← На главную

При проведении регламентного документа Расчет себестоимости пользователи конфигураций «1С:Комплексная автоматизация» и «1С:Управление производственным предприятием» в режиме РАУЗ нередко сталкиваются с ситуацией, когда коммерческие расходы со счета 44.01.1 списываются в дебет счета 90.07.1 не полностью по целевым номенклатурным группам, а частично падают на пустую аналитику (без указания номенклатурной группы). Разберем логику работы алгоритма распределения издержек обращения и выясним, как найти и исправить причину появления «пустоты».

Как работает алгоритм распределения счета 44 в РАУЗ

Проанализируем базовый принцип закрытия издержек обращения. В отличие от производственных и общепроизводственных счетов (счета 20, 23, 25, 26), где база списания задается через периодический регистр сведений Способы распределения статей затрат организаций, счет 44.01.1 закрывается по строго зашитому в программный код правилу:

1. База распределения: коммерческие расходы распределяются по номенклатурным группам строго пропорционально сумме выручки (оборотам по кредиту счета 90.01.1 или движениям регистра учета продаж).
2. Штатные ограничения: переопределить базу списания счета 44 через стандартный интерфейс (например, задать распределение по количеству проданных единиц или по объему) невозможно без доработки типовой конфигурации.
3. Привязка к номенклатурным группам: если в течение расчетного месяца была отражена реализация товаров или услуг с незаполненным субконто Номенклатурная группа, система пропорционально отнесет соответствующую долю расходов со счета 44.01.1 на эту незаполненную аналитику счета 90.07.1.

Пошаговый поиск документов с пустой номенклатурной группой

Для устранения проблемы нам необходимо локализовать первичные документы отгрузки, которые сформировали выручку без аналитики. Разберем порядок диагностических действий:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1 за закрываемый расчетный период. В настройках отчета включим группировку по субконто Номенклатурные группы и Документы расчетов с контрагентами.
2. Проверим наличие строки с пустым значением <...> в поле номенклатурной группы. Сумма по этой строке указывает на объем выручки, который спровоцировал ошибочное распределение затрат.
3. Сформируем отчет Ведомость по учету продаж с группировкой по номенклатуре, документам движения и номенклатурным группам.
4. Откроем первичные документы (Реализация товаров и услуг, Отчет о розничных продажах или Акт об оказании производственных услуг), вызвавшие появление пустой строки, и перейдем в карточки проданных позиций номенклатуры.
5. Заполним в карточках номенклатуры обязательный реквизит Номенклатурная группа либо укажем корректную статью выручки и субконто непосредственно в табличной части документа (например, на закладке «Услуги»).
6. Перепроведем скорректированные первичные документы и заново выполним регламентный документ Расчет себестоимости.

Варианты настройки и адресации затрат при закрытии месяца

Рассмотрим дополнительные способы управления списанием расходов со счета 44 в зависимости от учетной политики и специфики предприятия:

1. Прямое отнесение расходов на конкретную номенклатурную группу: если коммерческий расход относится к конкретному направлению деятельности, а не ко всей совокупной выручке, укажем целевую номенклатурную группу в поле аналитики затрат непосредственно в документе поступления (например, в документе Поступление товаров и услуг на закладке «Услуги»). В этом случае при наличии выручки по этой группе вся сумма расхода спишется на нее без пропорционального деления.
2. Особенности распределения транспортных расходов (ТЗР): если на счете 44 отражаются транспортно-заготовительные расходы, в справочнике Статьи затрат для них должен быть установлен вид расходов Транспортные расходы. Такие затраты распределяются не по выручке, а по среднему проценту на субсчет 44.01.2 пропорционально стоимости остатка товаров на складах.
3. Перенос расходов на счет 26 (Общехозяйственные расходы): если для управленческих затрат (например, аренда офиса администрации, юридические услуги) требуется гибкая база списания (по объему продаж, прямым затратам, оплате труда), отразим их на счете 26. Для счета 26 правило списания настраивается в регистре Способы распределения статей затрат организаций, и при использовании директ-костинга они спишутся на финансовый результат (счет 90.08) в полном соответствии с заданным правилом.

Важно: если в закрываемом месяце реализации по предприятию не было вообще (отсутствуют обороты по кредиту счета 90.01.1), документ Расчет себестоимости не сможет закрыть издержки обращения со счета 44.01.1 из-за отсутствия базы распределения. В такой ситуации расходы либо накапливаются на остатке до появления выручки, либо списываются ручной корректировкой записей регистров.