← На главную

В процессе работы в системе 1С:ERP Управление предприятием многие пользователи сталкиваются с неприятной ситуацией: суммы в документах Передача сырья переработчику начинают «плавать» после выполнения регламентных операций по закрытию месяца. Это происходит из-за того, что система пересчитывает себестоимость материалов (особенно при использовании метода «Средняя за месяц»), и предварительные цифры, зафиксированные в момент создания документа, заменяются на окончательные фактические данные. В итоге печатные формы (например, накладная М-15), уже переданные контрагенту, перестают соответствовать данным в информационной базе.

В данной статье мы подробно разберем, почему возникает эта проблема, как правильно организовать процесс учета с точки зрения методологии и какие настройки в программе позволят зафиксировать стоимость материалов для переработчика раз и навсегда.

Анализ причины проблемы: почему суммы меняются?

Проанализируем механику работы системы. Когда мы создаем документ Передача сырья переработчику, 1С:ERP записывает в регистры текущую (предварительную) себестоимость материалов, находящихся на складе. Однако, согласно учетной политике большинства предприятий, окончательная себестоимость формируется только в конце месяца после:

1. Распределения всех дополнительных расходов (ТЗР, доставка, хранение).
2. Корректировки стоимости поступлений (например, если документы от поставщика пришли позже или были исправлены).
3. Расчета «средней» цены за период с учетом всех приходов и расходов.

После запуска процедуры Расчет себестоимости в закрытии месяца, система обновляет движения в регистре Себестоимость товаров и корректирует проводки по счету 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Если бухгалтер уже распечатал М-15 и передал её переработчику, возникает конфликт: в бумажном документе одна сумма, а в учете — другая. Это затрудняет сверку остатков с переработчиком и вызывает вопросы у контролирующих органов.

Методологическое решение: использование залоговых цен

Разберем ситуацию с точки зрения бухгалтерского учета и ФСБУ 5/2019. Передача сырья в переработку не является реализацией — право собственности остается у вашей организации. Следовательно, цена, указанная в накладной М-15, — это не цена продажи, а оценочная (залоговая) стоимость материалов, необходимая для определения ответственности переработчика в случае порчи или утраты имущества.

Важный вывод: Нам не нужно транслировать фактическую себестоимость в печатные формы для переработчика. Нам нужно зафиксировать фиксированную цену в документе, в то время как в бухгалтерских регистрах система продолжит считать реальную себестоимость. Рассмотрим, как это реализовать в 1С:ERP.

Шаг 1: Настройка вида цены для передачи в переработку

Для того чтобы зафиксировать стоимость в документах, нам необходимо создать специальный вид цен. Пройдем по шагам:

1. Перейдем в раздел CRM и маркетинг — Настройки и справочники — Виды цен.
2. Создадим новый вид цены, например, Залоговая стоимость для переработки.
3. В поле «Способ задания цены» выберем Ручное назначение или Заполнять по данным ИБ (если мы хотим, чтобы цена подтягивалась, например, из последнего закупа, но фиксировалась).
4. Установим флаг Использовать при продаже (это позволит выбирать цену в документах передачи).
5. Запишем и закроем форму.

Шаг 2: Фиксация цен в прайс-листе

Чтобы цены не менялись ежедневно, их нужно утвердить. Для этого используем документ Установка цен номенклатуры:

Рассмотрим пример: если мы передаем переработчику листовую сталь, мы можем установить на неё цену в 100 рублей за кг на весь квартал. В этом случае, какая бы фактическая себестоимость ни сложилась в итоге (95 или 105 рублей), в печатной форме всегда будет фигурировать 100 рублей.

Шаг 3: Настройка соглашения с переработчиком

Чтобы программа автоматически подставляла нужную цену в документы, выполним следующие действия:

1. Откроем справочник Соглашения с переработчиками (раздел Закупки).
2. На закладке Условия передачи найдем поле Вид цены.
3. Выберем наше созданное ранее правило Залоговая стоимость для переработки.

Теперь при создании документа Передача сырья переработчику система будет обращаться к этому соглашению и подставлять фиксированную цену в колонку «Цена» табличной части. При этом движения по регистру Себестоимость товаров и счету 10.07 все равно будут формироваться по фактической стоимости, но сумма в печатной форме будет браться из колонки «Цена».

Нюансы работы с партионным учетом

Проанализируем влияние настроек партионного учета. В 1С:ERP (особенно версии 2.2 и выше) существует возможность использования метода ФИФО (скользящая оценка). Рассмотрим, поможет ли это решить проблему без залоговых цен:

• При методе ФИФО себестоимость списывается в момент проведения документа по стоимости первых поступивших партий. Это делает цифры более стабильными.
• Однако даже при ФИФО любые Дополнительные расходы (например, транспортные услуги, введенные документом Приобретение услуг и прочих активов с распределением на себестоимость товаров), проведенные задним числом, изменят стоимость уже переданных материалов после закрытия месяца.

Таким образом, использование залоговых цен остается самым надежным способом для синхронизации бумажного и электронного документооборота.

Работа с возвратами и отчетами переработчика

Выясним, как фиксированные цены влияют на последующие операции:

1. Отчет переработчика: Когда переработчик возвращает нам готовую продукцию и отчитывается о расходе сырья, в документе Отчет переработчика также будут использоваться цены из соглашения. Это обеспечит идеальную сверку количественно-суммовых остатков в рамках взаимоотношений с контрагентом.
2. Возврат сырья: Если переработчик возвращает неиспользованные остатки, документ Возврат сырья от переработчика оформится по той же «залоговой» цене. Программа при этом сама разберется с партионным учетом и вернет остатки на ваш основной склад по их корректной исторической себестоимости.

Аргументация для бухгалтерии

Часто бухгалтеры настаивают на том, чтобы «всё шло по себестоимости». В этом случае стоит привести следующие аргументы:

1. Операционная эффективность: Мы не можем ждать конца месяца и закрытия периода, чтобы выдать водителю накладную М-15. Документ нужен «здесь и сейчас».
2. Налоговые риски: Передача в переработку — это не реализация. Налоговая база по НДС или прибыли здесь не возникает, поэтому точность цены в М-15 до копейки не критична для налогового учета, если она соответствует рыночному или залоговому уровню, зафиксированному в договоре.
3. Управленческий контроль: Использование залоговых цен позволяет четко видеть в актах сверки с переработчиком суммы претензий в случае утери материалов, не дожидаясь распределения общехозяйственных расходов на себестоимость этих материалов.

Резюме

Для решения проблемы «плавающих» сумм в 1С:ERP необходимо разделять оценку для печатных форм и оценку для бухгалтерского учета. Использование механизма Видов цен и Соглашений позволяет зафиксировать стоимость материалов для внешнего документооборота, сохраняя при этом точность расчета фактической себестоимости в регистрах системы после закрытия месяца.