При ведении учета в программе «1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0» с включенным раздельным учетом НДС пользователи часто сталкиваются со следующей методологической проблемой: при оформлении документа Комплектация номенклатуры в нем отсутствует привычная вкладка или реквизиты для управления НДС. При этом в движениях регистра Раздельный учет НДС собранный комплект неожиданно приходуется со ставкой «Без НДС», а при последующей продаже этого комплекта в документе Реализация (акт, накладная) по нему не начисляется налог и отсутствуют движения по регистру НДС продажи.
В этой статье мы подробно разберем, как устроен этот механизм «под капотом» программы, почему такое поведение системы абсолютно оправданно с точки зрения методологии и как исправить ошибки, из-за которых НДС не начисляется при продаже готового комплекта.
---
Для начала выясним причину отсутствия вкладки НДС в самом документе комплектации. С точки зрения бухгалтерского и налогового учета, операция комплектации представляет собой исключительно внутреннее перемещение материальных ценностей. При сборке нового комплекта из комплектующих:
Следовательно, никаких новых налоговых назначений или ставок НДС в этот момент определять не нужно. Входящий НДС, который ранее был принят к учету при покупке исходных комплектующих, должен «перекочевать» на новый комплект. Программа выполняет этот перенос автоматически в регистрах раздельного учета НДС, поэтому ручные инструменты управления налогом в документе комплектации не требуются.
---
Рассмотрим, как программа распределяет партии НДС при проведении комплектации. Если мы заглянем в код конфигурации (в частности, в общий модуль УчетНДСРаздельный), то увидим следующий алгоритм формирования движений по регистру накопления Раздельный учет НДС:
НоваяСтрока.Партия = Реквизиты.Регистратор;
НоваяСтрока.СчетУчетаНДС = ПланыСчетов.Хозрасчетный.НДСпоПриобретеннымМПЗ; // 19.03
НоваяСтрока.ВидЦенности = УчетНДС.ОпределитьВидЦенности(Реквизиты.СчетУчетаКомплектов);
НоваяСтрока.СтавкаНДС = Перечисления.СтавкиНДС.БезНДС;
НоваяСтрока.СпособУчетаНДС = СписанныеПартииНДС[0].НовыйСпособУчетаНДС;
НоваяСтрока.Количество = Реквизиты.КоличествоКомплектов;
Проанализируем эту ситуацию. При проведении документа комплектации система всегда делает две строки движений по регистру Раздельный учет НДС:
Зачем разработчики 1С применили такое решение?
В один комплект могут входить комплектующие, приобретенные у разных поставщиков, в разное время и с абсолютно разными ставками НДС (например, часть материалов со ставкой 20%, часть — 10%, часть — без НДС). Программа физически не может объединить их в одну партию с единой средней ставкой налога. Поэтому количественный учет ведется отдельно по партии комплектации (со значением «Без НДС» в качестве технической заглушки), а стоимостный учет НДС продолжает «тянуться» из исходных документов поступления комплектующих. При последующей продаже комплекта списание из регистра раздельного учета также произойдет симметрично — двумя строками.
---
Если в регистре раздельного учета ставка «Без НДС» является технической нормой, то отсутствие налога в документе реализации собранного товара — это уже серьезная ошибка учета. Проанализируем основные причины, из-за которых в документе Реализация (акт, накладная) может не формироваться движение по регистру НДС продажи.
Это самая распространенная методическая ошибка пользователей. Проверьте, какой счет учета доходов подставился в табличной части документа реализации для продаваемого комплекта:
НДС продажи.Убедитесь, что для созданного комплекта в справочнике Номенклатура в поле «% НДС» установлена правильная ставка (например, 20% или 10%). Хотя ставка в регистре раздельного учета имеет техническое значение «Без НДС», при продаже комплекта программа обращается именно к реквизитам карточки номенклатуры или к данным, указанным непосредственно в табличной части реализации.
При ведении раздельного учета крайне важно соблюдать строгую последовательность проведения документов. Если документ реализации комплекта был проведен в программе раньше, чем документ комплектации (или если документы перепроводились «задним числом» без восстановления последовательности), цепочка партионного учета НДС разрушается.
Для исправления этой ситуации выполните следующие действия:
Групповое перепроведение документов (раздел «Операции» — «Сервис»).Выполнив эти проверки, вы сможете легко локализовать ошибку, настроить корректное списание партий ТМЦ и обеспечить правильное начисление НДС при продаже готовых комплектов.