Ситуация, когда сальдо по счету 62 (Расчеты с покупателями и заказчиками) обнулено, но при этом на счете 76.АВ (НДС по авансам и предоплатам) висит остаток, является классической проблемой для систем на базе 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация 2.4. В отличие от 1С:Бухгалтерии, где механизмы НДС более прозрачны, в КА 2.4 зачет авансов и формирование вычетов по НДС зависят от сложной цепочки регистров и регламентных заданий. Рассмотрим подробно, как разобраться в этой ситуации и найти ошибку.
Первое, что необходимо осознать пользователю или программисту, перешедшему с «Бухгалтерии предприятия», — это отсутствие документа Формирование записей книги покупок для зачета авансов. В 1С:КА 2.4 все записи в Книгу покупок по авансам полученным формируются автоматически при выполнении регламентных операций закрытия месяца. Если документ Реализация товаров и услуг (РТУ) проведен, а проводка Дт 68.02 - Кт 76.АВ не появилась или появилась не на полную сумму, причина кроется в регистрах накопления, а не в бухгалтерских проводках.
В системе 1С:КА 2.4 бухгалтерский учет является производным от оперативного. Счет 62 лишь отражает то, что происходит в регистрах накопления. Начнем с анализа регистра Расчеты с клиентами по документам. Проанализируем ситуацию по конкретному контрагенту:
Расчеты с клиентами по документам.Организация, Договор, Валюта, Объект расчетов.Важный нюанс: зачет аванса происходит только при полном совпадении всех аналитик. Если оплата пришла по одному Объекту расчетов (например, Заказ №1), а реализация прошла по другому (например, Заказ №2 или просто по договору), система может «зачесть» долг в бухгалтерском учете (если так настроены правила распределения), но для целей НДС связь может не установиться. Проверьте, чтобы реализация в регистре делала «Расход» именно по той же аналитике, по которой платеж сделал «Приход».
Проанализируем процедуру закрытия месяца. В КА 2.4 за формирование движений по НДС отвечает отдельный этап в обработке Закрытие месяца. Выясним, выполнены ли следующие условия:
Формирование движений по НДС.НДС Покупки, и счет 76.АВ останется открытым.Рассмотрим пример: реализация прошла в июле, а оплата в мае. Если июнь закрыт с ошибками, то цепочка распределения расчетов может «сломаться», и регламентная операция июля не увидит оснований для вычета НДС с майского аванса. Система должна восстановить последовательность расчетов (актуализировать расчеты), чтобы понять, какая именно сумма НДС подлежит вычету.
Часто причиной «зависания» НДС на 76.АВ является несоответствие ставок НДС или видов налогообложения. Проверим документ Реализация товаров и услуг:
Продажа облагается НДС.Если аванс был получен под деятельность, облагаемую НДС, а отгрузка прошла под деятельность с типом Продажа не облагается НДС (например, по патенту или экспорт), автоматического зачета НДС не произойдет, так как это разные налоговые потоки.
В системе существует специальный регистр НДС с авансов. Именно он является первоисточником для закрытия счета 76.АВ. Проанализируем его состояние:
Если в этом регистре остались записи с видом Приход без соответствующих записей Расход, то счет 76.АВ никогда не закроется. Это часто случается при ручных корректировках проводок. Запомните правило: никогда не корректируйте 76.АВ ручными операциями в КА 2.4. Любое изменение должно сопровождаться движением в регистрах НДС Продажи, НДС Покупки и НДС с авансов.
В КА 2.4 расчеты могут выполняться в фоновом режиме. Если фоновое задание по распределению расчетов «зависло» или отключено, данные в регистрах будут неактуальными. Для принудительного обновления выполним следующие действия:
Актуализация расчетов с клиентами и запустим его вручную.Если закрытие месяца не удается выполнить из-за старых ошибок (например, прошлых лет), которые невозможно исправить оперативно, существует «обходной путь» (workaround), хотя он и не является предпочтительным:
Создадим документ Запись книги покупок вручную. В этом документе на вкладке Ценности нужно указать счет-фактуру на аванс и сумму НДС к зачету. После проведения этого документа система принудительно сделает проводку Дт 68.02 - Кт 76.АВ и закроет остаток в регистрах НДС. Однако помните, что это лишь устранение симптома, а не причины, и в следующем периоде ошибка может повториться.
Расчеты с клиентами по документам на предмет идентичности аналитик (Объект расчетов)?Формирование движений по НДС?76.АВ, которые «разорвали» связь с регистрами?Соблюдение этих шагов позволит выявить причину, почему НДС зачитывается лишь частично, и привести учет в соответствие с требованиями законодательства и логикой системы 1С:Комплексная автоматизация 2.4.