← На главную

При передаче инвентаря, спецоснастки или малоценного оборудования в эксплуатацию у бухгалтера часто возникает задача поставить имущество на забалансовый учет (например, на счет МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации») и организовать оперативный контроль за его сохранностью. Разберем по шагам, как правильно настроить систему 1С:ERP Управление предприятием для работы с ТМЦ в эксплуатации и как управлять отражением операций на балансовых и забалансовых счетах.

Шаг 1. Настройка учетной политики организации

Первоначально проанализируем опции учетной политики, влияющие на забалансовый учет ТМЦ. Чтобы программа автоматически формировала проводки по счетам группы МЦ при вводе предметов в эксплуатацию, необходимо проверить флаг забалансового учета.

1. Перейдем в раздел НСИ и администрирование — Организации (или Учетная политика).
2. Откроем настройки учетной политики по бухгалтерскому учету для целевой организации.
3. Убедимся, что включена опция Использовать забалансовые счета для учета ТМЦ в эксплуатации (счета МЦ.02, МЦ.03, МЦ.04).

При включении этого параметра система начнет автоматически делать параллельные движения по забалансовым счетам при выполнении хозяйственных операций передачи ТМЦ сотрудникам или в подразделения.

Шаг 2. Настройка справочника «Категории эксплуатации»

За то, на какой именно забалансовый счет (МЦ.02, МЦ.03 или МЦ.04) упадет номенклатура, отвечает справочник Категории эксплуатации.

Рассмотрим порядок настройки категории:

1. Перейдем в раздел Склад и доставка — ТМЦ в эксплуатации — Категории эксплуатации.
2. Создадим новую или откроем существующую категорию (например, «Инвентарь и хозинвентарь»).
3. Укажем Срок эксплуатации и Способ погашения стоимости:
   • При передаче в эксплуатацию — стоимость сразу единовременно списывается на статьи расходов (счета затрат 20, 25, 26, 44), а количественный учет переходит на забалансовый счет МЦ.04.
   • По сроку эксплуатации или По наработке — остаточная стоимость продолжает числиться на балансовом учете (счет 10.11) и погашается постепенно при закрытии месяца.
4. В настройках счетов учета укажем соответствующий забалансовый счет (МЦ.04).

Шаг 3. Настройка групп финансового учета и правил отражения в регл. учете

Если необходимо переопределить счета учета или настроить детализацию по организациям, воспользуемся функционалом настройки счетов учета (ГФУ):

1. Перейдем в раздел Регламентированный учет — Отражение документов в регл. учете.
2. Откроем гиперссылку Настроить счета учета.
3. В разделе ТМЦ в эксплуатации настроим корреспонденцию счетов для нужных категорий и ГФУ номенклатуры. Это позволяет гибко задавать счета учета затрат, балансовые счета 10.11 и забалансовые счета группы МЦ.

Шаг 4. Оформление документа передачи в эксплуатацию

Выясним, как разделить ситуации, когда имущество нужно просто списать на расходы, а когда — поставить на оперативный забалансовый учет.

Для этого в документе Внутреннее потребление товаров применяются разные виды операций:

1. Передача в эксплуатацию:

   Используется, когда необходимо списать стоимость малоценного имущества на расходы, но оставить объект на контроле за материально ответственным лицом на забалансовом учете. При проведении документа формируются движения по регистру ТМЦ в эксплуатации и проводка в дебет счета МЦ.04.

2. Списание на расходы:

   Используется в случаях, когда имущество передается без необходимости дальнейшего забалансового и материального учета за сотрудником. В этом случае оформляется чистое списание на счета затрат без отражения на счете МЦ.04.

Таким образом, комбинируя выбор вида операции в документе Внутреннее потребление товаров и настройки в справочнике Категории эксплуатации, мы можем гибко управлять бухгалтерским и забалансовым учетом ТМЦ в программе 1С:ERP.

Шаг 5. Выбытие и списание с забалансового учета

Обратим внимание, что истечение срока полезного использования, указанного в категории эксплуатации, не списывает автоматически инвентарь с забалансового счета МЦ.04.

Для завершения учета и снятия объекта с забаланса необходимо оформить один из специализированных документов в разделе Склад и доставка — ТМЦ в эксплуатации:

1. Списание из эксплуатации — при физическом износе, поломке или утилизации ТМЦ (формирует Кредит МЦ.04).
2. Возврат из эксплуатации — при возврате материальных ценностей обратно на склад.

Окончательные финансовые проводки и закрытие забалансовых остатков фиксируются после выполнения регламентной процедуры закрытия месяца.