← На главную

При параллельном ведении учета в конфигурациях 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 и 1С:Управление торговлей 11 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда до закрытия месяца показатели товарных остатков на складах совпадают в обеих программах, но после выполнения регламентных операций в бухгалтерии суммы начинают разниться. Проанализируем причины возникновения этой проблемы и разберем методологически верные варианты её решения.

Проанализируем причины возникшего расхождения

Рассмотрим механику работы систем при отражении производственных операций и перемещения товаров:

1. Влияние регламентной операции закрытия месяца. В 1С:Бухгалтерии при выполнении регламентной процедуры «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» программа рассчитывает фактическую производственную себестоимость. Первоначальный выпуск по плановым ценам доводится до фактического с учетом всех прямых и косвенных затрат. В результате формируются проводки с комментарием Корректировка выпуска продукции (услуг).
2. Трансляция корректировки при перемещении. Если готовая продукция со счета 43 была перемещена документом Перемещение товаров на счет 41.01 («Товары на складах»), алгоритм закрытия месяца рассчитывает отклонение фактической себестоимости от плановой по счету 43 и автоматической проводкой транслирует это суммовое отклонение на счет 41.01:
   Скопировать код

   
   Дт 43 Кт 40 — корректировка выпуска готовой продукции
   Дт 41.01 Кт 43 — трансляция корректировки на счет учета товаров
   

3. Различие методик расчета себестоимости. В программе 1С:Управление торговлей отсутствует калькуляционный производственный учет счетов 20, 23, 25 и 26. Если оприходование продукции на торговый склад производится документом Поступление товаров и услуг, то её себестоимость формируется строго по ценам поставщика (или фиктивным закупочным ценам) без учета фактических расходов на производство, зарплату и амортизацию.

Таким образом, требовать полного совпадения суммовых остатков себестоимости в торговой и бухгалтерской базах методологически неверно, так как правила и глубина формирования себестоимости в них принципиально отличаются.

Разберем разделение готовой продукции и товаров

Выясним, почему смешивать выработанную продукцию и сторонние товары на одном счете учета некорректно. Согласно правилам бухгалтерского учета:

Товары (счет 41) — это материальные ценности, приобретенные у сторонних контрагентов специально для последующей перепродажи.

Готовая продукция (счет 43) — это изделия и полуфабрикаты, полностью созданные внутри организации и предназначенные для реализации.

Перевод готовой продукции со счета 43 на счет 41.01 усложняет анализ учета и провоцирует цепочку внутренних корректировок. Готовую продукцию следует хранить и продавать непосредственно со счета 43, настраивая в документах реализации счет списания расходов 90.02.1 («Себестоимость продаж»).

Посмотрим на правильные методы сверки остатков

Рассмотрим, какими отчетами и методами необходимо пользоваться для контроля данных на складе в несинхронизированных базах:

1. Количественный контроль. Сверку остатков между 1С:Бухгалтерией и 1С:Управление торговлей следует проводить исключительно в количественном выражении. В 1С:Бухгалтерии для этого используется отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету (по счетам 41.01 и 43) с включенными показателями количества, а в 1С:Управление торговлей — отчет Остатки и доступность товаров или Себестоимость товаров с группировкой по номенклатуре и количеству.
2. Использование отчета «Анализ субконто». Если требуется оценить общую стоимость складских запасов в 1С:Бухгалтерии, используем отчет Анализ субконто с видом субконто Склады. В нем выводятся суммарные показатели по счетам 41.01 и 43 в разрезе мест хранения без необходимости искусственного перемещения между счетами.
3. Отражение выпуска в торговой базе через сборку. Если в 1С:Управление торговлей необходимо вести учет собственного производства без полноценного блока затрат, оприходование готовых изделий на склад логичнее оформлять документом Сборка (разборка) товаров с видом операции Сборка из комплектующих. В этом случае себестоимость изделия в торговой базе сформируется из себестоимости списанных материалов, что будет существенно ближе к первичному выпуску в бухгалтерской программе.

Соблюдение методологического разделения товаров и продукции, а также переход на количественную сверку остатков позволяет полностью исключить проблемы с несовпадением суммовых отчетов после закрытия месяца.