← На главную

При обновлении или переносе информационной базы с редакции 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0 на редакцию 3.0 бухгалтеры нередко сталкиваются с ситуацией, когда данные бухгалтерского баланса за прошлые периоды перестают сходиться со сданной ранее отчетностью. Чаще всего эта проблема проявляется по активно-пассивному счету 76.05 («Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками»): дебиторская задолженность в строке 1230 актива баланса и кредиторская задолженность в строке 1520 пассива неожиданно увеличиваются на одинаковую сумму. Разберем, с чем связаны такие изменения в поведении программы и как правильно устранить расхождения.

Причины расхождения алгоритмов в БП 2.0 и БП 3.0

Проанализируем методику расчета показателей регламентированной отчетности. Счет 76.05 является активно-пассивным, и на нем ведется учет в разрезе нескольких субконто: Контрагенты, Договоры и (опционально) Документы расчетов с контрагентом.

В старых релизах конфигурации «Бухгалтерия предприятия 2.0» алгоритм заполнения строки 1230 при определенных настройках сворачивал («схлопывал») сальдо по счету 76.05 только на верхнем уровне аналитики — по субконто Контрагенты. Если по одному договору с партнером числился дебетовый остаток, а по другому договору с тем же партнером — кредитовый, программа могла рассчитывать общее сальдо по контрагенту и выводить в баланс только результирующую разницу.

В актуальной редакции «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» механизм приведен в строгое соответствие с требованиями ПБУ 4/99 («Бухгалтерская отчетность организации»). Согласно правилам бухгалтерского учета, зачет между статьями активов и пассивов не допускается, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством. Поэтому конфигурация разворачивает остатки активно-пассивных счетов строго до нижнего обязательного уровня аналитики — субконто Договоры. В результате дебетовый остаток по первому договору попадает в строку 1230 (Дебиторская задолженность), а кредитовый остаток по второму договору — в строку 1520 (Кредиторская задолженность). С методологической точки зрения поведение редакции 3.0 является корректным, однако перезаполнение отчетов за прошлые периоды приводит к разрыву со сданными декларациями.

Рассмотрим рабочие способы исправления ситуации и приведения учета в порядок.

Способ 1. Оформление зачета задолженности документом «Корректировка долга»

Если организация ведет расчеты с контрагентом по нескольким объектам (например, договоры аренды разных помещений или отдельные контракты на услуги), и по этим договорам стороны предполагают взаимозачет встречных обязательств, его необходимо отразить в учете документально.

Разберем по шагам, как выполнить взаимозачет без использования ручных проводок:

1. Перейдем в раздел Продажи или Покупки и выберем пункт Корректировка долга.
2. Нажмем кнопку Создать и укажем вид операции: Зачет задолженности.
3. В поле Зачесть задолженность выберем значение Покупателя или Поставщика (в зависимости от роли контрагента).
4. В поле В счет задолженности выберем Нашей организации перед покупателем (или третьего лица).
5. Укажем нужного контрагента и нажмем кнопку Заполнить — Заполнить остатками по взаиморасчетам.
6. Программа автоматически подберет остатки по договорам. На вкладках дебиторской и кредиторской задолженности скорректируем суммы так, чтобы итоговые суммы зачета совпали.
7. Проведем документ.

После проведения документа сальдо на счете 76.05 закроется в разрезе договоров, и в строках 1230 и 1520 баланса больше не будет задвоения развернутых остатков.

Способ 2. Сохранение преемственности сданной отчетности без перезаполнения

Если годовая бухгалтерская отчетность за прошлые периоды уже была утверждена и сдана в налоговый орган в редакции 2.0, пересчитывать прошлые показатели в редакции 3.0 нельзя. Согласно нормам законодательства, в графах «На 31 декабря предыдущего года» и «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему» должны стоять именно те цифры, которые были сданы ранее.

Выясним, как работает механизм преемственности в программе:

1. При формировании регламентированного отчета Бухгалтерская отчетность за текущий год программа пытается извлечь показатели за прошлые годы из ранее сохраненных регламентированных отчетов в информационной базе.
2. Если база переносилась вместе с архивными отчетами, данные колонок за прошлые периоды заполняются автоматически на основании сохраненных документов, а не расчетным путем по регистру бухгалтерии.
3. Важно: при заполнении отчета не используйте команду перезаполнения для колонок прошлых лет, чтобы программа не пересчитывала исторические показатели по новым алгоритмам разворота сальдо.

Способ 3. Ручная корректировка ячеек регламентированного отчета

Если данные за прошлые годы не перенеслись в виде готовых отчетов или перезаполнились по новому алгоритму, их можно скорректировать непосредственно в бланке отчета:

1. Откроем регламентированный отчет Бухгалтерская отчетность.
2. Найдем строку 1230 в активе и строку 1520 в пассиве.
3. Дважды кликнем по нужной ячейке за прошлый период и вручную введем то значение, которое было зафиксировано в сданном в ИФНС экземпляре.
4. Ячейка с ручной правкой окрасится в зеленый цвет. Это означает, что для нее зафиксировано пользовательское значение, которое сохраняется при сохранении отчета.
5. Проверим контрольные соотношения и сохраним отчет.

Способ 4. Временный зачет сальдо на отчетную дату ручной операцией

В ситуации, когда взаимозачет юридически еще не оформлен, но бухгалтеру необходимо обеспечить совпадение оборотно-сальдовой ведомости и баланса на конец конкретного отчетного периода, на практике применяют схему со сторнированием:

1. Создадим документ Операция, введенная вручную датой окончания отчетного периода (например, 31 декабря).
2. Добавим проводку внутри одного контрагента со счета 76.05 на счет 76.05, где по дебету выбирается договор с кредитовым остатком, а по кредиту — договор с дебетовым остатком. В результате сальдо между договорами схлопывается.
3. Первым днем следующего отчетного периода (например, 1 января) создадим операцию сторно, которая возвращает остатки на исходные договоры для сохранения детальной аналитики в текущей работе.

Обратите внимание: этот вариант является временным компромиссом. Рекомендуется при первой возможности оформлять штатный документ Корректировка долга, чтобы не загромождать регистры фиктивными внутренними оборотами.

Проверка детализации по расчетным документам

Дополнительно проанализируем настройки аналитики по счету 76.05. Если в параметрах плана счетов или в настройках договора включен учет по документам расчетов, развернутое сальдо может формироваться не только между договорами, но и внутри одного договора — по разным накладным, актам и платежным поручениям.

Для исключения внутренних зависаний выполним следующие действия:

1. Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.05 с группировкой по субконто: Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентом.
2. Если обнаружатся встречные остатки по дебету и кредиту внутри одного договора, запустим процедуру Групповое перепроведение документов (раздел Операции — Групповое перепроведение документов) за проблемный период.
3. Если перепроведение документов не устранило разрыв из-за ручных привязок оплат, используем документ Корректировка долга с видом операции Перенос задолженности для выравнивания расчетных документов.