При работе в 1С:Бухгалтерия 3.0 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда при создании документа Корректировка реализации по операциям прошлого года программа автоматически формирует проводки (например, Дт 90.03 Кт 19.09) датой 31 декабря прошлого года. Это вызывает сложности, если период уже закрыт, отчетность сдана, а изменения необходимо отразить «здесь и сейчас». В рамках данной статьи мы разберем, почему программа ведет себя именно так, и как настроить систему для отражения корректировок в текущем периоде.
Для начала проанализируем, почему 1С стремится «залезть» в прошлый год. Логика программы базируется на требованиях законодательства (ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ). По умолчанию система считает, что любая правка прошлого периода — это исправление ошибки. Если ошибка признается существенной и отчетность еще не подписана, правки вносятся заключительными оборотами отчетного года.
Проводка Дт 90.03 Кт 19.09 при уменьшении стоимости реализации является транзитной. Счет 19.09 («НДС по уменьшению стоимости реализации») используется для того, чтобы зафиксировать право на вычет, который будет реализован в текущем периоде через Книгу покупок, в то время как корректировка выручки и начисленного налога на прибыль (через 90 счет) по правилам НУ часто должна относиться к периоду совершения исходной операции.
Рассмотрим основной инструмент управления датой проводок в документе Корректировка реализации. В форме документа (или в настройках учетной политики, в зависимости от версии релиза) присутствует реквизит Бухгалтерская отчетность подписана. Посмотрим, как его состояние влияет на движения документа:
90.01 или 90.03 программа задействует счета прочих доходов и расходов — 91.01 (Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году) или 91.02 (Убыток прошлых лет).Выясним причину разного отражения операций в зависимости от вида операции документа. В 1С:Бухгалтерия существует два принципиально разных вида корректировки:
1. Корректировка по согласованию сторон. Применяется, если изменение цены или количества происходит в текущем периоде по взаимному согласию (например, ретро-скидка за объем закупок). Согласно ст. 54 НК РФ, это не является ошибкой. Следовательно, и в БУ, и в НУ изменения должны отражаться в текущем периоде. Проверьте, что выбран именно этот вид операции, если вы хотите избежать правок прошлого года.
2. Исправление в первичных документах (Исправление ошибки). Используется, если обнаружена техническая ошибка (опечатка, неверный ввод данных). Здесь включаются жесткие правила: если ошибка привела к недоплате налога, НУ правится в прошлом периоде в обязательном порядке (через доп. листы книги продаж и уточненную декларацию по прибыли).
Проанализируем ситуацию с налогом на прибыль. Налоговый кодекс позволяет исправлять ошибки прошлого периода в текущем, если они привели к излишней уплате налога в прошлом. Однако 1С часто придерживается консервативной стратегии. Даже если вы поставите дату текущего дня, программа может сформировать записи в регистры НУ прошлым периодом для формирования корректной «уточненки».
Если вам необходимо, чтобы движения в НУ также отразились в текущем периоде, убедитесь в следующем:
Корректировка по согласованию сторон.Разберем по шагам, что нужно сделать в интерфейсе программы:
Корректировка реализации на основании исходного документа продажи.Во всех разделах учета.Корректировка по согласованию сторон.Дт/Кт.Если после этих действий программа всё равно формирует записи прошлым годом, проанализируем настройки даты запрета редактирования. Зайдите в раздел Администрирование — Поддержка и обслуживание — Дата запрета изменения данных. Если дата запрета установлена на конец прошлого года, программа выдаст предупреждение. В некоторых случаях это помогает дисциплинировать систему, заставляя её искать способы отражения в открытом (текущем) периоде.
В исключительных случаях, когда автоматические алгоритмы программы не позволяют добиться нужного результата из-за специфических настроек учета или особенностей релиза, программисты и опытные бухгалтеры используют механизм ручной правки движений. Рассмотрим, как это работает:
Включите флаг Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа) в форме просмотра проводок. После этого вы сможете вручную изменить дату в колонке Период для всех регистров (Бухгалтерия, НДС Продажи, НДС Покупки). Важно: этот метод крайне опасен, так как он разрывает связь между документом и автоматическими отчетами (Книга покупок/продаж), и любые последующие перепроведения могут привести к расхождениям.
Стоит отметить, что в решениях класса 1С:Комплексная автоматизация или 1С:ERP механизмы корректировок реализованы иначе. Там используются регистры накопления (например, Выручка и себестоимость продаж), и момент признания расходов/доходов регулируется настройками закрытия месяца. В 1С:Бухгалтерия 3.0 логика более прямолинейная и жестко привязана к плану счетов и дате документа, поэтому манипуляции с флагом подписания отчетности здесь являются основным инструментом.
Подводя итог, можно сказать: чтобы корректировка реализации «не лезла» в прошлый год, необходимо правильно квалифицировать операцию (соглашение сторон vs ошибка) и использовать флаг подписания отчетности, который перенаправит финансовый результат на 91 счет текущего периода.