← На главную

При ведении учета в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 бухгалтеры часто сталкиваются с ситуацией, когда после оформления документа Возврат товаров поставщику на счете 76.02 («Расчеты по претензиям») зависает дебетовое сальдо. Эта проблема особенно характерна для случаев, когда возвращается товар, который уже был полностью оплачен поставщику, а последующие закупки не закрывают образовавшуюся разницу автоматически. Для быстрого наведения порядка во взаиморасчетах и автоматического схлопывания развернутого сальдо на 76 счете можно использовать обработку для свертки остатков по счету 76.

В этой статье мы подробно разберем логику поведения программы 1С, выясним, почему возникает данная проблема, и рассмотрим несколько эффективных способов ее решения в зависимости от того, как именно вы планируете урегулировать расчеты с контрагентом.

Анализируем причину: почему программа использует счет 76.02?

Программа 1С закладывает строгую методологическую логику при оформлении операций возврата. Поведение системы напрямую зависит от того, погашена ли задолженность перед поставщиком на момент проведения возврата:

1. Товар НЕ был оплачен: Если у вас висит долг перед поставщиком по счету 60.01, программа автоматически делает две проводки. Первая отражает сам возврат: Дт 76.02 — Кт 41.01. Вторая — автоматически зачитывает сумму долга: Дт 60.01 — Кт 76.02. В результате счет 76.02 закрывается сам собой, а ваш долг перед поставщиком уменьшается.
2. Товар БЫЛ оплачен (ваша ситуация): На момент возврата у вас нет задолженности перед контрагентом. Проводка автоматического взаимозачета Дт 60.01 — Кт 76.02 сформироваться не может, так как сальдо на счете 60.01 равно нулю. Программа делает только одну проводку: Дт 76.02 — Кт 41.01. В результате на дебете счета 76.02 зависает сумма претензии — теперь уже поставщик должен вам деньги или товар на замену.

Давайте по шагам разберем три основных сценария, которые позволяют корректно закрыть это дебетовое сальдо в программе.

Способ №1. Отражение возврата денег от поставщика на расчетный счет

Если поставщик признал претензию и возвращает вам денежные средства на расчетный счет, эти действия необходимо правильно отразить в банковской выписке:

1. Перейдем в раздел Банк и касса и откроем журнал документов Банковские выписки.
2. Создадим новый документ Поступление на расчетный счет.
3. В поле Вид операции обязательно выберем значение Возврат от поставщика.
4. В поле Счета расчетов программа по умолчанию может подставить стандартные счета расчетов (например, 60.01 или 60.02). Нам необходимо вручную изменить счет расчетов на 76.02.
5. Укажем сумму поступивших средств, выберем соответствующий договор и статью движения денежных средств.
6. Проведем документ. Программа сформирует проводку: Дт 51 — Кт 76.02. Данная запись полностью перекроет зависший дебет счета 76.02, и сальдо закроется в ноль.

Способ №2. Использование документа «Корректировка долга» (Взаимозачет)

Если вы договорились с поставщиком, что сумма возвращенного товара пойдет в зачет будущих поставок (то есть превратится в ваш аванс поставщику) или закроет долги по другим договорам, нам потребуется инструмент корректировки долга:

1. Перейдем в раздел Продажи или Покупки и выберем пункт Корректировка долга.
2. Создадим новый документ и в поле Вид операции укажем Взаимозачет.
3. В поле В качестве кого выступает сторона 1 укажем Поставщик.
4. В качестве дебитора и кредитора выберем одного и того же контрагента — вашего поставщика.
5. Нажмем кнопку Заполнить (для обеих частей документа — дебиторской и кредиторской задолженности).
6. На вкладке Дебиторская задолженность программа автоматически подтянет остаток по счету 76.02.
7. На вкладке Кредиторская задолженность выберем договор и счет расчетов (например, 60.01, если у вас уже возникла задолженность по новым покупкам, или 60.02, если мы хотим превратить эту сумму в аванс под будущие закупки).
8. Проверим, чтобы суммы дебиторской и кредиторской задолженности совпадали, и проведем документ. Сформируется проводка Дт 60.01 (или 60.02) — Кт 76.02, которая успешно закроет претензионный счет.

Способ №3. Изменение счета расчетов непосредственно в документе возврата

Если в вашей учетной политике или правилах ведения учета нет необходимости разделять расчеты с поставщиками на претензионный и обычный учет, вы можете полностью исключить использование счета 76.02 из цепочки:

1. Откроем документ Возврат товаров поставщику, который сформировал зависшее сальдо.
2. Обратим внимание на вкладку Расчеты (в зависимости от релиза программы эта ссылка может находиться в шапке документа в виде гиперссылки «Счета расчетов: ...»).
3. Найдем поле Счет расчетов по претензиям. По умолчанию там установлен счет 76.02.
4. Изменим его на 60.01 или 60.02.
5. Перепроведем документ. В этом случае возврат сразу же отразится проводкой Дт 60.01 (60.02) — Кт 41.01. Деньги упадут на расчеты с поставщиком напрямую, минуя стадию претензий.

Важно: Применять данный лайфхак следует осмотрительно. Если по контрагенту ведется сложный учет с большим количеством договоров и заказов, прямое использование счетов 60-й группы без предварительного согласования актов сверки может запутать общую картину взаиморасчетов. Для автоматизации проведения взаимозачетов и массового формирования документов в таких случаях можно воспользоваться инструментом для группового создания корректировок долга.

Влияние настроек учетной политики и партионного учета

Проанализируем еще один важный нюанс, упомянутый коллегами на форуме: влияние метода оценки материально-производственных запасов (МПЗ) на расчеты при возврате.

Если в настройках учетной политики вашей организации установлен способ оценки МПЗ «По средней стоимости», программа при возврате списывает товар по текущей средней стоимости, рассчитанной на момент проведения документа. Эта стоимость может отличаться от фактической цены, по которой товар приобретался у поставщика.

Чтобы избежать расхождения в копейках и некорректных корректировочных проводок на счета прочих доходов и расходов (91.01 или 91.02), настоятельно рекомендуем в документе Возврат товаров поставщику в табличной части обязательно заполнять поле Документ поступления. Указав конкретную приходную накладную, вы заставите программу списать себестоимость товара строго по той цене, по которой он изначально приходовался, что предотвратит зависание мелких суммовых разниц на счетах учета.