← На главную

В практической работе бухгалтера нередко возникают ситуации, когда за прошлый расчетный период сотруднику были предоставлены стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, зарплата уже начислена и выплачена, но впоследствии выясняется, что право на вычет было утрачено. Причиной может служить несвоевременное внесение справки о доходах с предыдущего места работы (из-за чего совокупный доход сотрудника с начала года превысил допустимый лимит) либо ошибочный ввод документа заявления на вычеты.

Рассмотрим подробно, как корректно устранить эту ошибку в программах 1С, чтобы выровнять взаиморасчеты с сотрудником и налоговой инспекцией.

1. Причины возникновения некорректного расчета НДФЛ

Прежде чем исправлять данные, проанализируем основные причины, почему программа 1С продолжила применять стандартный вычет, несмотря на превышение порога дохода:

1. Не заведены доходы с предыдущего места работы: В карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы не были внесены данные о заработке у предыдущего работодателя за текущий календарный год. Программа рассчитывала лимит вычета исключительно на основе начислений в текущей организации.
2. Ошибочно зарегистрированное заявление: В системе создан и проведен документ Заявление на стандартные вычеты по НДФЛ, в котором не указан срок окончания либо отсутствует документ прекращения действия вычета.

2. Ввод доходов с предыдущего места работы

Если сотрудник предоставил справку о доходах с предыдущего места работы с задержкой, порядок действий в 1С будет следующим:

1. Перейдем в карточку физического лица или сотрудника и откроем раздел Налог на доходы.
2. Найдем блок Доходы с предыдущего места работы.
3. Внесем помесячно облагаемые доходы сотрудника за текущий налоговый период на основании предоставленной справки. Учитываются только суммы, облагаемые по стандартной ставке, за вычетом необлагаемой части.
4. Сохраним внесенные изменения.

После регистрации этих данных система автоматический при следующем начислении зарплаты или проведении перерасчета определит, в каком месяце произошло превышение предельной величины дохода, и доначислит НДФЛ.

3. Отмена или прекращение действия вычетов

Если стандартный вычет был введен ошибочно или его предоставление необходимо прекратить с определенной даты, выберем один из способов:

1. Регистрация документа отмены: Введя документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ, мы фиксируем прекращение права на вычет с указанного месяца.
2. Корректировка заявления: Если период еще не закрыт для редактирования, допускается установить дату окончания применения вычетов непосредственно в ранее созданном документе Заявление на стандартные вычеты по НДФЛ.

При оформлении очередного документа начисления зарплаты за текущий месяц система пересчитает налог с учетом отмененного вычета.

4. Автоматический перерасчет налога специализированным документом

В ситуациях, когда закрытый период перепроводить нельзя, а выровнять налог требуется в текущем месяце, воспользуемся специализированным механизмом перерасчета:

1. Перейдем в раздел налогового учета и создадим документ Перерасчет НДФЛ.
2. Укажем требуемый Налоговый период (год) и выберем сотрудника.
3. Нажмем кнопку заполнения. Программа проанализирует совокупный доход, действующие вычеты и исчисленный ранее налог, после чего автоматически сформирует строки с суммами доначисленного НДФЛ.

Доначисленный налог будет учтен при ближайшей выплате заработной платы, а перерасчет отразится в текущем расчетном периоде.

5. Ручная корректировка с помощью «Операции учета НДФЛ»

Если требуется точечно исправить записи в регистрах налогового учета без перерасчета зарплатными документами, разберем порядок работы с документом Операция учета НДФЛ:

1. Создадим новый документ Операция учета НДФЛ и укажем сотрудника и дату операции.
2. На закладках Доходы, Предоставленные вычеты и Исчислено по 13% (30%) зафиксируем необходимые суммы корректировки с плюсом или минусом.
3. Проведем документ. На основании этих записей программа корректно сформирует данные для налоговых регистров и отчетности по форме 6-НДФЛ.

6. Требования законодательства и удержание НДФЛ

При удержании доначисленного налога необходимо соблюдать законодательные ограничения:

1. Ограничение суммы удержания: При выплате доходов удержать недоимку по НДФЛ можно только в размере, не превышающем 50% от суммы выплачиваемых денежных средств. Если налога доначислено больше, оставшаяся часть переносится на последующие выплаты.
2. Переход на новый календарный год: Если ошибка обнаружена за прошлый налоговый период и исправлена задним числом, необходимо предоставить в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за тот период, в котором был неверно исчислен налог.
3. Невозможность удержания: В случае, если сотрудник уволился и выплат в его пользу больше не планируется, организация обязана уведомить налоговый орган и самого налогоплательщика о невозможности удержать сумму НДФЛ в установленные законом сроки.