Переход с устаревшей редакции 1С:Бухгалтерия предприятия 2.0 на современную 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 — это не просто обновление интерфейса, а глубокое изменение внутренних механизмов программы. Очень часто бухгалтеры сталкиваются с тем, что привычные схемы учета, которые годами успешно работали в старой базе, в новой редакции начинают вызывать блокирующие ошибки при закрытии месяца.
Типичный пример такой ситуации: в старой базе успешно проводился выпуск продукции без списания сырья, а при закрытии месяца плановая себестоимость просто сторнировалась. В новой же редакции 3.0 программа отказывается выполнять регламентные операции и выдает ошибку: «Для некоторых наименований выпущенной продукции не отражены соответствующие им затраты. Поэтому себестоимость такой продукции нельзя определить». В этой статье мы подробно разберем, почему изменилось поведение системы, как устроен новый алгоритм распределения затрат по номенклатурным группам и как правильно настроить учет, чтобы успешно закрыть месяц.
Для начала проанализируем, как вела себя программа в старой редакции 2.0. Бухгалтер оформлял документ Отчет производства за смену, который делал проводку по дебету счета 43 и кредиту счета 20.01 на условную плановую сумму (например, 1 рубль). При этом документы списания материалов (такие как Требование-накладная) в течение месяца вообще не проводились, то есть дебет счета 20.01 оставался пустым. В конце месяца регламентная операция по расчету себестоимости видела, что фактических затрат на производство не было, и просто делала корректировку выпуска на «минус 1 рубль» (сторнировала плановую цену). Таким образом, и выпуск, и последующая реализация закрывались в ноль.
В редакции 3.0 математическая модель расчета себестоимости кардинально изменилась. Разработчики перешли на более строгий и методологически верный контроль учетных данных. Теперь программа работает по железному правилу: выпуск готовой продукции не может быть произведен из «воздуха». Если в информационной базе зарегистрирован факт выпуска продукции (счет 43 по кредиту счета 20.01), то система в обязательном порядке требует, чтобы по дебету счета 20.01 по этой же аналитике были отражены прямые расходы.
Если фактических затрат по дебету счета 20.01 нет, то у программы возникает математическая неопределенность (попытка деления накопленных затрат на ноль при расчете себестоимости единицы изделия). В результате закрытие месяца аварийно прерывается с выводом упомянутого сообщения об ошибке.
В современной редакции 1С:Бухгалтерии 3.0 настройки учетной политики стали гораздо гибче, но и требовательнее. Начиная с введения федерального стандарта ФСБУ 5/2019 «Запасы», подход к калькулированию себестоимости изменился. Рассмотрим ключевые параметры в настройках учетной политики, которые напрямую влияют на распределение затрат:
Во-первых, это детализация затрат на счете 20. Перейдем по пути: Главное — Учетная политика — Учет затрат (ссылка рядом с полем «Затраты распределяются по»). Здесь мы можем увидеть переключатели и флажки, определяющие аналитику учета на основном производстве. Одним из важнейших является флажок Продукция. Если этот флажок установлен, то программа требует сопоставлять прямые затраты не просто в разрезе Номенклатурных групп, а с точностью до каждой конкретной выпущенной номенклатурной позиции (продукции). Если флажок снят, затраты учитываются укрупненно — по номенклатурным группам в целом («котловой» метод).
Во-вторых, это использование метода Директ-костинг. Если на предприятии включен директ-костинг (общехозяйственные расходы со счета 26 списываются напрямую в дебет счета 90.08 или 90.02 минуя производственную себестоимость), это облегчает закрытие месяца в части косвенных расходов. Однако это никак не отменяет требования к наличию прямых производственных затрат на счете 20.01 (таких как сырье, сдельная оплата труда, амортизация производственного оборудования).
В зависимости от реальной специфики ведения учета на вашем предприятии, выберите один из предложенных вариантов исправления ситуации.
Если ваше предприятие действительно занимается производством физических ценностей, необходимо обеспечить наличие дебетового оборота по счету 20.01. Программе нужна база для распределения себестоимости.
Отчет производства за смену. Перейдем на вкладку Материалы. Если для выпускаемой продукции в справочнике задана Спецификация, нажмем кнопку Заполнить. Программа автоматически рассчитает и спишет необходимые материалы в производство прямо в момент проведения выпуска. Это избавит вас от необходимости делать отдельные документы списания.Расход материалов (Требование-накладная). При его заполнении критически важно следить за тем, чтобы Подразделение и Номенклатурная группа в табличной части или шапке документа строго совпадали с аналогичной аналитикой в документах выпуска (Отчет производства за смену). Если будет хотя бы минимальное расхождение (например, в наименовании подразделения или группы), программа выдаст ошибку.20.01 по данной номенклатурной группе должны быть отнесены иные затраты. Это может быть начисление заработной платы производственного персонала (через документ Начисление зарплаты с отнесением на счет 20.01) или услуги сторонних организаций производственного характера (документ Поступление (акты, накладные, УПД) с аналитикой счета 20.01).Если на вашем предприятии прямые затраты не могут быть четко сопоставлены с каждым конкретным наименованием изделия (например, идет непрерывный выпуск разнородной продукции в рамках одного цеха), мы можем упростить требования программы к детализации.
Главное, выберем пункт Учетная политика.Учет затрат.20.01 и снимем флажок Продукция, оставив только Номенклатурные группы.После сохранения этой настройки программе будет достаточно, чтобы по дебету счета 20.01 были отражены любые затраты по данной Номенклатурной группе в целом. При закрытии месяца система сама пропорционально распределит эти общие затраты на всю выпущенную внутри этой группы продукцию.
Проанализируем характер деятельности организации. Если вы фактически не производите материальные ценности (на складах не хранятся сырье и готовая продукция), а выполняете работы или оказываете услуги (например, монтаж, ремонт, распил, печать), то использовать счет 43 и документ Отчет производства за смену методологически неверно.
В этом случае правильным решением будет отказ от учета выпуска продукции:
Отчет производства за смену + Реализация товаров и услуг начнем применять специализированный документ Акт об оказании производственных услуг (находится в разделе Производство) или обычный документ Реализация (акты, накладные).90.01.1 по соответствующей номенклатурной группе.Учет затрат) для затрат на счете 20 укажем порядок закрытия для услуг: С учетом всей выручки или Без учета выручки (в зависимости от того, требуется ли жесткая привязка затрат к факту реализации услуг в текущем месяце). При таких настройках программа закрывает счет 20 гораздо «мягче», не требуя жесткого сопоставления каждой копейки расходов.Рассмотрим специфический случай: выпуск продукции носит разовый характер, сырье для него получено безвозмездно или из отходов, оценка которых не производилась (хотя это и спорно с точки зрения методологии бухгалтерского учета), а закрыть месяц нужно прямо сейчас. В такой ситуации можно применить техническую хитрость, чтобы обойти жесткий алгоритм программы:
Расход материалов (Требование-накладная).20.01 по проблемной номенклатурной группе любой имеющийся на складе материал в минимальном количестве (например, 1 штуку или 1 килограмм стоимостью в несколько копеек или рублей).Этой минимальной прямой затраты будет достаточно для того, чтобы математический аппарат закрытия месяца в 1С:Бухгалтерии 3.0 успешно отработал, распределил эту микро-сумму на выпуск и закрыл счета затрат без выдачи блокирующих ошибок.
Применяя данные рекомендации, мы сможем корректно перенести учетные процессы из старой редакции 2.0 в новую 3.0, обеспечив при этом полную прозрачность и соответствие современным стандартам бухгалтерского учета.