← На главную

В конфигурации «1С:Управление производственным предприятием 1.3» часто возникает ситуация, когда при закрытом общем сальдо по контрагенту наблюдается развернутое сальдо между субсчетами: одновременно висит дебет по счету 60.02 (авансы выданные) и кредит по счету 60.01 (расчеты с поставщиками). Попытка закрыть такие зависшие суммы простой операцией, введенной вручную, как правило, приводит к еще большим проблемам в учете. Разберем по шагам, почему возникает эта ошибка, какие регистры задействованы и как корректно выровнять взаиморасчеты.

Почему нельзя выравнивать счета 60.01 и 60.02 обычной бухгалтерской операцией

Конфигурация УПП 1.3 построена на тесном взаимодействии плана счетов бухгалтерского учета и подсистемы регистров накопления. В отличие от типовой бухгалтерии, регламентированный учет взаиморасчетов здесь контролируется специальными регистрами:

1. Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет) — ведущий регистр, отвечающий за взаиморасчеты с поставщиками в регламентированном учете.
2. Расчеты по приобретению (налоговый учет) — отражает состояние взаиморасчетов для целей налогообложения.
3. Взаиморасчеты с контрагентами — отвечает за управленческий учет взаиморасчетов.

Если бухгалтер вводит документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) с проводкой Дт 60.01 — Кт 60.02, корректируются исключительно остатки по регистру бухгалтерии Хозрасчетный. При этом регистры накопления остаются нетронутыми. При проведении любых последующих первичных документов программа анализирует состояние именно регистров накопления, что приводит к повторному ошибочному зачету авансов, появлению отрицательных остатков («красноты») и сбоям в расчете сумм НДС.

Поиск расхождений между регистрами и бухгалтерским учетом

Прежде чем приступать к исправлению, выясним причину и найдем расхождения между проводками и регистрами взаиморасчетов. В конфигурации УПП 1.3 предусмотрен специализированный отчет, позволяющий выявить такие разрывы.

Рассмотрим порядок работы с этим отчетом:

1. В конфигураторе объект называется РасхожденияДанныхПоВзаиморасчетам. В пользовательском режиме отчет доступен под наименованием «Расхождение данных по взаиморасчетам (в регл учете)».
2. Откроем отчет, укажем период, организацию и контрагента, по которому зависли суммы.
3. Сформируем отчет и проанализируем вывод: он покажет несовпадения между остатками по плану счетов (субсчета 60.01, 60.02) и данными регистра накопления Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет) в разрезе договоров и документов расчетов.

Способ 1. Восстановление состояния расчетов (для открытого периода)

Если период, в котором были допущены ошибки, еще открыт для редактирования, наиболее правильным решением будет задействовать штатный пересчет взаиморасчетов. Проанализируем действия:

1. Перейдем в меню: Операции → Обработки → Восстановление состояния расчетов с контрагентами.
2. В окне обработки установим флаг «Восстановление последовательности расчетов по приобретению».
3. Укажем дату начала периода, с которой начались расхождения.
4. Выполним обработку. Программа восстановит хронологический порядок проведения документов, актуализирует данные в регистрах расчетов и переформирует автоматические проводки между счетами 60.01 и 60.02.

Способ 2. Использование документа «Корректировка долга»

Если прошлые периоды закрыты, исправление необходимо выполнять текущей датой. Штатным инструментом для таких правок является типовой документ Корректировка долга. Разберем порядок его оформления:

1. Создаем документ Корректировка долга текущей датой.
2. Выбираем вид операции: «Проведение взаимозачета» или «Перенос задолженности».
3. Указываем соответствующего контрагента.
4. Заполняем табличную часть дебиторской задолженности (по авансам, счет 60.02) и кредиторской задолженности (по долгу за поставку, счет 60.01).
5. Обратите внимание: если ранее бухгалтеры вводили ручные бухгалтерские операции, кнопка «Заполнить остатками» может сработать некорректно либо вовсе не увидеть долг, так как она считывает данные из регистров накопления. В этом случае строки табличной части подбираем вручную, строго соблюдая соответствие договоров и документов расчетов.
6. Проводим документ и проверяем проводки: документ сформирует правильные записи как по бухгалтерским счетам, так и по регистрам накопления Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет).

Способ 3. Выравнивание через документ «Корректировка записей регистров» (КЗР)

Если на счетах уже есть накопленные последствия старых ручных операций и документ Корректировка долга не позволяет корректно закрыть зависшие суммы, воспользуемся документом Корректировка записей регистров (КЗР). Разберем эту процедуру подробно:

1. Создаем новый документ Корректировка записей регистров.
2. В настройке состава регистров (кнопка «Настройка состава регистров») обязательно выбираем:
   1. Регистр бухгалтерии: Журнал проводок (бухгалтерский учет).
   2. Регистр накопления: Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет).
   3. Регистр накопления: Расчеты по приобретению (налоговый учет).
   4. Регистр накопления: Взаиморасчеты с контрагентами (при ведении управленческого учета).
3. На закладке «Расчеты по приобретению (бухгалтерский учет)» добавляем корректирующие записи:
   1. Снимаем остаток по авансу: формируем запись с видом движения Расход, где в поле Счет учета расчетов указываем 60.02, а также заполняем контрагента, договор и зависший документ расчетов.
   2. Снимаем кредиторскую задолженность: формируем запись с видом движения Расход (или Приход с отрицательной суммой в зависимости от структуры остатка), закрывающую счет 60.01 по соответствующему расчетному документу.
4. На закладке бухгалтерского учета вводим закрывающую проводку: Дт 60.01 — Кт 60.02. В субконто проводки (Контрагент, Договор, Документ расчетов) необходимо указать в точности те же значения, которые были указаны в регистре накопления.
5. Повторяем аналогичные движения на закладках налогового и управленческого учета, чтобы исключить рассинхронизацию между контурами системы.

Контроль учета НДС с выданных авансов

При любом ручном схлопывании счетов 60.01 и 60.02 критически важно проверить состояние учета НДС. Если по зависшему авансу поставщика ранее был принят к вычету НДС со счета 76.ВА, ручной зачет взаиморасчетов не приведет к автоматическому восстановлению налога.

Для предотвращения ошибок в декларации по НДС выполним следующие шаги:

1. Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» для счета 76.ВА в разрезе контрагентов и счетов-фактур.
2. Убедимся, что по закрытому авансу не зависли суммы НДС.
3. Если сумма осталась на 76.ВА, проконтролируем заполнение регламентного документа «Формирование записей книги покупок» или книги продаж в части восстановления НДС с авансов выданных, либо скорректируем регистры НДС с авансов и НДС расчеты с поставщиками документом КЗР.

После проведения всех корректировок сформируем стандартный отчет «Анализ субконто» по видам субконто «Контрагенты», «Договоры» и «Документы расчетов с контрагентом», чтобы окончательно убедиться в отсутствии развернутого сальдо и зависших остатков.