← На главную

При обновлении конфигураций 1С:Управление торговлей (например, с версии 11.4.7 на 11.4.13 и выше) многие пользователи сталкиваются с изменением логики печати чеков. В документах «Приходный кассовый ордер» (ПКО), созданных на основании «Реализации товаров и услуг», в фискальном чеке вместо привычной ставки НДС (20% или 10%) начинает печататься «Без НДС», а вместо реального количества товара в чеке отображается «1». Разберем подробно, почему это происходит, как это регулируется законодательством и почему «исправлять» это поведение программы не только не нужно, но и опасно.

Механизм «двух чеков» согласно 54-ФЗ

Для начала проанализируем фундаментальное требование закона № 54-ФЗ и форматов фискальных данных (ФФД). При продаже товаров с отсрочкой или рассрочкой платежа (постоплата) расчет делится на две стадии. Каждая стадия требует оформления отдельного чека:

1. Первый чек (момент передачи товара): оформляется в момент отгрузки. В 1С это делается из документа РеализацияТоваровУслуг. Признак способа расчета в таком чеке должен быть «Передача в кредит». Именно здесь фиксируется номенклатура, реальное количество и ставка НДС.
2. Второй чек (момент получения денег): оформляется при фактической оплате задолженности. В 1С это делается из документа ПриходныйКассовыйОрдер или ЭквайринговаяОперация. Признак способа расчета — «Погашение кредита».

Рассмотрим ситуацию с точки зрения налогового контроля. Если мы укажем НДС во втором чеке, возникнет серьезный риск задвоения налоговой базы. Автоматизированные системы ФНС (АСК НДС) могут засчитать сумму налога и по факту отгрузки, и по факту оплаты, что приведет к расхождениям в декларации.

Почему в ПКО печатается «Без НДС»?

Выясним причину, по которой 1С меняет ставку на «Без НДС». Согласно методическим рекомендациям ФНС и письму от 19.10.2018 № ЕД-4-20/20518@, предоставление отсрочки платежа для целей применения ККТ приравнивается к предоставлению займа.

Посмотрим на операцию с юридической стороны: второй чек (ПКО) фиксирует не продажу товара (она уже произошла и была фискализирована первым чеком), а движение денежных средств в счет погашения задолженности (займа). Сама по себе операция возврата денежных средств по займу не является объектом налогообложения НДС согласно ст. 149 НК РФ. Поэтому в программных продуктах 1С последних релизов реализована жесткая логика: если документ расчёта — это ранее созданная реализация, то способ расчета автоматически становится «Погашение кредита», а ставка НДС — «Без НДС».

Проблема с количеством товара

Часто бухгалтеры задают вопрос: «Почему вместо 10 штук товара в чеке на оплату стоит 1?». Проанализируем логику фискального документа на погашение кредита. В данном случае объектом расчета выступает не физическая единица товара (штуки, литры, килограммы), а единичный факт платежа.

Выполняя операцию «Погашение кредита», мы закрываем часть долга или долг целиком. 1С для информативности может транслировать названия товаров из документа-основания, но количество всегда будет равно «1», так как это одна операция по приему денег. Это полностью соответствует требованиям ФФД 1.05 и выше.

Как проверить корректность работы системы?

Рассмотрим по шагам, как убедиться, что ваша система работает правильно и вы не нарушаете закон:

1. Проверьте, был ли пробит чек из документа РеализацияТоваровУслуг в момент отгрузки. Если товар передается покупателю физическому лицу (или представителю юрлица с оплатой наличными), чек на отгрузку обязателен.
2. Убедитесь, что в документе ПКО в поле «Объект оплаты» или «Документ расчетов» указана именно та РеализацияТоваровУслуг, по которой уже был пробит чек.
3. Посмотрите на печатную форму чека (предпросмотр). Если вы видите признак способа расчета «Погашение кредита» (или PAYMENT), то отсутствие НДС и количество «1» являются единственно верным вариантом заполнения.

Что делать, если отдел реализации или бухгалтерия требует вернуть НДС в чек ПКО?

Разберем аргументы для спора. Часто сотрудники ссылаются на то, что «мы же плательщики НДС, мы обязаны его выделять». Это верно только для момента реализации (возникновения налоговой базы). Повторное выделение НДС в чеке на оплату кредита является методической ошибкой.

Важный нюанс: если ваша организация НЕ пробивала первый чек в момент реализации (например, отгрузка была юридическому лицу по безналу, а оплата пришла позже наличными), то в ПКО должен быть указан признак «Полный расчет». В этом случае НДС и количество будут напечатаны в полном объеме. Но если в цепочке документов стоит связь с «Реализацией», 1С автоматически выберет «Погашение кредита». Для таких ситуаций можно использовать расширение для формирования чека с признаком полного расчета и НДС на основе реализации.

Риски самостоятельных доработок кода

Некоторые программисты пытаются «пойти навстречу» пользователям и через расширения или правку кода возвращают печать НДС в чеки ПКО. Проанализируем последствия такого решения:

• Несоответствие ФФД: Фискальный накопитель (ФН) и онлайн-касса могут заблокировать пробитие чека, если в нем одновременно указан тег «Погашение кредита» и заполнена сумма НДС, отличная от нуля, так как это противоречит логике работы кассового оборудования.
• Внимание налоговой: При камеральной проверке налоговая увидит расхождение: по данным ККТ сумма НДС будет в два раза выше, чем в книге продаж (так как вы пробили чек на реализацию и чек на оплату с НДС). Это станет поводом для штрафов за искажение налоговой отчетности.

Таким образом, текущее поведение 1С:УТ 11 является методически верным и соответствует актуальным разъяснениям ФНС России (Письмо № ЕД-4-20/20518@). Вместо доработки программы рекомендуется провести обучение персонала и объяснить разницу между чеком на передачу товара и чеком на получение оплаты.