С января 2021 года многие пользователи программ 1С:Комплексная автоматизация 2.4 и 1С:ERP столкнулись с серьезными трудностями при закрытии месяца. Основная проблема заключается в том, что статьи затрат, на которых собирается стоимость ТМЦ, переданных в эксплуатацию (спецодежда, спецоснастка), перестали закрываться. Кроме того, на забалансовых счетах МЦ.02 и МЦ.04 перестал отражаться суммовой учет — программа фиксирует только количество. Рассмотрим подробно, почему это происходит и как привести учет в соответствие с новыми требованиями законодательства и логикой системы.
С 2021 года вступил в силу стандарт ФСБУ 5/2019 «Запасы». Согласно этому стандарту, запасы, предназначенные для управленческих нужд, могут списываться на расходы в момент приобретения. Для спецодежды и инвентаря это означает, что их стоимость чаще всего должна признаваться расходом в момент передачи в эксплуатацию. Разработчики 1С изменили механизмы конфигурации, чтобы соответствовать этим правилам, что и привело к изменению поведения документов Передача в эксплуатацию и алгоритмов Расчета себестоимости. Для удобного оформления этой операции можно использовать внешнюю печатную форму «Ведомость учета выдачи спецодежды МБ-7».
Проанализируем ситуацию: часто после обновления релиза до 2.4.13.170 и выше обычное «Групповое перепроведение» не дает результата. Это связано с тем, что документы, созданные до обновления или в начале года, несут в себе старые наборы движений по регистрам. Выясним, как правильно обновить данные:
Передача в эксплуатацию, а также документы перемещения и возврата ТМЦ из эксплуатации, начиная с января 2021 года.Прочие затраты и корректно заполнить сумму (регл.) в соответствии с новыми алгоритмами.Как показывает практика, после этой процедуры документ Распределение расхода при закрытии месяца начинает «видеть» суммы и формировать необходимые проводки в бухгалтерском учете.
Рассмотрим подробнее настройки категорий эксплуатации. В новых релизах логика работы реквизита Способ погашения стоимости изменилась. Часто при обновлении системы этот реквизит может автоматически переключиться на Линейный, даже если ранее стояло Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию.
Посмотрим на алгоритм исправления:
Категории эксплуатации. Если нужный реквизит не отображается на форме (скрыт разработчиками), воспользуемся обработкой Групповое изменение реквизитов.СпособПогашенияСтоимости (или Погашение стоимости).При передаче в эксплуатацию. Это обеспечит моментальное списание стоимости на затраты (Дт 20, 25, 26 — Кт 10.11 или 10.10) без необходимости ежемесячного регламентного документа Погашение стоимости ТМЦ.Обратите внимание: если вы используете линейный способ для дорогостоящей спецодежды (сроком более 12 месяцев), убедитесь, что в учетной политике организации не стоит флаг Списывать стоимость ТМЦ в эксплуатации при передаче в эксплуатацию, иначе этот флаг будет «перебивать» настройки категории.
Многие бухгалтеры привыкли видеть на счетах МЦ.02 и МЦ.04 и количество, и сумму. Однако в типовой логике 1С (начиная с релизов 2.4.13.155/170) при применении ФСБУ 5/2019 суммовой учет на забалансе по умолчанию отключается. Логика разработчиков такова: так как актив полностью списан на расходы, он больше не имеет стоимости в балансе, а забалансовый счет служит только для количественного контроля за сохранностью имущества у материально ответственных лиц.
Если ваша учетная политика все же требует наличия сумм на забалансе, проанализируем техническую сторону вопроса. Разработчики жестко прописали обнуление суммы в модуле менеджера документа. Рассмотрим пример кода из типовой конфигурации, который отвечает за это (функция ТекстОтраженияВРеглУчете):
ВЫБОР
КОГДА Операция.Дата < &ДатаНачалаДействияФСБУ5
ТОГДА ЕСТЬNULL(Стоимости.Сумма, Строки.Сумма)
ИНАЧЕ 0
КОНЕЦ КАК Сумма
Как мы видим, система проверяет дату документа относительно даты начала действия ФСБУ 5/2019. Если дата позже — сумма принудительно устанавливается в 0. Чтобы вернуть суммовой учет, программисту необходимо создать расширение, которое переопределит это поведение в процедурах формирования движений по забалансовым счетам.
Разберем ситуацию, когда вносить изменения в код (создавать расширение) нежелательно. Если бухгалтерии необходимо знать стоимость спецодежды, находящейся в эксплуатации (например, для удержания при увольнении), мы рекомендуем использовать специализированные отчеты блока ТМЦ в эксплуатации. В качестве альтернативного решения подойдет отчет по внутреннему потреблению с детализацией количества и суммы за выбранный период.
Проанализируем отчет Ведомость ТМЦ в эксплуатации. В отличие от ОСВ по счету МЦ, этот отчет строится на данных регистров накопления (например, ТМЦ в эксплуатации). В этих регистрах управленческая стоимость сохраняется даже после полного списания стоимости в регламентированном учете. В настройках отчета можно вывести поля Стоимость и Остаточная стоимость, что полностью заменяет функционал суммового учета на счетах МЦ.
Для успешного закрытия месяца по спецодежде в 2021 году и позже выполните следующие действия:
При передаче).МЦ критичны — привлеките программиста для создания расширения, корректирующего текст запроса отражения в регл. учете.Таким образом, мы видим, что проблема «незакрытия» статей затрат чаще всего решается административными методами (перепроведением и настройкой справочников), а отсутствие сумм на забалансе является осознанным методологическим решением разработчиков 1С, которое можно обойти либо сменой инструментария отчетности, либо небольшой технической доработкой.