Как отключить аналитический учет по подразделениям на счетах расчетов в 1С:ERP?

← На главную

В типовой конфигурации 1С:ERP Управление предприятием многие счета бухгалтерского учета по умолчанию содержат аналитическое измерение Подразделение. На практике организации, не имеющие обособленных подразделений на отдельном балансе, сталкиваются с проблемой: по счетам расчетов с контрагентами (60, 62, 76) или удержаний (76.41, 76.49) оборотно-сальдовая ведомость начинает «расползаться», формируя встречные дебетовые и кредитовые остатки по разным подразделениям. Разберем архитектурные причины этого явления, оценим последствия отключения аналитики и рассмотрим пошаговые варианты решения задачи.

Причины возникновения развернутого сальдо по подразделениям

Проанализируем, почему типовой механизм приводит к перекосам аналитики в бухгалтерском контуре:

Разрыв аналитики оперативного и регламентированного контуров. В 1С:ERP оперативные регистры взаиморасчетов (например, РасчетыСПоставщиками, РасчетыСКлиентами) ведут учет в разрезе организаций, контрагентов, договоров и расчетных документов, но не содержат измерения подразделения. В регистре бухгалтерии Хозрасчетный измерение Подразделение заполняется значением из шапки первичного документа. Если поступление оформлено по одному подразделению (например, цеху), а оплата или списание задолженности проведены по другому (или по головному подразделению), то в оперативном учете долг полностью закрывается, а в бухгалтерском учете образуются встречные остатки по разным подразделениям.
Ошибки при расчете курсовых разниц. Регламентная операция закрытия месяца выполняет переоценку валютных остатков в разрезе всех установленных измерений регистра бухгалтерии. Наличие встречного сальдо по разным подразделениям на валютных счетах приводит к расчету фиктивных курсовых разниц.
Формирование фиктивных временных разниц (ПБУ 18/02). При расчете налога на прибыль и разниц по ПБУ 18/02 программа сопоставляет данные бухгалтерского и налогового учета по полной совокупности аналитик. Расхождения на счетах учета ТМЦ (10) или расчетов вызывают появление необоснованных отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА/ОНО).

На каких счетах можно и нельзя отключать учет по подразделениям

Прежде чем вносить изменения в настройки плана счетов, выясним влияние этой аналитики на различные участки учета:

Счета расчетов (60, 62, 76): Отключение учета по подразделениям полностью безопасно, если у предприятия нет филиалов на отдельном балансе. Это исключает появление паразитного сальдо и устраняет необходимость вручную подбирать подразделения в платежных документах.
Счета ТМЦ (10, 21, 41, 43): Отключение допустимо, поскольку расчет себестоимости в ERP полностью выполняется в оперативном контуре (по регистрам СебестоимостьТоваров, ПартииТоваровПереданныеНаПереработку). Однако следует учитывать, что отчет сверки данных оперативного и бухгалтерского учета перестанет проверять совпадение склада и подразделения.
Счета внеоборотных активов (01, 02, 08): Отключать учет по подразделениям крайне не рекомендуется, так как подсистема учета основных средств использует подразделение для начисления амортизации по местам эксплуатации и расчета налога на имущество.
Счета производственных затрат (20, 23, 25, 26, 44): Измерение Подразделение является базовым для локализации прямых и косвенных расходов и распределения производственных затрат.

Вариант 1. Отключение признака учета в пользовательском режиме

Самый простой и рекомендуемый способ, не требующий изменения конфигурации в режиме Конфигуратор:

Перейдем в раздел Регламентированный учет → План счетов бухгалтерского учета.
Откроем карточку требуемого счета (например, 60.01, 60.02, 62.01, 76.41, 76.49).
Снимем флаг Учет по подразделениям и запишем изменения.

После применения настройки программа перестанет требовать и заполнять подразделение в проводках по данному счету, а стандартные отчеты (например, Оборотно-сальдовая ведомость по счету) перестанут группировать данные по подразделению.

Вариант 2. Очистка подразделения через подписку на событие

Если по организационным причинам флаг в плане счетов снимать не планируется, но требуется исключить расползание аналитики, настроим программное обнуление измерения в проводках с помощью подписки на событие ПриЗаписи или ПередЗаписью для набора записей регистра бухгалтерии Хозрасчетный.

Посмотрим на пример реализации алгоритма очистки в общем модуле:


Процедура РегистрБухгалтерииХозрасчетныйПередЗаписью(Источник, Отказ, Замещение) Экспорт
    
    Для Каждого Проводка Из Источник Цикл
        // Проверяем счет дебета
        Если Проводка.СчетДт.УчетПоПодразделениям Тогда
            Если Проводка.СчетДт.ПринадлежитЭлементу(ПланыСчетов.Хозрасчетный.РасчетыСПоставщикамиИПодрядчиками)
                Или Проводка.СчетДт.ПринадлежитЭлементу(ПланыСчетов.Хозрасчетный.РасчетыСПокупателямиИЗаказчиками) Тогда
                Проводка.ПодразделениеДт = Справочники.СтруктураПредприятия.ПустаяСсылка();
            КонецЕсли;
        КонецЕсли;
        
        // Проверяем счет кредита
        Если Проводка.СчетКт.УчетПоПодразделениям Тогда
            Если Проводка.СчетКт.ПринадлежитЭлементу(ПланыСчетов.Хозрасчетный.РасчетыСПоставщикамиИПодрядчиками)
                Или Проводка.СчетКт.ПринадлежитЭлементу(ПланыСчетов.Хозрасчетный.РасчетыСПокупателямиИЗаказчиками) Тогда
                Проводка.ПодразделениеКт = Справочники.СтруктураПредприятия.ПустаяСсылка();
            КонецЕсли;
        КонецЕсли;
    КонецЦикла;
    
КонецПроцедуры

Вариант 3. Настройка правил отражения документов

В подсистеме регламентированного учета 1С:ERP можно скорректировать правила формирования проводок:

Перейдем в рабочее место Отражение документов в регл. учете → Настройка счетов учета.
Для расчетов с контрагентами и прочих операций настроим заполнение подразделения значением по умолчанию (например, единым головным подразделением организации), что позволит централизованно собирать все расчеты в одной точке.

Выравнивание исторических остатков

После изменения настроек плана счетов или внедрения подписки на события разберем по шагам, как привести в порядок учетные данные:

Для открытого периода: Выполним процедуру Отразить документы в регл. учете и перезапустим регламентную операцию закрытия месяца. Проводки переформируются с учетом новых правил.
Для закрытых периодов: Чтобы убрать накопленные развернутые сальдо без снятия запрета редактирования прошлых периодов, создадим документ Операция (регламентированный учет) на дату начала текущего открытого периода. В табличной части выполним межподразделенческую свертку остатков, перенеся суммы с различных подразделений на пустое значение (или на единое головное подразделение).