмент для ввода бухгалтерских и налоговых проводок.

Как это сделать:

В текущем периоде создается документ, в котором вручную прописываются сторнирующие проводки. Особенности работы с такими инструментами подробно описаны в публикации Корректировка записей регистра и ОперацияБух в примерах.

Внимание! Это опасный путь!

Главный недостаток ручных операций в том, что они затрагивают только регламентированный учет. Они не делают движений по управленческим регистрам и регистрам себестоимости. Это почти гарантированно приведет к расхождениям. Чтобы минимизировать риски возникновения "зависших" остатков в будущем, рекомендуется использовать инструменты автоматизации, такие как заполнение передачи материалов в производство по отрицательным остаткам.

Выводы

Проанализировав ситуацию, можно дать следующие рекомендации:

1. Если материал возвращается в открытом периоде, используйте штатный механизм возвратных отходов.
2. Если материал был списани в закрытом периоде, лучшим решением будет создание документа Сторно.
3. Метод оприходования излишков является компромиссом, который искажает финансовый результат.
4. Ручные операции следует применять с большой осторожностью из-за риска нарушения целостности данных.

Правильный выбор метода позволит не только навести порядок на складе, но и обеспечить достоверность данных о затратах и финансовых результатах компании. Для этой задачи есть анализ себестоимости реализованной продукции в 1С:КА.