Приветствуем вас, уважаемые коллеги! Сегодня мы детально разберем одну из самых частых и запутанных тем, возникающих при настройке синхронизации данных между конфигурациями 1С:Розница 2.2 (и более свежих версий) и 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП 3.0). Речь пойдет о подарочных сертификатах.
Многие пользователи и даже начинающие программисты сталкиваются со следующей проблемой: в розничной базе учет сертификатов ведется великолепно — они приходуются как товар, перемещаются между складами, списываются и продаются. Но как только дело доходит до обмена с бухгалтерской программой, обнаруживается странная картина: документы поступления, перемещения, оприходования и списания переносятся совершенно пустыми (без подарочных сертификатов). При этом отчеты о розничных продажах выгружаются отлично. Давайте выясним причину такого поведения систем, разберем методологию учета и посмотрим на ситуацию глазами разработчиков фирмы «1С».
Для того чтобы понять логику работы правил конвертации (как КД2, так и КД3), нам необходимо временно абстрагироваться от программного кода и обратиться к законодательству Российской Федерации. Рассмотрим подробнее правовой статус подарочного сертификата.
Согласно действующей практике (в частности, письму Минфина России от 25.04.2011 № 03-03-06/1/268 и Определению Верховного Суда РФ от 25.12.2014 № 305-КГ14-1498), подарочный сертификат не является товаром. Это всего лишь документ (бумажный, пластиковый или электронный), подтверждающий внесение покупателем аванса и удостоверяющий его право на приобретение товаров или услуг в будущем на сумму номинала.
Из этого вытекает фундаментальное различие в учете двух систем:
41 «Товары» или 10 «Материалы» недопустим. Если бы мы приходовали их как товар на баланс, это привело бы к искусственному завышению активов компании, искажению себестоимости продаж и неверному расчету налога на прибыль или налога при УСН. С точки зрения бухгалтерского учета, продажа сертификата — это исключительно получение аванса (предоплаты) от розничного покупателя.Именно поэтому разработчики «1С» в типовых правилах обмена принудительно отсекают номенклатуру с типом «Подарочный сертификат» из складских документов (Поступление товаров и услуг, Перемещение товаров, Списание товаров, Оприходование товаров). Это сделано намеренно, чтобы не загрязнять баланс предприятия фиктивными товарными остатками.
Проанализируем ситуацию: если физические карточки сертификатов не должны числиться на счете 41, то как бухгалтеру контролировать их движение и материальную ответственность сотрудников? Физические носители сертификатов в бухгалтерском учете признаются бланками строгой отчетности (БСО).
Давайте разберем по шагам, как отразить их движение в 1С:Бухгалтерия 3.0:
Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги.
Дт 44.01 — Кт 60.01 // Отражена стоимость изготовления карт типографией
006 «Бланки строгой отчетности». В типовой БП 3.0 эта операция автоматизирована частично, поэтому используется документ Операция, введенная вручную. Карточки приходуются по условной стоимости (например, 1 рубль за штуку).
Дт 006 // Приняты на забалансовый учет бланки подарочных сертификатов
Кт 006 // Списан бланк проданного подарочного сертификата
Теперь рассмотрим, как корректно отражаются продажи и погашение сертификатов в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 после переноса документа Отчет о розничных продажах из «Розницы».
При обмене данными этот документ заполняется ювелирно точно, распределяя суммы по разным вкладкам. Проанализируем движение средств на конкретном примере.
Этап 1. Продажа сертификата покупателю (получение аванса)
Когда покупатель приобретает сертификат, например, номиналом 5 000 рублей, это отражается в документе Отчет о розничных продажах на вкладке Продажа подарочных сертификатов. Программа формирует следующие проводки:
Дт 50.01 (или 57.03 при оплате картой) — Кт 62.02 (или 62.32) на сумму 5 000 руб.
Организация зафиксировала получение предоплаты от «Розничного покупателя». Если предприятие находится на общей системе налогообложения (ОСНО), бухгалтер обязан начислить НДС с полученного аванса. Для этого в БП 3.0 создается документ Счет-фактура выданный (на аванс):
Дт 76.АВ — Кт 68.02 // Начислен НДС с полученной предоплаты (сертификата)
Этап 2. Отоваривание (погашение) подарочного сертификата
Через некоторое время клиент возвращается в магазин и выбирает товар на сумму 5 000 рублей, расплачиваясь ранее купленной картой. В программе «1С:Розница» проводится продажа, которая после синхронизации попадает в БП 3.0 в виде Отчета о розничных продажах. При этом:
Товары;Безналичные оплаты (или Платежные карты и банковские кредиты, в зависимости от версии правил).В бухгалтерском учете формируется цепочка проводок, закрывающая сделку:
Дт 90.02.1 — Кт 41.01 // Списана себестоимость проданного реального товара
Дт 62.Р — Кт 90.01.1 // Отражена розничная выручка от продажи товара (5 000 руб.)
Дт 62.02 — Кт 62.Р // Зачтен ранее полученный аванс по подарочному сертификату
Дт 68.02 — Кт 76.АВ // Принят к вычету НДС, ранее начисленный с аванса
Давайте выясним, как правильно поступать в нестандартных ситуациях, которые неизбежно возникают в процессе реальной розничной торговли.
1. Истечение срока действия сертификата (неиспользованные карты)
Очень часто подарочные карты имеют ограниченный срок действия. Если покупатель так и не пришел за товаром в течение этого времени, обязательство продавца прекращается, а сумма полученного аванса переходит в состав внереализационных доходов.
В программе 1С:Бухгалтерия 3.0 эту операцию необходимо отразить вручную с помощью документа Корректировка долга (списание задолженности) или через Операцию, введенную вручную:
Дт 62.02 — Кт 91.01 // Сумма неиспользованного сертификата включена в прочие доходы
Важный момент по НДС: налог, уплаченный ранее с этого аванса (счет 76.АВ), нельзя принять к вычету, так как отгрузки товара не произошло. Его необходимо списать на прочие расходы, не принимаемые к налоговому учету по налогу на прибыль:
Дт 91.02 — Кт 76.АВ // Списан НДС с неиспользованного аванса (не принимаемый к НУ)
2. Возврат подарочного сертификата покупателем
Иногда покупатели требуют вернуть деньги за неиспользованный сертификат. Закон о защите прав потребителей в большинстве случаев на их стороне. В БП 3.0 розничный возврат именно авансового платежа напрямую через документ розничных продаж провести проблематично.
Рекомендуется оформлять данную операцию через финансовые документы: Расходный кассовый ордер (при возврате наличных из кассы офиса/магазина) или Списание с расчетного счета (при возврате на карту клиента) с видом операции Возврат покупателю. Это сформирует проводку:
Дт 62.02 — Кт 50.01 (или 51) // Возвращены денежные средства за сертификат покупателю
3. Прием сторонних подарочных карт (партнерские программы)
Если ваша торговая точка принимает к оплате не только собственные сертификаты, но и карты сторонних эмитентов (например, совместные проекты с торговыми центрами или кэшбэк-сервисами), схема учета меняется. Оплата такой картой — это не зачет вашего аванса (ведь деньги получили не вы, а партнер).
После переноса отчета о продажах оплата сторонней картой должна отражаться как возникновение дебиторской задолженности эмитента перед вами:
Дт 76 (или 62.01 по контрагенту-эмитенту) — Кт 62.Р // Отражена оплата сторонним сертификатом
При поступлении денежных средств от компании-партнера на ваш расчетный счет задолженность закрывается стандартным документом поступления на расчетный счет: Дт 51 — Кт 76 (62.01).
Подводя итог нашему разбору, отметим: отсутствие подарочных сертификатов в складских документах БП 3.0 после синхронизации с «1С:Розница» — это не ошибка правил обмена и не баг конфигурации. Это строгое следование методологии бухгалтерского учета и законодательства РФ.
Пытаться дорабатывать правила обмена в КД2/КД3 с целью «протащить» сертификаты на балансовый счет 41 в бухгалтерии крайне не рекомендуется — это повлечет за собой лавину ошибок в налоговой отчетности и искажение финансового результата. Для контроля за физическими бланками используйте забалансовый счет 006 и ручные операции, а финансовую сторону доверьте стандартным механизмам учета авансов, которые переносятся из «1С:Розница» в автоматическом режиме абсолютно корректно.