Как пробивать чеки по ЕНВД и ОСНО (с НДС и Без НДС) на одной кассе в 1С:Управление торговлей 10.3?

При ведении розничной торговли предприятия часто совмещают системы налогообложения. Распространенный пример — совмещение ЕНВД (или Патента) и общей системы налогообложения (ОСНО). Например, основная масса товаров реализуется по ЕНВД без НДС, но в ассортименте присутствуют подакцизные товары (моторные масла, бензин и т. д.), которые по законодательству (ст. 346.27 НК РФ) не подпадают под ЕНВД и должны продаваться по ОСНО с уплатой НДС.

Рассмотрим, как организовать пробитие чеков в такой ситуации, какие ограничения накладывает формат фискальных документов и как настроить программную часть в конфигурации «1С:Управление торговлей 10.3».

Законодательные требования и ограничения 54-ФЗ

Проанализируем требования Федерального закона № 54-ФЗ и формата фискальных документов (ФФД):

1. Одна касса — несколько СНО: При регистрации и фискализации онлайн-кассы в налоговых органах можно указывать сразу несколько систем налогообложения, применяемых организацией.
2. Один чек — одна СНО: На уровне формата фискальных документов (тег 1055 — «Система налогообложения») в фискальном накопителе за одним чеком может быть закреплена только одна СНО. Пробить в одном чеке позицию без НДС по ЕНВД и позицию с НДС 18% (20%) по ОСНО технически невозможно.
3. Формирование двух чеков: Если покупатель приобретает одновременно обычный товар и подакцизный, на кассовом аппарате необходимо распечатать два отдельных чека по соответствующим СНО.

Фискализация ККТ и работа с Z-отчетом

При настройке онлайн-кассы часто возникает вопрос: потребуется ли открывать две смены или снимать два Z-отчета для разных систем налогообложения? Разберем порядок работы кассового аппарата в этом режиме:

1. Кассовый аппарат регистрирует единую смену. Никаких дополнительных смен открывать не требуется.
2. Чеки пробиваются последовательно: в каждый чек программа 1С передает реквизит СНО (например, ОСНО или ЕНВД) и соответствующую ставку НДС.
3. При закрытии смены касса формирует один общий Z-отчет (отчет о закрытии смены), в котором фискальный накопитель подводит итоги продаж с разбивкой сумм по системам налогообложения и ставкам НДС.

Настройка и доработка 1С:Управление торговлей 10.3

В типовой конфигурации «1С:Управление торговлей 10.3» документ Чек ККМ не поддерживает автоматическое расщепление товаров из корзины покупателя на разные чеки по разным СНО. Выясним, как доработать механизм фискализации.

При передаче данных в драйвер ККТ (например, АТОЛ или Штрих-М) программа формирует XML-пакет или заполняет структуру с параметрами чека. Для указания системы налогообложения используется специальный атрибут (в стандартах БПО 1С это атрибут TaxVariant).

Рассмотрим алгоритм доработки процедуры печати чека в модуле документа или обработки обслуживания подключаемого оборудования:

1. Перед отправкой команды на пробитие проверяем состав табличной части товаров.
2. Если в чеке присутствуют товары, подлежащие реализации по ОСНО (например, подакцизная номенклатура со ставкой НДС 18%/20%), переопределяем порядок налогообложения.
3. Разделяем товары на две группы и отправляем на ККТ два последовательных пакета данных.

Пример фрагмента логики обработки перед вызовом фискализации:

Если ВЧекеПодакцизныйТовар Тогда
    // Отключаем флаг ЕНВД для товаров по ОСНО
    РозничнаяТорговляОблагаетсяЕНВД = Ложь;
    // Указываем систему налогообложения ОСНО и ставку НДС
    ПараметрыЧека.СистемаНалогообложения = Перечисления.ТипыСНО.ОБЩАЯ;
Иначе
    // Формируем чек по ЕНВД без НДС
    ПорядокНалогообложения = "ЕНВД";
    ПараметрыЧека.СистемаНалогообложения = Перечисления.ТипыСНО.ЕНВД;
КонецЕсли;

Альтернативные способы оформления продаж в 1С:УТ 10.3

Если нет возможности вносить изменения в программный код фискализации чека ККМ, разберем организационные варианты решения задачи:

1. Оформление через документы Реализация товаров и услуг + ПКО:

   Обычные товары продаются через рабочий стол кассира документом Чек ККМ (по ЕНВД). Подакцизный товар оформляется документом Реализация товаров и услуг с указанием ставки НДС, на основании которого кассир делает документ Приходный кассовый ордер (ПКО) и пробивает чек ККТ из него. При отправке чека из ПКО программа берет параметры НДС из документа-основания.

2. Разделение складов в базе:

   В 1С создаются два виртуальных склада: «Розница ЕНВД» и «Розница ОСНО». Кассир набирает два разных документа чека в зависимости от склада, к которому принадлежит товар.

3. Настройка секций ККТ в драйвере:

   В драйвере кассы (например, драйвер АТОЛ) настраиваются секции (отделы), за которыми закрепляются соответствующие режимы налогообложения. При передаче номера секции из 1С ККТ автоматически применяет нужные параметры НДС и СНО.

Таким образом, организация продаж по ОСНО и ЕНВД на одном физическом кассовом аппарате полностью соответствует законодательству 54-ФЗ при условии, что каждая покупка фискализируется отдельным чеком с указанием правильной системы налогообложения.