Часто в практике бухгалтера возникает ситуация, когда после ввода основного средства (ОС) в эксплуатацию поступают уточняющие документы от поставщика, требующие изменения первоначальной стоимости. Стандартный документ Изменение параметров амортизации ОС отлично справляется с корректировкой в бухгалтерском учете, однако нередко случается так, что данные в налоговом учете остаются прежними. Давайте разберем, как исправить эту ситуацию и добиться корректного начисления амортизации.
Документ Изменение параметров амортизации ОС в первую очередь предназначен для изменения параметров начисления, таких как срок полезного использования или ликвидационная стоимость. Когда вы уменьшаете или увеличиваете стоимость объекта, система автоматически пересчитывает амортизацию в бухгалтерском учете (БУ), но не всегда корректно переносит эти изменения в налоговый учет (НУ), так как НУ опирается на собственные записи в регистрах сведений.
Если после проведения документа вы видите, что по Бухгалтерскому учету амортизация считается верно, а по Налоговому учету сохраняется старая стоимость, необходимо выполнить ручную корректировку регистров. Это позволит «подтолкнуть» систему к расчету амортизации исходя из новых данных.
Операция, введенная вручную. Установите дату, соответствующую периоду, в котором произошло изменение стоимости ОС.Операция нажмите кнопку «Выбор регистров» и отметьте следующие регистры сведений:
Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)Параметры амортизации ОС (налоговый учет)01 (Основные средства) и 02 (Амортизация основных средств), если изменение стоимости требует корректировки текущего баланса, а не только базы для амортизации.Работая с корректировками, важно учитывать несколько ключевых моментов, чтобы не нарушить логику учета:
Во-первых, помните про ПБУ 18/02. Поскольку вы ведете учет балансовым методом с отражением постоянных (ПР) и временных разниц (ВР), каждое изменение стоимости ОС должно быть отражено корректно на всех счетах. Любая ручная операция должна быть проанализирована на предмет влияния на отложенные налоговые активы и обязательства.
Во-вторых, после внесения корректировок в регистры, обязательно выполните Перепроведение документов за период, начиная с месяца, в котором было зафиксировано изменение стоимости. Это необходимо для того, чтобы регламентная операция Амортизация и износ ОС при закрытии месяца корректно считала суммы на основании обновленных данных в регистрах.
В-третьих, если ситуация связана с получением корректировочного счета-фактуры или акта, всегда в первую очередь проверяйте возможность использования документа Корректировка поступления. В современных версиях 1С:Бухгалтерии этот документ при выборе вида операции «Исправление в первичных документах» умеет автоматически формировать необходимые движения по регистрам, что избавляет вас от необходимости вносить правки вручную.
Если после всех действий амортизация все еще рассчитывается неверно, проанализируйте следующее:
Модернизация ОС или Инвентаризация, которые могут иметь более позднюю дату и «перекрывать» ваши корректировки.1С часто исправляют логику работы регистров в новых релизах.Изменение параметров амортизации ОС убедитесь, что в поле «Событие ОС» выбрано подходящее значение, которое не блокирует дальнейшие пересчеты.Таким образом, комбинируя стандартный функционал документа Изменение параметров амортизации ОС и ручную корректировку регистров через документ Операция, вы сможете добиться точного отражения стоимости в налоговом учете и обеспечить корректное закрытие отчетных периодов.