← На главную

Переход с конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» (ред. 3.0) на «1С:ERP Управление предприятием» (ред. 2.4 / 2.5) — это сложный и многоэтапный процесс. Одним из наиболее проблемных участков традиционно является перенос остатков по договорам аренды и лизинга (ФСБУ 25/2018). При использовании типового механизма перехода встроенный Помощник перехода и внешняя обработка Выгрузка данных из БП 3.0.epf зачастую некорректно интерпретируют лизинговые взаиморасчеты.

В этой статье мы подробно разберем, почему типовые правила переноса дают сбой, проанализируем типичную ошибку настройки Групп финансового учета (ГФУ), к которой прибегают многие специалисты, и разработаем правильный пошаговый алгоритм переноса остатков по лизингу в оперативный и регламентированный контур 1С:ERP.

В чем суть проблемы типового переноса?

Давайте выясним причину, по которой правила обмена на базе МенеджерОбменаЧерезУниверсальныйФормат переносят сальдо по счету 76.07.1 «Арендные обязательства» на счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с формированием документа Ввод начальных остатков задолженности перед поставщиками.

Дело в архитектурных различиях систем:

1. В «1С:Бухгалтерии 3.0» учет аренды ориентирован преимущественно на бухгалтерский план счетов. Все операции отражаются напрямую по счетам 76.07, а сами договоры ведутся в общем справочнике договоров без жесткой связи со специализированными регистрами оперативного учета.
2. В «1С:ERP» реализован мощный оперативный контур. Учет взаиморасчетов по лизингу ведется на специализированных регистрах накопления, которые «не знают» обычных договоров с поставщиками. Взаиморасчеты по лизингу не делают движений по стандартным регистрам расчетов с поставщиками.

Поскольку типовой универсальный формат обмена (EnterpriseData) ориентирован на стандартные сущности, он пытается перегрузить лизинговый договор как обычный договор поставки, а сальдо — как обычную кредиторскую задолженность.

Почему решение «повесить ГФУ на обычный договор» является ошибочным?

Некоторые специалисты пытаются решить проблему «в лоб» (как описано в сообщениях 6 и 9 исходной темы): создают обычный договор поставщика, указывают в нем специально созданную Группу финансового учета (ГФУ) расчетов, в которой прописаны счета 76.07.1 и 76.07.2, и загружают остатки на этот договор.

На первый взгляд, в оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) регламентированного учета все выглядит красиво: сальдо действительно «садится» на 76 счет. Однако такое решение приведет к критическим ошибкам при дальнейшей работе в 1С:ERP:

• Блокировка специализированных документов: Вы не сможете выбрать этот обычный договор в документах аренды и лизинга (таких как Начисление услуг по аренде, Изменение условий договора аренды, Выкуп арендованных ОС). Система требует договоры с типом «Лизинг».
• Разрыв оперативного и регламентированного учета: В ERP баланс расчетов должен сходиться не только по счетам БУ, но и по оперативным регистрам. Обычный ввод остатков расчетов с поставщиками не сформирует нужных движений по регистрам аренды. Вы получите вечные расхождения при закрытии месяца.
• Отсутствие графиков: Без специализированных документов ввода остатков в системе не будет графиков платежей и начислений, без которых ERP не сможет автоматически рассчитывать проценты и дисконтировать обязательства по ФСБУ 25/2018.

---

Правильный алгоритм переноса остатков по лизингу в 1С:ERP

Рассмотрим по шагам, как методологически верно перенести остатки по аренде и лизингу, чтобы система работала корректно и без сбоев.

Шаг 1. Настройка функциональных опций

Перед началом ввода данных убедимся, что в базе 1С:ERP включен весь необходимый функционал. Перейдем в раздел: НСИ и администрирование -> Настройка НСИ и разделов -> Внеоборотные активы. Здесь необходимо установить флаг Аренда (лизинг). Также в учетной политике организации должен быть активирован учет аренды по ФСБУ 25/2018.

Шаг 2. Создание специализированных договоров лизинга

Лизинговые договоры в ERP живут в отдельном контуре. Нам необходимо создать их в справочнике: Внеоборотные активы -> Аренда -> Договоры аренды (лизинга). При создании договора:

1. Указываем арендодателя (партнера и контрагента).
2. Настраиваем Группу финансового учета расчетов (ГФУ). Для лизинга создается отдельная ГФУ, где детально прописываются счета учета:
   • Обязательства по аренде: 76.07.1
   • Арендные платежи: 76.07.2
   • Обеспечительный платеж: 76.07.4
   • НДС по арендным обязательствам: 76.07.9
3. Заполняем общую сумму договора, валюту и прочие ключевые реквизиты.

Шаг 3. Ввод остатков по предмету лизинга (ППА)

Если арендованное имущество (Право пользования активом — ППА) учитывается на балансе лизингополучателя, нам необходимо перенести остатки по счетам 01.03 «Арендованное имущество» и 02.03 «Амортизация арендованного имущества».

Для этого используется специализированный документ: Внеоборотные активы -> См. также -> Ввод начальных остатков внеоборотных активов с типом операции Предметы лизинга на балансе у лизингополучателя.

В этом документе мы указываем:

• Созданный ранее специализированный договор лизинга.
• Сам объект основных средств (ППА).
• Первоначальную стоимость в БУ и НУ.
• Накопленную амортизацию в БУ и НУ.
• Параметры начисления амортизации (способ, срок полезного использования, ликвидационную стоимость при наличии).

Шаг 4. Ввод остатков обязательств и графиков платежей

Сальдо по счету 76.07.1 (и сопутствующему НДС на 76.07.9) необходимо переносить документом: Ввод начальных остатков внеоборотных активов -> Взаиморасчеты по договорам лизинга.

Этот документ является ключевым для оперативного контура. Проанализируем правила его заполнения:

1. Вкладка «Взаиморасчеты»: Здесь указывается остаток обязательства (номинальная сумма без дисконтирования) и остаток НДС.
2. Вкладка «График оплат и начислений» (Критически важно!): Сюда необходимо вручную или с помощью несложной обработки заполнить график платежей и начислений (услуг по аренде) на оставшийся срок действия договора начиная с даты перехода. Без этих графиков система 1С:ERP не сможет начислять проценты, дисконтировать обязательства и проводить автоматические регламентные операции при закрытии месяца.

---

Важный нюанс: Учет временных разниц (ПБУ 18/02)

При переносе данных из БП 3.0 в ERP обратите внимание на разницу в механизмах расчета отложенных налогов по лизингу:

• В БП 3.0 временные разницы (ВР) по налогу на прибыль часто формируются с использованием вспомогательного счета 01.К «Корректировка стоимости арендованного имущества».
• В 1С:ERP последних релизов логика изменена. Счета группы 76.07 больше не содержат признака налогового учета (НУ). Вместо этого для балансировки БУ и НУ и корректного расчета ОНА/ОНО используется специализированный предопределенный счет 76.А «Арендные обязательства» в НУ.

Рекомендация: Перед переносом остатков по всей базе смоделируйте в тестовой ERP один договор лизинга «с нуля», проведите по нему закрытие месяца и посмотрите, какие проводки программа формирует по счетам 09, 77 и 76.А. Это позволит вам точно определить, какие именно входящие остатки по временным разницам нужно зафиксировать в документах ввода остатков для корректного расчета налога на прибыль в будущем.