← На главную

Вопрос корректного отражения платежей в рамках Единого налогового счета (ЕНС) в регламентированной отчетности, а именно в Отчете о движении денежных средств (ОДДС), является одним из самых обсуждаемых среди пользователей 1С:УПП. В данной статье мы разберем, почему автоматическое формирование такой расшифровки в УПП затруднительно и как корректно выйти из этой ситуации.

Понимание природы проблемы

Для начала давайте разберемся, что именно мы пытаемся проанализировать. Отчет о движении денежных средств (ОДДС) предназначен для отражения реального движения денежных средств по счетам 51 и 52. В классической схеме платеж по конкретному налогу прямо коррелировал с движением денег по расчетному счету. Однако при внедрении ЕНП (Единого налогового платежа) происходит разрыв связи между оплатой (перечисление общей суммы на 68.90) и зачетом этой суммы в счет исполнения конкретных налоговых обязательств.

В типовой конфигурации УПП механизмы, которые присутствуют в современных версиях 1С:Бухгалтерии (например, автоматическая регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету), отсутствуют. Поэтому ожидать, что программа «из коробки» сама разложит общую сумму 68.90 по строкам 4122, 4124 или 4129, не приходится.

Почему добавление субконто — не лучшее решение

Часто возникает искушение добавить новое Субконто к счету 68.90, чтобы видеть аналитику по налогам. Давайте проанализируем, почему этот путь является тупиковым:

1. Счет 68.90 предназначен для учета расчетов с бюджетом в целом. Добавление избыточной аналитики (контрагенты, виды налогов и т.д.) приведет к раздуванию плана счетов и усложнению поддержки конфигурации.
2. Это не решает главную задачу — автоматическое заполнение ОДДС. Регламентированные отчеты в 1С работают по жестко заданным алгоритмам, которые не будут «видеть» ваши пользовательские субконто без серьезных доработок кода самого отчета.

Как правильно отражать данные в ОДДС

Поскольку автоматизированного механизма в УПП нет, мы предлагаем рассмотреть следующие варианты работы:

1. Ручная корректировка регламентированного отчета

Это самый надежный и методологически верный способ для конфигураций, не поддерживающих ЕНС нативно. Рассмотрим этот алгоритм по шагам:

1. Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.90 за отчетный период.
2. Анализируем данные по зачетам налогов (налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы). Для этого используем отчеты по Регистрам налогового учета или данные из Анализа счета.
3. Вносим правки непосредственно в форму ОДДС. В 1С предусмотрена возможность редактирования ячеек в регламентированных отчетах вручную.
4. Обосновываем данные в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности. Это общепринятая практика при переходе на новые механизмы учета налогов.

2. Разработка собственного механизма распределения

Если объемы операций велики и ручной труд бухгалтера становится неэффективным, необходимо заказать доработку у программиста. Процесс разработки должен выглядеть следующим образом:

• Создание документа-регистратора (аналог Зачета аванса по ЕНС), который на основании данных по начислениям (декларации, уведомления) будет делать движения по специализированному регистру накопления.
• Модификация алгоритма заполнения отчета ОДДС, чтобы он при заполнении строк 4122, 4124 и 4129 учитывал данные из созданного регистра, а не просто анализировал обороты по 51 счету с видом операции Прочие платежи.

Важные рекомендации для корректного учета

Проанализируем ситуацию с сальдо на 68.90. Очень часто «заваливание» всех налогов в строку 4129 (Прочие платежи) происходит из-за того, что в учете накоплено большое отрицательное сальдо или не выполнены регламентные сверки с ФНС. Помните, что реальный приоритет всегда отдается данным, подтвержденным сверкой с налоговым органом (Личный кабинет налогоплательщика).

В заключение отметим: ОДДС — это отчет о движении ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. Его задача — показать, куда ушли деньги. Факт перечисления на ЕНС — это и есть основной денежный поток. Дальнейшее «расщепление» этих денег внутри бюджета — это задача налогового учета и регламентированной отчетности по налогам, а не напрямую ДДС. Будьте внимательны при формировании отчетности и опирайтесь на первичные документы и сверки с ФНС, а не на попытки программно усложнить план счетов.