Разберем ситуацию по шагам и вместе выясним, когда у вновь созданной организации появляется обязанность платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль и когда заполняется подраздел 1.2 декларации.
Исходные данные из вопроса:
Чтобы не запутаться, сначала разложим механику на понятные блоки. По налогу на прибыль существуют разные режимы уплаты авансов:
В вопросе речь именно про ежемесячные авансовые платежи внутри квартала, которые отражаются в подразделе 1.2 декларации и уплачиваются в течение квартала.
Обязанность платить ежемесячные авансы обычно «включается» при превышении лимита доходов. В практике чаще всего ориентируются на пороги:
И здесь возникает ключевой нюанс вашего кейса: организация вновь созданная и появилась только в 4 квартале, а значит у нее нет отчета за 9 месяцев, на основании которого обычно рассчитывают ежемесячные авансы на 4 квартал и на 1 квартал следующего года.
Смысл подраздела 1.2 декларации и самих ежемесячных авансов внутри квартала в том, что они не возникают «из воздуха». В типовой схеме они рассчитываются заранее на следующий квартал и отражаются в декларации за предыдущий отчетный период.
В обсуждении на форуме (по сути в сообщении, которое вы получили как ответ) сформулирована правильная логика:
Авансы на 4 квартал и на 1 квартал следующего года рассчитываются в декларации за 9 месяцев.
Давайте применим это к вашей ситуации:
Именно поэтому практический вывод из форумного ответа звучит так:
Проверяем лимиты и необходимость ежемесячных авансов уже при сдаче декларации за 1 квартал 2026 года, и при необходимости начисляем ежемесячные авансы на 2 квартал 2026 года.
То есть на вопрос «Нужно ли было платить ежемесячные авансы уже с января 2026 года?» при таких вводных логика приводит к ответу:
Нет, автоматически с января 2026 года ежемесячные авансы внутри квартала у вновь созданной организации из вашего кейса не стартуют, потому что они рассчитываются не в годовой декларации за 2025 год, а в декларации за 9 месяцев (которой у вас не было).
Теперь разберем вторую часть вопроса: «Мне нужно было обозначить в декларации за 2025 год авансовые платежи?». Здесь важно понять назначение годовой декларации.
Годовая декларация по налогу на прибыль (за 2025 год) подводит итог налогового периода и показывает окончательный налог к доплате или уменьшению. Но ежемесячные авансы на 4 квартал в обычной схеме отражаются не в годовой декларации, а в декларации за 9 месяцев.
В вашем случае, поскольку не было декларации за 9 месяцев, у вас нет оснований «задним числом» рисовать в годовой декларации ежемесячные авансы. Более того, логика расчета и заполнения форм устроена так, что годовая декларация не является тем местом, где «назначают» ежемесячные авансы на будущие кварталы.
Практический вывод:
Подраздел 1.2 в декларации за 2025 год вы не заполняли обоснованно.
Теперь сделаем самое полезное — выстроим календарь и правила, чтобы вы уверенно действовали дальше и не сомневались.
Поскольку вы стартовали с 01.10.2025, первый «ваш» отчетный период — это фактически 4 квартал (в составе годового периода). Дальше ключевым становится 1 квартал 2026 года, потому что именно после него вы впервые подаете декларацию за отчетный период в «обычном ритме».
Алгоритм действий такой:
То есть в вашей точке времени (январь 2026) корректная логика: не начинать ежемесячные авансы «автоматом», а дождаться первого отчетного периода, по которому можно корректно определить режим на следующий квартал.
На первый взгляд кажется логичным: раз в 4 квартале выручка превысила 15 млн, значит с января надо платить ежемесячно. Но давайте вместе разберем, почему в реальной процедуре это не так просто.
Важный практический принцип:
Ежемесячные авансы внутри квартала платятся по расчету, который делается заранее и фиксируется в декларации за предыдущий отчетный период.
Для «обычной» организации, которая работает весь год, схема такая:
А у вас организация появилась только с 01.10.2025. Значит вы не проходили «контрольную точку» 9 месяцев, где система вообще умеет корректно «назначать» ежемесячные авансы на 4 квартал и 1 квартал.
Поэтому превышение лимита в 4 квартале 2025 года — это важный сигнал, но он влияет на дальнейшие периоды через первый доступный расчетный механизм, то есть через декларацию за 1 квартал 2026 года.
Возьмем ваши цифры, чтобы закрепить выводы.
Допустим, вы каким-то образом назначили бы ежемесячные авансы на 1 квартал 2026 года. Тогда сумма ежемесячного аванса (упрощенно, на уровне понимания механики) была бы связана с расчетной суммой аванса/налога предыдущего периода. У вас налог на прибыль за 4 квартал (по итогам года) — 10 000 руб.
Если бы пришлось платить равными долями три месяца, то это выглядело бы примерно так:
Но реальная система не работает по принципу «увидели налог в годовой — поделили на три и платим». Она работает через декларацию предшествующего отчетного периода (обычно 9 месяцев) и через установленные строки расчета. А у вас нет декларации за 9 месяцев.
Поэтому сам по себе факт, что итоговый налог за 4 квартал получился 10 000 руб., не создает обязанность начать ежемесячные платежи в январе 2026 года без корректно оформленного расчета и отражения в соответствующей отчетности.
Теперь перейдем к практическому чек-листу. Действуем так, чтобы и расчеты были верными, и декларация заполнилась корректно, и в 1С все «легло» правильно.
Шаг 8.1. Закрываем месяцы и формируем налоговую базу
Чтобы корректно оценить лимиты и сумму авансов, регулярно выполняем регламентные операции закрытия месяца. В 1С это обычно делается через ЗакрытиеМесяца. Важно, чтобы доходы и расходы по налогу на прибыль были сформированы корректно, иначе лимиты и расчет авансов будут искажены.
Шаг 8.2. Проверяем доходы за 1 квартал 2026 года
Смотрим доходы, которые учитываются для налоговых целей. Практически удобно анализировать выручку по реализации (без НДС), но при проверке лимитов ориентируемся на налоговый учет (в зависимости от состава доходов).
Задача: выяснить, превышен ли лимит, после которого организация должна перейти на ежемесячные авансы внутри квартала.
Шаг 8.3. Формируем декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 года
Создаем документ/отчет ДекларацияПоНалогуНаПрибыль за 1 квартал 2026 года и выполняем заполнение. Именно здесь (при необходимости) появляется подраздел 1.2 с ежемесячными авансами, которые будут уплачиваться во 2 квартале (апрель–июнь).
Шаг 8.4. Если лимит превышен — заполняем подраздел 1.2 на 2 квартал
Если по результатам анализа выручки/доходов становится понятно, что организация должна платить ежемесячные авансы, то в декларации за 1 квартал мы отражаем расчет ежемесячных авансов на 2 квартал.
Важно: ежемесячные авансы «назначаются» на следующий квартал, а не «задним числом» на уже прошедшие месяцы.
Это очень частая логическая ловушка. Давайте зафиксируем правильную мысль, чтобы вы больше к ней не возвращались.
Превышение лимита — это условие для режима уплаты, но сам режим реализуется через расчет в декларации за предшествующий отчетный период.
У обычной компании (существовала весь год) есть декларация за 9 месяцев. У новой компании, созданной в 4 квартале, такой декларации нет. Поэтому у новой компании «порог срабатывает», но формально внедрить ежемесячные авансы на 1 квартал следующего года некуда.
Именно поэтому практическое решение: смотрим 1 квартал 2026 и назначаем ежемесячные авансы на 2 квартал 2026 при необходимости.
Теперь посмотрим на практическую сторону в 1С, чтобы вы могли не только понять налоговую логику, но и правильно настроить учет и отчетность.
В типовых конфигурациях 1С (например, «1С:Бухгалтерия») порядок уплаты авансов по налогу на прибыль настраивается через учетную политику/настройки налогов. Обычно это находится в разделе, который можно описать так:
НалогиИОтчеты → настройки по налогу на прибыль → порядок уплаты авансовых платежей.
Что важно сделать:
Проверим, какой порядок уплаты стоит сейчас
Если вы платите только квартальные авансы, у вас не должно быть включено «ежемесячно» без необходимости. Если порядок сменился — декларация и платежи могут строиться иначе.
Проверим закрытие месяца и корректность налогового учета
До формирования декларации обязательно выполняем регламентные операции через ЗакрытиеМесяца. Это важно, чтобы налоговая база и расчет налога на прибыль были корректными, иначе и авансы будут рассчитаны неверно.
Сформируем декларацию за 1 квартал 2026 и посмотрим, предлагает ли 1С заполнить подраздел 1.2
Если учет ведется корректно и условия для ежемесячных авансов выполняются, 1С обычно заполняет соответствующие строки. Если не заполняет — проверяем причины: режим уплаты, корректность доходов, заполнение учетной политики, наличие данных по базе.
Важно: в вашем кейсе отсутствие подраздела 1.2 в годовой декларации за 2025 год само по себе не является ошибкой, если вы не должны были начислять ежемесячные авансы на 4 квартал/1 квартал по стандартной схеме (а вы действительно не могли это сделать через 9 месяцев).
Иногда бухгалтеру спокойнее получить дополнительное подтверждение. Рассмотрим, как действовать без лишних рисков:
Сделаем внутреннюю записку-обоснование
Коротко фиксируем: организация создана 01.10.2025, декларация за 9 месяцев отсутствует, следовательно ежемесячные авансы на 4 квартал/1 квартал не рассчитывались, необходимость проверяется по итогам 1 квартала 2026.
Проверим, не выбран ли в учетной политике режим ежемесячных авансов по фактической прибыли
Если вдруг выбран режим «по фактической прибыли», логика платежей меняется радикально: налог считается ежемесячно по факту, и тогда «платить с января» может быть обязано по выбранному режиму, а не из-за лимита. Поэтому этот пункт обязательно перепроверяем.
Оценим лимиты на горизонте 2026 года
Если вы ожидаете стабильную выручку выше порога, заранее готовимся к тому, что начиная со 2 квартала 2026 года ежемесячные авансы внутри квартала почти наверняка появятся. Это поможет планировать денежные потоки.
Вопрос: Нужно ли было подавать декларацию за 9 месяцев 2025 года, чтобы назначить ежемесячные авансы?
Ответ: Нет. Организации не существовало в период 9 месяцев, поэтому такая декларация не формируется.
Вопрос: Нужно ли исправлять декларацию за 2025 год и добавлять подраздел 1.2?
Ответ: Обычно нет. Подраздел 1.2 предназначен для отражения ежемесячных авансов на следующий квартал в логике отчетных периодов, а не для «назначения» платежей задним числом при отсутствии декларации за 9 месяцев.
Вопрос: Если выручка в 4 квартале 2025 превысила 15 млн, когда в первый раз реально могут появиться ежемесячные авансы?
Ответ: На практике — после формирования декларации за 1 квартал 2026 года, если по итогам 1 квартала 2026 подтверждается необходимость режима, тогда ежемесячные авансы будут назначены на 2 квартал 2026 года.
Вопрос: Может ли налоговая требовать ежемесячные авансы уже с января 2026 года из-за превышения в 4 квартале?
Ответ: В типовой логике расчета и отчетности оснований для «назначения» ежемесячных авансов на 1 квартал 2026 при отсутствии декларации за 9 месяцев нет. Поэтому правильнее действовать через проверку по 1 кварталу 2026 и заполнение подраздела 1.2 при сдаче этой декларации на следующий квартал.
Зафиксируем выводы максимально четко, чтобы вы могли использовать их как готовое решение на странице сайта:
Организация зарегистрирована 01.10.2025, поэтому декларации за 9 месяцев 2025 года не было.
Ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал и на 1 квартал следующего года в типовой схеме рассчитываются в декларации за 9 месяцев. Следовательно, у новой организации не было механизма корректно назначить ежемесячные авансы на январь–март 2026 года.
Подраздел 1.2 в декларации за 2025 год вы обоснованно не заполняли.
С января 2026 года ежемесячные авансы платить не нужно только на основании факта превышения 15 млн в 4 квартале 2025 года в ситуации вновь созданной организации.
Правильная точка контроля — декларация за 1 квартал 2026 года: по ней анализируем лимиты и при необходимости назначаем ежемесячные авансы на 2 квартал 2026 года (и отражаем их в подразделе 1.2).
Проверяем в 1С настройки налога на прибыль и порядок уплаты авансов в НалогиИОтчеты.
Выполняем регламентные операции через ЗакрытиеМесяца за январь–март 2026.
Формируем ДекларацияПоНалогуНаПрибыль за 1 квартал 2026 года.
Смотрим, нужно ли заполнять подраздел 1.2 на 2 квартал 2026 года (апрель–июнь) исходя из лимитов и порядка уплаты.
Если подраздел 1.2 заполняется — платим ежемесячные авансы во 2 квартале 2026; если нет — продолжаем квартальный порядок.
Главная мысль: для организации, созданной в 4 квартале, старт ежемесячных авансов «с января следующего года» не определяется только фактом превышения лимита в 4 квартале, потому что расчет ежемесячных авансов привязан к декларации за 9 месяцев, которой у новой организации не было. Поэтому действуем через первый доступный контрольный период — 1 квартал 2026 года — и назначаем ежемесячные авансы на следующий квартал при необходимости.