← На главную

При получении требования о предоставлении пояснений по декларации по НДС бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией: в инструкции по заполнению ответа предлагается выбрать требование в журнале входящих документов, но сам список оказывается пуст. Разберем, почему требование не отображается в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0), как правильно организовать документооборот с налоговой и как подготовить электронный ответ.

Выясним причину: почему требование не отображается во входящих документах

Проанализируем работу механизма обмена с контролирующими органами в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8. Входящие документы и требования налогового органа поступают в программу автоматизированно только в том случае, если в информационной базе подключен встроенный сервис 1С-Отчетность.

Рассмотрим основные причины, по которым журнал входящих документов ФНС остается пустым:

1. Сервис 1С-Отчетность не подключен. Если отправка отчетности происходит через сторонних операторов (Тензор / СБИС, Такском, СКБ Контур и др.), документы ФНС поступают в программы этих операторов, а не внутрь 1С.
2. Требование пришло на бумажном носителе или через уполномоченного представителя. Загрузить бумажный документ или произвольный внешне полученный файл требования непосредственно в журнал входящих документов 1С ручным способом нельзя.
3. Подключение сервиса произошло после отправки требования. При первичной активации сервиса 1С-Отчетность загружаются документы, поступающие с момента подключения. Ранее отправленные ФНС требования автоматически в базу не загрузятся.

Правовые требования к представлению пояснений по НДС

Согласно п. 5.1 ст. 23 и ст. 88 НК РФ, плательщики НДС обязаны обеспечивать электронный прием документов от налоговых органов по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Пояснения к декларации по НДС по выявленным расхождениям (разделы 8–12 декларации) должны представляться строго в электронном формализованном виде в соответствии с Приказом ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

Отправка пояснений по НДС в виде сканированных документов, писем в свободной форме или на бумажном носителе считается непредставлением пояснений и влечет за собой штрафные санкции.

Вариант 1. Работа с сервисом 1С-Отчетность внутри программы

Посмотрим на наиболее удобный сценарий работы, когда в программе активирован сервис 1С-Отчетность (он входит в состав договора 1С:ИТС Уровень ПРОФ для одного юридического лица без дополнительной оплаты):

1. Перейдем в раздел Отчеты – 1С-Отчетность – Входящие документы (или вкладка Уведомления).
2. Нажмем кнопку Обновить для синхронизации с сервером оператора.
3. В списке выберем поступившее требование ИФНС и по кнопке Создать ответ сформируем формализованный документ пояснений. Программа автоматически сопоставит строки из требования с данными книг покупок и продаж, отраженными в базе.

Вариант 2. Формирование XML-файла пояснений в 1С для отправки через стороннего оператора

Рассмотрим по шагам порядок действий, если требование пришло через стороннего оператора ЭДО, но подготовить формализованные пояснения по НДС удобнее в базе 1С, где велся учет первичных документов:

1. Откроем раздел Отчеты – Регламентированные отчеты.
2. Перейдем на вкладку Уведомления, сообщения и заявления и нажмем кнопку Создать.
3. В папке НДС выберем документ Пояснения к декларации по НДС.
4. В форме документа укажем нужную декларацию за проверяемый период.
5. Заполним необходимые таблицы (по расхождениям в разделах 8–12 или по контрольным соотношениям), укажем номера строк, исправления и пояснения по сделкам.
6. После проверки заполнения нажмем кнопку Выгрузить и сохраним сформированный файл в формате XML на локальный диск компьютера.
7. Загрузим сохраненный XML-файл в программу вашего оператора электронного документооборота, подпишем квалифицированной электронной подписью (КЭП) и отправим в ИФНС.

Вариант 3. Подготовка ответа непосредственно в программе оператора или подача уточненной декларации

Проанализируем альтернативные пути решения задачи:

1. Заполнение ответа в сторонней программе сдачи отчетности. Если требование было получено в системе стороннего оператора (СБИС, Контур.Экстерн и др.), ответ на него можно сформировать непосредственно там, воспользовавшись встроенным редактором ответов на требования по НДС.
2. Представление уточненной декларации. Если в ходе проверки выявлено, что ошибка привела к неполной уплате налога или занижению налоговой базы, пояснения не направляются. В этом случае в 1С:Бухгалтерии формируется и выгружается уточненная налоговая декларация по НДС за соответствующий период с заполнением дополнительных листов книг покупок или продаж.

Важное замечание по прикреплению сканов: Если к пояснениям требуется приложить подтверждающие документы (договоры, акты, счета-фактуры), их можно направить приложением к ответу. При выгрузке обратите внимание на ограничение размера файлов: один файл сканированного документа (PDF, JPG) обычно не должен превышать 4,7 МБ.