Многие бухгалтеры при работе в программе 1С:Бухгалтерия сталкиваются с неприятной и на первый взгляд необъяснимой ситуацией: при проведении документа поступления ГСМ на субсчет 10.03.1 (Топливо на складе) программа начинает вести себя странно. В проводках сумма НДС вычитается из стоимости товара дважды. Давайте подробно проанализируем эту ситуацию, разберем причины возникновения ошибки и найдем правильные способы ее решения.
Рассмотрим стандартную ситуацию. Вы оформляете поступление дизельного топлива или бензина от поставщика. Указываете сумму, ставку НДС, выбираете счет учета 10.03.1. При проведении документа (движения по дебету счета 10 в корреспонденции со счетом 60) вы замечаете полную путаницу в цифрах.
Например, если стоимость партии в документе указана как 9 409,20 руб. БЕЗ учета НДС (сумма НДС при этом равна 1 881,84 руб., а итоговая сумма с НДС — 11 291,04 руб.), то в проводку по счету учета запасов попадает странная сумма: 7 527,36 руб.
Выясним причину этой математики. Программа берет вашу изначальную стоимость без НДС (9 409,20 руб.) и еще раз вычитает из нее сумму налога (1 881,84 руб.). Происходит двойное сторнирование налога. При этом, если вы измените счет учета на 10.05 (Запасные части), проводки формируются абсолютно корректно. Почему так происходит именно с топливом?
Начиная с версии 1С:Бухгалтерии 3.0.74, разработчики существенно переработали функционал учета путевых листов и ГСМ. Счет 10.03 стал группой, а вместо него появились субсчета 10.03.1 для складов и 10.03.2 для баков автомобилей. Одновременно с этим в документах поступления появился новый вид операции — «Топливо».
Разберем по шагам логику работы этого вида операции:
76.15 (Приобретение по топливным картам).10.03.1), использование вида операции «Топливо» является ошибкой!Когда вы выбираете вид операции «Топливо», но пытаетесь оприходовать его как обычный товар по классической накладной, встроенные алгоритмы программы пытаются применить специфические правила распределения НДС для топливных карт. В результате происходит сбой, и НДС дважды списывается из стоимости.
Решение: Для обычного прихода ГСМ на склад всегда используйте вид операции «Товары (накладная, УПД)». Внимательно проверяйте шапку документа при его создании.
Проанализируем ситуацию с покупкой топлива за наличный расчет подотчетным лицом. С релиза 3.0.84 в 1С появилась функция автоматического исключения НДС из налоговых расходов по топливу, которое приобретено по кассовому чеку без предоставления счета-фактуры.
Посмотрим на пример работы этого механизма. Если при вводе документа вы или другой пользователь установили признаки того, что покупка совершена по чеку ККТ и счет-фактура отсутствует, программа обязана списать этот НДС (отнести на непринимаемые расходы или сторнировать), так как вычет без СФ невозможен.
Решение: Проверьте раздел регистрации счета-фактуры внизу документа. Если покупка сопровождалась УПД или полноценным счетом-фактурой от поставщика, убедитесь, что эти документы зарегистрированы в базе корректно, а галочки, указывающие на розничный чек, сняты.
Часто документы в 1С создаются не с нуля, а методом копирования прошлых поступлений. Это экономит время, но несет скрытые риски. В табличной части документа и в его скрытых реквизитах хранятся различные флаги:
НДСВключенВСтоимостьСуммаВключаетНДСНДСНеВыделятьПри неудачном копировании (особенно если исходный документ был создан до обновления программы или с другим видом операции) значения этих реквизитов могут конфликтовать. Например, выбранный тип цен (с флагом «Цена включает НДС») противоречит настройкам самого документа. В этот момент запрос, который собирает данные для проводок, берет данные не из того реквизита, что приводит к повторному вычитанию.
Решение: Просто перевыбрать номенклатуру в табличной части обычно недостаточно. Попробуйте создать полностью новый документ поступления с нуля. Если в новом документе проводки формируются корректно, значит проблема крылась именно в "битой" структуре скопированного документа.
Разберем ситуацию, когда в вашей базе включен раздельный учет НДС (например, есть операции, не облагаемые налогом, или их доля составила менее 5%). В этом случае к счету 10.03.1 применяются особые правила распределения из ФСБУ 5/2019.
Если в табличной части документа поступления в колонке «Способ учета НДС» пользователь случайно выбрал «Учитывается в стоимости» вместо «Принимается к вычету» (а затем попытался выделить НДС в документе), программа будет вынуждена делать корректирующие и сторнирующие записи, чтобы привести стоимость запасов в соответствие с учетной политикой.
Решение: Обратите внимание на колонку со способом учета НДС в строке с номенклатурой. Убедитесь, что там стоит значение «Принимается к вычету» (если вы плательщик НДС и планируете брать его к возмещению).
Мы подробно разобрали, откуда берется двойное сторнирование НДС на счете учета топлива. Чаще всего программа действует строго по заложенным в нее алгоритмам, реагируя на нетипичные сочетания настроек. Чтобы избежать подобных ошибок в будущем:
Если следовать этим простым правилам, учет ГСМ в 1С:Бухгалтерии будет прозрачным, а налог на добавленную стоимость всегда будет ложиться в проводки аккуратно и без неожиданных сторно.