← На главную
При работе в программе 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8 (редакция 3) пользователи нередко сталкиваются с ситуацией, когда при создании межрасчетного документа (например, Материальная помощь) в месяце начисления (например, в июне) неожиданно высчитывается или корректируется НДФЛ за прошлые периоды — например, за январь. Рассмотрим подробнее, почему возникают такие перерасчеты и какими способами можно привести учет НДФЛ в порядок.
Причины автоматического перерасчета НДФЛ за предыдущие месяцы
Главная причина данного поведения программы заключается в базовых законодательных и программных алгоритмах расчета НДФЛ:
- Расчет нарастающим итогом за весь календарный год: Согласно Налоговому кодексу РФ и алгоритмам 1С, НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года). Программа анализирует всю совокупную налоговую базу, исчисленный налог и предоставленные вычеты с января по текущий месяц включительно.
- Перераспределение вычетов: При вводе материальной помощи пользователю может предоставляться необлагаемый вычет (код вычета
503 в размере до 4000 рублей в год). Появление нового вида дохода и вычета меняет совокупную налоговую базу за весь год, что может приводить к пересчету или смещению сумм налога в прошлых периодах.
- Рассинхронизация дат получения дохода и ведомостей: Налог в 1С:ЗУП 3 привязан к конкретным датам получения дохода и датам выплаты. Если в январских документах начисления плановая дата выплаты не совпала с фактической датой выплаты по ведомости, в регистрах накапливается разница. При проведении нового документа в июне программа пытается устранить зафиксированное расхождение.
- Нарушение хронологии документов: Если январские документы корректировались или перепроводились задним числом без последовательного перерасчета последующих месяцев, остатки в учетных регистрах НДФЛ расходятся.
Диагностика проблемы
Прежде чем вносить изменения в документы, необходимо выяснить, где именно возник перекос. Для этого выполним следующие действия:
- Сформируем отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) за период с 1 января текущего года. Отчет покажет цепочку документов, даты получения дохода, а также исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ в разрезе регистрационных дат.
- Проанализируем движения по внутренним регистрам накопления
Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ и Учет доходов для исчисления НДФЛ, чтобы увидеть, в какой момент образовалось расхождение между начисленным и удержанным налогом.
Способы решения проблемы
Способ 1. Выделение перерасчета в документ «Перерасчет НДФЛ»
Чтобы не искажать текущий межрасчетный документ (например, Материальная помощь) суммами прошлых периодов, рекомендуется зафиксировать перерасчет отдельно:
- Перейдем в раздел Налоги и взносы и создадим документ Перерасчет НДФЛ.
- Укажем расчетный период (текущий год) и сотрудника, по которому возникла проблема.
- Нажмем кнопку Заполнить. Программа рассчитает и зафиксирует корректировку январского налога в этом документе.
- Проведем документ Перерасчет НДФЛ.
- Вернемся в документ
Материальная помощь за июнь и пересчитаем налог. Старый январский НДФЛ перестанет попадать в июньский документ.
Способ 2. Проверка и исправление хронологии проведения
Если периоды еще открыты для редактирования, эффективным решением будет восстановление последовательности документов:
- Проверим соответствие плановой даты выплаты дохода в январском документе начисления и фактической даты в ведомости на выплату. При необходимости приведем их к единообразию.
- Последовательно перепроведем документы по сотруднику с января по июнь в хронологическом порядке: сначала начисление дохода, затем ведомость на выплату.
Способ 3. Корректировка регистра через «Операцию учета НДФЛ»
Если прошлые периоды закрыты для редактирования и перепроведение документов невозможно, используем ручную корректировку регистра:
- Перейдем в раздел Налоги и взносы — Операции учета НДФЛ.
- Создадим новый документ и зафиксируем в нем исправленные данные по доходам или исчисленному налогу за январь, уравняв учетные записи.
- После проведения операции пересчитаем июньский документ
Материальная помощь.
Таким образом, автоматический перерасчет НДФЛ за прошлые месяцы — это штатное поведение программы 1С:ЗУП 3, вызванное расчетом налога нарастающим итогом. Использование специализированных отчетов и документов коррекции позволяет быстро убрать январские суммы из июньских расчетов.