В практике работы с программой 1С:Бухгалтерия 3.0 часто возникает ситуация, когда на счете 41.01 «Товары на складах» образуется «зависшее» суммовое сальдо при нулевом количественном остатке. Обычно это происходит, когда документ Поступление доп. расходов вносится в систему позже, чем была отражена полная продажа (реализация) соответствующей партии товара. В этом материале мы подробно разберем, почему штатные механизмы закрытия месяца могут не справляться с этой задачей и какими методами можно обнулить эти остатки в соответствии с актуальным законодательством.
Проанализируем работу стандартного механизма. Регламентная операция Корректировка стоимости номенклатуры, входящая в процедуру закрытия месяца, предназначена для усреднения стоимости или распределения отклонений. Однако ее возможности ограничены следующими факторами:
41.01 по конкретной аналитике (номенклатура, склад, партия), чтобы «привязать» к нему новую сумму.Разберем ситуацию с точки зрения ФСБУ 5/2019 «Запасы». Согласно стандарту, если актив (товар) уже выбыл, любые связанные с ним последующие затраты не могут увеличивать его стоимость. Они должны признаваться расходами текущего периода. Таким образом, техническое «зависание» суммы на 41 счете является следствием методологического противоречия, которое бухгалтер должен разрешить вручную или с помощью специальных инструментов.
Рассмотрим наиболее универсальный и контролируемый способ — ручное списание суммы. Этот метод подходит, если «зависших» позиций немного и вы четко понимаете, куда именно нужно отнести данные затраты.
Проанализируем шаги по созданию проводки:
Выбор счета дебета зависит от периода:
Выясним причину, по которой остаток может казаться ошибочным. Иногда сумма на счете 41.01 не списывается из-за банальной пересортицы по субконто. Выполним следующие действия:
Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41.01 с максимальной детализацией по субконто (Номенклатура, Склады, Партии). Проанализируем результат. Если в целом по номенклатуре остаток нулевой, но внутри мы видим:
В этом случае проблема решается не списанием, а выравниванием аналитики. Посмотрим на способы исправления:
Перемещение товаров для переноса суммы между складами (без количества).Корректировка записей регистров, если требуется поправить только партионный учет.Посмотрим на ситуацию под другим углом. Если мы заранее знаем, что товара нет на складе, зачем нам вообще проводить эти затраты через 41 счет? Рассмотрим альтернативный вариант оформления входящих услуг:
Вместо документа Поступление доп. расходов, который жестко привязан к себестоимости ТМЦ, воспользуемся документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Услуги». В табличной части укажем услугу (например, «Транспортные расходы»), а в поле «Счет учета» выберем напрямую 90.02.1 или 44.01. Это позволит избежать появления остатка на 41 счете и сразу признать расход в текущем периоде.
Если подобных позиций с «зависшими» суммами сотни, ручная обработка становится нецелесообразной. В этом случае программисты 1С рекомендуют использовать небольшую внешнюю обработку. Логика ее работы должна быть следующей:
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
| ХозрасчетныйОстатки.Субконто1 КАК Номенклатура,
| ХозрасчетныйОстатки.Субконто2 КАК Склад,
| ХозрасчетныйОстатки.Субконто3 КАК Партия,
| ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстатокКт КАК Сумма
|ИЗ
| РегистрБухгалтерии.Хозрасчетный.Остатки(&ДатаОстатков, Счет = &Счет41, , ) КАК ХозрасчетныйОстатки
|ГДЕ
| ХозрасчетныйОстатки.КоличествоОстаток = 0
| И ХозрасчетныйОстатки.СуммаОстаток <> 0";
// Далее на основании результата запроса создается документ "ОперацияБух"
Проанализируем приведенный алгоритм. Программа ищет записи в регистре бухгалтерии, где КоличествоОстаток равен нулю, а СуммаОстаток не равна нулю. На основании этих данных формируются корректирующие проводки в Кредит 41.01. Это позволяет быстро «очистить» базу перед сдачей отчетности. Для автоматического формирования корректирующих проводок в документе «Операция» подойдёт обработка для переноса остатков между субконто на счетах учета.
Подведем итоги нашего исследования. Наличие суммовых остатков на счете 41.01 при отсутствии товара — это штатная ситуация для систем с партионным учетом, когда документы поступают неоперативно. Для корректного закрытия года мы рекомендуем:
Поступление услуг сразу на счета затрат, если реализация товара уже подтверждена.Помните, что чистота аналитического учета на счете 41 напрямую влияет на корректность расчета налога на прибыль и финансовый результат организации.