Многие пользователи программы 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 сталкиваются с ситуацией, когда при закрытии месяца формируется регламентная операция «Корректировка стоимости списания». На первый взгляд это кажется логичным при методе оценки «По средней», но вызывает вопросы, если в учетной политике установлен метод ФИФО (First In, First Out). Казалось бы, если документы перепроведены последовательно, то себестоимость каждой партии уже определена в момент реализации. Однако система все равно создает корректирующие проводки. Давайте разберем подробно, почему это происходит и как проанализировать эти суммы.
Для начала проанализируем, как 1С работает с партиями в течение месяца. В программе реализовано два этапа оценки запасов:
Рассмотрим основные факторы, которые приводят к появлению этих корректировок.
Наиболее частая причина возникновения существенных сумм в корректировке — это использование документа Поступление доп. расходов. Разберем ситуацию на примере. Вы приобрели товар 1-го числа месяца, а 5-го числа его полностью продали. На этот момент себестоимость реализации равна цене закупки. Однако 10-го числа (после продажи) бухгалтер вводит документ Поступление доп. расходов, который относится к приходу от 1-го числа (например, услуги транспортной компании).
По правилам бухгалтерского учета эти расходы должны увеличить стоимость товара. Но товар уже продан! Программа «понимает», что стоимость партии увеличилась, и при закрытии месяца она должна «досписать» эти затраты на те же счета, куда ушел основной товар (обычно это счет 90.02.1). Именно регламентная операция выполняет эту работу, создавая проводку Дт 90.02.1 - Кт 41.01 на сумму доп. расходов.
Выясним причину, связанную со временем документов. В 1С важна не только дата, но и время проведения с точностью до секунды. Если документ поступления товара имеет время 12:00:00, а документ реализации того же дня — 10:00:00, то при проведении реализации программа «не увидит» утреннего прихода. Если на складе были остатки других (старых) партий, она спишет их. Если остатков не было (и разрешено списание в минус), стоимость вообще не сформируется.
Даже если вы выполните групповое перепроведение документов, регламентная операция «Корректировка стоимости списания» может понадобиться для выравнивания «копеек» или уточнения стоимости, если за это время изменились параметры партионного учета. Система стремится привести учет к идеальному состоянию ФИФО по итогам всего месяца.
Рассмотрим более сложный случай — использование документа Комплектация номенклатуры. Стоимость готового комплекта напрямую зависит от стоимости входящих в него комплектующих. Если в конце месяца выяснится, что стоимость одного из ингредиентов (материалов) изменилась (опять же из-за доп. расходов или корректировок поступления), то первоначальная стоимость комплекта, рассчитанная «на лету», станет неактуальной. Программа пересчитает всю цепочку и через корректировку стоимости отразит изменения в себестоимости реализации готового комплекта.
Проанализируем ситуацию с возвратами. Когда покупатель возвращает товар, он приходуется на склад. Если этот же товар в этом же месяце снова продается другому покупателю, возникает сложная цепочка движений партий. В зависимости от того, как заполнен документ возврата (указана ли себестоимость вручную или по документу отгрузки), могут возникнуть разницы между фактической стоимостью партии и той, что была подставлена в документ реализации «второго круга». Регламентная операция устраняет эти расхождения, обеспечивая точность счета 41 или 10 на конец периода.
Иногда причина кроется не в методологии, а в техническом состоянии базы данных. Посмотрим на пример, когда итоги по регистрам «расползаются». В 1С существуют таблицы итогов, которые хранят рассчитанные остатки. Если эти таблицы повреждены, расчеты себестоимости могут выдавать неверные результаты. В таком случае рекомендуется выполнить процедуру Тестирование и исправление (ТиИ).
Для выполнения этой процедуры (предварительно сделав архивную копию!) в режиме «Конфигуратор» выберите пункт «Администрирование» — «Тестирование и исправление». Установите флажки:
Это позволит системе заново пересчитать все остатки на каждый месяц и часто исправляет «фантомные» корректировки в несколько копеек.
Чтобы не гадать, откуда взялась сумма, воспользуемся стандартным инструментом 1С. В помощнике закрытия месяца нажмите на операцию «Корректировка стоимости списания» и выберите пункт «Справка-расчет корректировки стоимости».
Этот отчет структурно разделен на несколько колонок:
Проанализировав этот отчет в разрезе номенклатуры, вы сразу увидите, по каким позициям возникли отклонения. Если вы видите там ТЗР, значит, все работает штатно. Если же там огромные суммы без видимых причин — проверьте последовательность документов и наличие «документов-исправлений» (Корректировка поступления).
Появление корректировки при ФИФО — это не ошибка, а механизм обеспечения точности учета. Основные причины всегда кроются в событиях, произошедших «задним числом» относительно момента продажи (доп. расходы, возвраты, исправления), либо в особенностях работы алгоритма распределения стоимости внутри месяца. Регулярно проверяйте Справку-расчет, и работа программы станет для вас прозрачной и понятной.