При выполнении регламентной операции «Закрытие года» в 1С:ERP может возникнуть ошибка с текстом: "Не выполнен перенос убытка текущего года по НУ на будущее в организации '...'. Необходимо выполнить регламентную операцию 'Закрытие года'". Эта ситуация часто ставит в тупик, поскольку сообщение появляется даже тогда, когда все шаги мастера закрытия месяца формально выполнены. Давайте разберем, почему возникает эта проблема и как ее можно решить.
Как правило, подобные ошибки не являются сбоем самой программы, а сигнализируют о наличии несоответствий в учетных данных, которые мешают автоматическим алгоритмам корректно завершить расчеты. Проанализируем наиболее вероятные причины и рассмотрим несколько способов их устранения.
Прежде чем вносить изменения в код или данные, необходимо точно установить источник проблемы. Выясним, что именно мешает системе выполнить перенос убытка.
Проверка наличия ручных операций. Это самая распространенная причина. Автоматические процедуры закрытия месяца анализируют данные из множества регистров (бухгалтерии, накопления, сведений). Ручные проводки, особенно созданные документом Операция (регламентированный учет), часто затрагивают только счета бухгалтерского учета, оставляя связанные с ними регистры налогового учета без изменений. Если при этом система требует подтвердить изменения, может пригодиться подтверждение актуальности проводок для КА/ERP, но в данном случае проблема обычно кроется глубже — в рассинхронизации регистров.
Важный момент: необходимо тщательно опросить бухгалтеров. Как показывает практика, они могут не считать некоторые операции "ручными", если они были сделаны для исправления данных или отражения нетиповых ситуаций (например, перенос остатков при реорганизации). В обсуждаемом случае именно такая операция по переносу убытка с присоединенной организации и стала "миной замедленного действия", которая помешала закрытию года.
Анализ оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ). Сформируем ОСВ по счетам, которые участвуют в расчете финансового результата и отложенных налогов. Для детального разбора можно использовать как стандартный отчет, так и универсальную оборотно-сальдовую ведомость, позволяющую настраивать нестандартные фильтры. В первую очередь нас интересуют:
Счет 09 "Отложенные налоговые активы". Проверим наличие остатков по аналитике "Убытки текущего периода". Некорректный остаток по данным налогового учета (НУ) может блокировать операцию.Счет 99 "Прибыли и убытки". Проанализируем остатки в разрезе БУ, НУ, ПР и ВР. Расхождения между видами учета могут указывать на проблему.Счет 97.11 "Расходы будущих периодов по налогу на прибыль". Этот счет в некоторых конфигурациях (например, в БП 3.0) используется для отражения убытка по налоговому учету. Проверим проводки по нему в конце декабря.Проверка настроек учета по ПБУ 18/02. Корректность расчетов напрямую зависит от выбранного в учетной политике метода учета отложенного налога (например, "Балансовый метод с отражением ПР и ВР"). Если настройки менялись в течение года или были изначально некорректны, это могло привести к накоплению ошибок.
После того как мы убедились, что причина кроется в ручной операции, которая нарушила целостность данных налогового учета, рассмотрим два пути решения.
Этот способ является наиболее правильным с точки зрения методологии учета. Его суть — не "обмануть" программу, а исправить сами данные, чтобы стандартный механизм отработал корректно. Этот путь требует глубокого понимания работы регистров системы.
Порядок действий:
Операция (регламентированный учет) сделать движения не только по счетам плана счетов, но и по всем необходимым регистрам накопления, связанным с расчетом налога на прибыль. В этом может помочь универсальная корректировка и чтение остатков регистра накопления Это сложная задача, требующая отладки и анализа движений типовых документов.Этот метод гарантирует корректность учета в будущем, но он трудоемок и требует высокой квалификации специалиста.
Если исправление данных невозможно или требует слишком много времени, можно применить временное решение — создать небольшое расширение конфигурации, которое позволит обойти проблемную проверку. Этот способ позволяет быстро закрыть период, но важно понимать его последствия.
Внимание! Это "костыль", который не исправляет первопричину. Он лишь позволяет формально завершить операцию. В будущем при обновлениях конфигурации или анализе данных могут возникнуть другие проблемы.
Проанализируем код, который вызывает ошибку. В общем модуле НалогНаПрибыльБухгалтерскийУчет, в функции РассчитатьРасходПоНалогу, есть фрагмент, который рассчитывает влияние убытка текущего периода на отложенный налоговый актив:
// 34 Отложенный налоговый актив должен признаваться в отношении перенесенных на будущие периоды
// неиспользованных налоговых убытков
Расчет.ВлияниеУбыткаТекущегоПериода = ВлияниеУбыткаТекущегоПериода(
Расчет.ОблагаемыйФинансовыйРезультат,
Расчет.Ставка,
КонтекстРасчета);
Из-за некорректных данных в регистрах результат этого расчета приводит к срабатыванию проверки. Идея обхода состоит в том, чтобы принудительно обнулить этот результат в момент закрытия декабря.
Порядок действий:
НалогНаПрибыльБухгалтерскийУчет.РассчитатьРасходПоНалогу.Расчет.ВлияниеУбыткаТекущегоПериода добавьте следующий код. Используйте аннотацию &После:
&После("РассчитатьРасходПоНалогу")
Процедура Расширение_РассчитатьРасходПоНалогу(Расчет, КонтекстРасчета)
// Проверяем, что это закрытие именно декабря 2023 года
Если КонтекстРасчета.КонецПериода = Дата(2023, 12, 31, 23, 59, 59) Тогда
// Принудительно обнуляем влияние убытка, чтобы обойти проверку
Расчет.ВлияниеУбыткаТекущегоПериода = 0;
КонецЕсли;
КонецПроцедуры
Примечание: год (2023) в коде следует заменить на тот, который вы закрываете. Этот код "обнулит" рассчитанную сумму отложенного налога по убытку, что позволит регламентной операции завершиться без ошибок.
После применения расширения и успешного закрытия месяца его можно отключить.
Независимо от выбранного способа решения, после успешного завершения операции закрытия года необходимо убедиться, что данные в учете корректны. Главный индикатор — это отчетность.
Сформируйте Декларацию по налогу на прибыль за год. Откройте Приложение №4 к Листу 02. В этом приложении должна быть строка с суммой убытка за отчетный год, который переносится на будущее. Если сумма отражена верно, значит, цель достигнута, и убыток будет корректно учтен в последующих периодах.