Как оформить чек ККМ при удержании стоимости спецодежды из зарплаты в 1С:УПП 1.3?

Согласно действующему законодательству (54-ФЗ), удержание из заработной платы сотрудников стоимости товаров, работ или услуг признается расчетом, требующим применения контрольно-кассовой техники (ККТ). В конфигурации 1С:Управление производственным предприятием (УПП) 1.3 этот процесс имеет свои особенности, так как система была разработана задолго до введения современных требований к онлайн-чекам. Рассмотрим подробно, как правильно отразить продажу спецодежды сотруднику и корректно пробить фискальные чеки.

Правовое обоснование и методика расчета

Прежде чем переходить к оформлению документов в программе, проанализируем позицию контролирующих органов. Согласно разъяснениям ФНС, в ситуации, когда товар передается сотруднику «сейчас», а деньги удерживаются «потом» из зарплаты, возникает классическая сделка с отсрочкой платежа. Это требует формирования двух чеков:

1. Первый чек (в момент выдачи спецодежды): Признак способа расчета — «Передача в кредит». Сумма оплаты при этом равна нулю, а сумма по чеку отражает стоимость переданного актива.
2. Второй чек (в момент удержания из зарплаты): Признак способа расчета — «Оплата кредита» или «Погашение займа». Это фиксация факта поступления средств в счет ранее отгруженного товара.

Выясним причину, по которой стандартные механизмы УПП могут вызывать затруднения. Основная сложность заключается в том, что в программе нет прямой автоматической связи между подсистемой расчета зарплаты и фискальным регистратором с соблюдением всех требований по ставкам НДС. Для решения этой задачи можно использовать обработку печати фискальных чеков ККМ из документов реализации и удержаний.

Шаг 1: Подготовка активов к реализации

Как правило, спецодежда числится в эксплуатации на счете 10.11. Однако документ Реализация товаров и услуг в УПП не предназначен для работы с этим счетом напрямую. Поэтому сначала необходимо вернуть спецодежду на склад. Рассмотрим последовательность действий:

1. Создаем документ «Возврат материалов из эксплуатации».
2. В табличной части указываем сотрудника и номенклатуру.
3. В качестве счета прихода выбираем 10.01 (или другой подходящий счет учета материалов на складе).

Это позволит нам в дальнейшем использовать стандартный механизм реализации.

Шаг 2: Оформление реализации (Первый чек)

Для отражения факта передачи спецодежды сотруднику и формирования первого чека воспользуемся документом Реализация товаров и услуг. Проанализируем настройки документа:

1. Контрагент: Создаем или выбираем физлицо (сотрудника) как контрагента.
2. Договор: Вид договора должен быть «С покупателем».
3. Счета учета: Указываем счет 91.01 (Прочие доходы), так как продажа спецодежды сотрудникам обычно не является основной деятельностью предприятия.
4. Пробитие чека: Нажимаем кнопку «Чек». В открывшемся окне ККТ система должна автоматически подставить признак «Передача в кредит», так как оплаты по документу еще не зафиксировано.

Важный нюанс: Если стоимость спецодежды удерживается полностью, то это обычная продажа. Если же сотруднику предоставляется скидка относительно рыночной цены, необходимо учитывать возникновение дохода в натуральной форме, что потребует дополнительных расчетов НДФЛ в зарплатном блоке.

Шаг 3: Отражение удержания и формирование второго чека (Погашение кредита)

После того как реализация проведена, в бухгалтерском учете возникла задолженность сотрудника на счете 62 или 73.03. Теперь нам нужно отразить удержание в документе Отражение зарплаты в регл. учете и пробить финальный чек.

Здесь пользователи УПП часто сталкиваются с проблемой: при попытке пробить чек из документа отражения зарплаты, НДС выходит со ставкой 0% или «Без НДС». Это происходит потому, что в данном документе нет аналитики по ставкам налога в разрезе каждой позиции номенклатуры. Разберем два варианта решения этой задачи:

Вариант А: Использование технического документа ПКО

Для того чтобы в чеке корректно отобразилась ставка НДС 20%, мы можем прибегнуть к следующей схеме:

1. Создаем документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Оплата от покупателя».
2. Указываем сотрудника (контрагента) и сумму удержания.
3. Критически важно: В поле «Тип оплаты» или «Способ оплаты» выбираем «Безналичные» или используем специальную настройку, чтобы документ не увеличивал фактический остаток наличных денег в кассе (так как деньги реально в кассу не ложатся, они удержаны из зарплаты).
4. В табличной части документа или через расшифровку платежа указываем ставку НДС 20%.
5. Пробиваем чек с признаком «Оплата кредита».
6. Взаиморасчеты закрываем документом «Корректировка долга», перенося задолженность со счета 70 (зарплата) на счет 62 или 73 (реализация).

Вариант Б: Программная доработка (для программистов)

Если операция носит массовый характер, рекомендуется внести изменения в код обработки формирования чека для документа Отражение зарплаты в регл. учете. Проанализируем пример логики, которую необходимо внедрить:

При нажатии кнопки печати чека из документа отражения зарплаты, система должна:

1. Найти связанные документы реализации для конкретного сотрудника.
2. Получить из реализации структуру номенклатуры и соответствующие ставки НДС.
3. Передать эти данные в параметры функции ПробитьЧек.

Примерный фрагмент кода для передачи параметров в фискальный драйвер может выглядеть так:

// Пример заполнения структуры для фискализации в УПП
ОбъектФискализации = Новый Структура;
ОбъектФискализации.Вставить("ПризнакСпособаРасчета", Перечисления.ПризнакиСпособаРасчета.ОплатаКредита);
ОбъектФискализации.Вставить("СтавкаНДС", ПредопределенноеЗначение("Перечисление.СтавкиНДС.НДС20"));
// Далее вызывается стандартная процедура печати из состава типовой обработки

Сводная таблица проводок

Посмотрим на общую картину проводок, которая должна сформироваться в результате всех действий:

1. Дт 10.01 — Кт 10.11 — Возврат спецодежды на склад.
2. Дт 62.01 — Кт 91.01 — Реализация спецодежды сотруднику (Первый чек: Передача в кредит).
3. Дт 91.02 — Кт 68.02 — Начисление НДС с продажи.
4. Дт 70 — Кт 62.01 — Удержание стоимости из зарплаты (Второй чек: Погашение кредита).

Заключение: Несмотря на то что УПП 1.3 требует больше ручных манипуляций или небольших доработок для соблюдения 54-ФЗ, описанная выше цепочка действий через временный возврат на склад и использование технических документов оплаты позволяет корректно исполнить требования налогового законодательства и избежать штрафов за неправильное применение ККТ.