Продажа основных средств (ОС) физическим лицам — операция, требующая особого внимания со стороны бухгалтера, особенно когда расчет производится не деньгами, а ценными бумагами, такими как векселя. В данной статье мы подробно разберем, как соблюсти требования законодательства (54-ФЗ) и корректно отразить такие операции в программе 1С:Бухгалтерия 3.0, учитывая технические особенности типовой конфигурации.
Прежде чем переходить к настройкам в программе, проанализируем законодательную базу. Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, под термином «расчеты» понимается не только прием или выплата наличных и безналичных денежных средств, но и «предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги».
Оплата векселем (как собственным векселем организации, так и векселем третьего лица) классифицируется именно как встречное предоставление. С 1 июля 2019 года использование контрольно-кассовой техники (ККТ) в таких случаях обязательно, если одной из сторон сделки является физическое лицо. Таким образом, даже если реальные деньги в кассу не поступали, организация обязана выбить чек с признаком способа расчета «Встречное предоставление».
В типовой версии 1С:Бухгалтерия 3.0 документ Передача ОС предназначен для отражения выбытия внеоборотных активов в бухгалтерском и налоговом учете. Разработчики не предусмотрели в нем прямую кнопку «Чек», так как продажа ОС не является массовой розничной операцией. Рассмотрим пошагово, как обойти это ограничение и правильно оформить документы.
Первым делом нам необходимо зафиксировать сам факт продажи и списания основного средства. Используем для этого стандартный документ Передача ОС (раздел ОС и НМА — Выбытие основных средств).
Дт 62.01 Кт 91.01 на сумму реализации и спишет остаточную стоимость на расходы.Важно: на этом этапе задолженность покупателя перед организацией зафиксирована на счете 62.
Поскольку оплата происходит не деньгами, мы не можем использовать документы Поступление на расчетный счет или Приходный кассовый ордер. Взаимозачет задолженности физлица и обязательств по векселю оформляется документом Корректировка долга или Операция, введенная вручную.
Если физлицо передает вексель организации в счет оплаты, мы делаем проводку:
Дт 58.02 (или 66/67, если гасится собственный вексель) Кт 62.01
Разберем ситуацию подробнее: из этих документов также невозможно пробить фискальный чек. Для этого нам понадобится вспомогательный механизм.
Так как в документе Передача ОС кнопки «Чек» нет, мы воспользуемся разделом Продажи — Розничные продажи — Чеки. Рассмотрим этот алгоритм подробнее:
Чек.Номенклатура с типом «Товар» или «Услуга» для корректного отображения в чеке, так как объекты ОС хранятся в другом справочнике).Обратите внимание: этот документ Чек мы используем исключительно для печати фискального документа на ККТ. Проводить его в бухгалтерском учете (нажимать «Провести и закрыть») может быть излишним, если вы уже сделали проводки через Передачу ОС и Корректировку долга, иначе возникнет дублирование выручки. В таком случае чек можно просто пробить и закрыть документ без проведения, либо пометить его на удаление после печати, предварительно убедившись, что данные ушли в ОФД.
Если бухгалтерия предпочитает использовать более автоматизированные методы, можно рассмотреть следующую схему:
Перевод ОС в малоценное оборудование или ручную операцию).Реализация (акты, накладные). В этом документе в некоторых версиях конфигураций кнопка «Чек» доступна.Однако этот метод методологически сложнее, так как требует корректного закрытия регистров по амортизации основного средства.
Проанализируем, как создать нужный способ оплаты, если его нет в списке. Разберем по шагам:
Способы оплаты (раздел Справочники — Продажи).Теперь при выборе этого способа в документе Чек, в фискальном документе, который получит покупатель, сумма будет отражена в строке «ВСТРЕЧНЫМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ» (тег 1081), что полностью соответствует закону 54-ФЗ.
Выясним причину, по которой может потребоваться два чека. Если передача ОС и передача векселя происходят в разные дни:
Передача в кредит. Сумма чека — общая стоимость ОС, способ оплаты — встречное предоставление.Оплата кредита.Если же обмен происходит «день в день», пробивается один чек с признаком Полный расчет.
Для корректного учета в 1С:Бухгалтерия 3.0 мы рекомендуем разделять учетные операции и операции по ККТ. Используйте Передачу ОС для формирования проводок в учете и документ Чек из раздела «Розница» для формирования фискального признака. Это позволит вам избежать доработок конфигурации и полностью соблюсти нормы налогового законодательства.