← На главную

Вопрос поиска документов, ставших причиной возникновения курсовых разниц, часто ставит в тупик даже опытных пользователей 1С:Комплексная автоматизация 2.2 (КА 2.2) и 1С:ERP. Это связано с тем, что курсовая разница в системе зачастую начисляется не на конкретную операцию, а на остаток валютных средств по определенному объекту расчетов или счету. В этой статье мы подробно разберем механизмы системы, выясним, где искать «концы» переоценки, и научимся использовать стандартные отчеты для расшифровки сумм.

Понимание природы курсовых разниц в 1С

Прежде всего, проанализируем ситуацию: почему пользователь не может найти «документ-основание» простым кликом? В 1С курсовые разницы делятся на два типа по моменту возникновения:

1. Разницы при совершении операции. Например, вы оплачиваете задолженность поставщику. Курс на дату оплаты отличается от курса на дату поступления товара. В этом случае регистратором (документом-основанием) выступает сам первичный документ: СписаниеБезналичныхДенежныхСредств или ПриходныйКассовыйОрдер.
2. Разницы при переоценке остатков на конец периода. Если у вас висит валютный долг или остаток на валютном счете, система обязана переоценить его на дату закрытия месяца. Здесь «основанием» является сам факт наличия остатка, а регистратором — регламентный документ РегламентнаяОперация.

Рассмотрим подробнее, какими инструментами можно «раскрутить» эти суммы до конкретных заказов или накладных.

Использование справки-расчета переоценки

Самый эффективный способ увидеть детализацию — это специализированный отчет «Справка-расчет переоценки валютных средств». Проанализируем, как его найти и использовать:

1. Перейдем в раздел Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца.
2. В списке регламентных операций найдем пункт Переоценка валютных средств.
3. Нажмем на гиперссылку отчета рядом с операцией.

В этом отчете система наглядно показывает:

• Объект переоценки: расчетный счет, касса или объект расчетов (Договор, Заказ, Накладная).
• Валютная сумма: остаток, на который начисляется разница.
• Курсы: курс на предыдущую дату переоценки и текущий актуальный курс.
• Результат: итоговая сумма в рублях, которая попала в доходы или расходы.

Поиск через регистры финансового учета

Если нас интересуют «регистраторы по финансовому учету», как упоминал автор темы, нам необходимо обратиться к регистрам накопления. В КА 2.2 и ERP расчеты ведутся не только на бухгалтерских счетах 60.21, 62.21 и подобных, но и в оперативных регистрах.

Разберем основные регистры, которые нам помогут:

• РасчетыСКлиентамиПоДокументамРасчетов — здесь хранятся данные в разрезе конкретных накладных (документов отгрузки).
• РасчетыСПоставщикамиПоДокументамРасчетов — аналогично для закупок.
• ДенежныеСредстваБезналичные — для анализа переоценки остатков на банковских счетах.

Чтобы увидеть документы-основания в этих регистрах, можно воспользоваться универсальным отчетом или консолью запросов. Проанализируем структуру регистра расчетов. В нем есть измерение ОбъектРасчетов. Если в настройках договора с контрагентом указана детализация «По заказам» или «По накладным», то именно эти документы и будут являться основанием для начисления курсовой разницы.

Настройка отчета «Ведомость расчетов» для поиска оснований

Выясним, как настроить стандартный отчет «Ведомость расчетов с поставщиками/клиентами», чтобы увидеть документы, сформировавшие курсовую разницу:

1. Откроем отчет и перейдем в Настройки (вид расширенный).
2. На вкладке Структура добавим группировку Объект расчетов, а под ней — Регистратор.
3. На вкладке Поля и сортировки добавим поля Сумма (вал.), Курсовая разница (регл.).

Теперь в отчете мы увидим следующую картину: за конкретным заказом или инвойсом будет числиться сумма валютного долга, а ниже — документ РегламентнаяОперация, который начислил на этот долг курсовую разницу. Это и есть искомая связь между «основанием» и «начислением».

Особенности учета по 67-ФЗ (2022-2024 гг.)

Важно учитывать современные реалии законодательства. Согласно 67-ФЗ, порядок признания курсовых разниц в налоговом учете изменился. Выясним, как это влияет на поиск документов-оснований:

Теперь в программе может возникать ситуация, когда курсовая разница начислена (отражена в бухгалтерском учете), но не признана в налоговом учете до момента погашения задолженности. Для анализа таких «отложенных» разниц в 1С:КА 2.2 добавлены отчеты:

• Анализ налогового учета по налогу на прибыль.
• Справка-расчет переоценки валютных средств (налоговый учет).

Если вы видите расхождения между БУ и НУ, ищите причину именно в этих отчетах. Основанием здесь также будет выступать Объект расчетов, по которому задолженность еще не погашена.

Краткий алгоритм действий для специалиста

Подведем итог. Чтобы быстро найти документ-основание для курсовой разницы, выполним следующие шаги:

1. Проверим счет учета. Если это расчеты с контрагентами (60, 62, 76), идем в Справку-расчет переоценки в закрытии месяца.
2. Если справка не дает полной картины, открываем Ведомость расчетов с детализацией до Объекта расчетов и Регистратора.
3. Если интересует финансовый учет (управленческий), анализируем регистры накопления ПрочиеДоходы и ПрочиеРасходы, где аналитикой выступает статья с типом Курсовые разницы.
4. Помним, что если переоценка произошла в момент оплаты, то основанием является сам платежный документ, а если в конце месяца — регламентная операция по переоценке остатков.

Используя эти методы, мы сможем обосновать любую цифру в отчетах и точно указать бухгалтеру или руководству, из каких валютных остатков и по каким документам возникли финансовые результаты от изменения курсов.