← На главную

В практической деятельности бухгалтера часто возникает классическая производственная задача: компания закупает исходные материалы (например, «Материал 1» и «Материал 2»), собирает из них промежуточный полуфабрикат или «Материал 3», а затем передает его стороннему подрядчику на доработку или окраску. На выходе получается готовый к использованию «Материал 4», себестоимость которого должна включать как стоимость исходных компонентов, так и стоимость услуг сторонней организации.

Стандартный методологический подход в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (БП 3.0) предполагает обязательное использование счета 20.01 («Основное производство») и документов выпуска продукции («Поступление из переработки»). Однако многие небольшие организации и компании, не связанные с крупным производством, стремятся максимально упростить учет. Они не хотят связываться со сложным распределением затрат на 20 счете, формированием незавершенного производства (НЗП) и процедурой закрытия месяца. В этой статье мы подробно разберем, как автоматизировать этот процесс с помощью механизма комплектации номенклатуры и обойтись без 20-го счета.

Метод 1: Схема «Услуга как материал» через повторную комплектацию (Рекомендуемый)

Этот способ является наиболее стабильным, прозрачным и простым в реализации. Он не требует доработки программы программистами и отлично работает при любых настройках учетной политики (как при оценке запасов «По средней», так и при оценке «По ФИФО»). Суть метода заключается в том, что услуги стороннего переработчика приходуются в программе как виртуальный «материал», который затем объединяется с исходным материалом в итоговый комплект.

Рассмотрим по шагам, как отразить эту цепочку операций в программе 1С:Бухгалтерия 3.0:

1. Первичная комплектация промежуточного материала.

   Сначала объединим закупленные «Материал 1» и «Материал 2» в «Материал 3». Для этого перейдем в раздел Склад и создадим документ Комплектация номенклатуры с видом операции «Комплектация»:

   • В поле «Номенклатура» выберите создаваемый «Материал 3» и укажите его количество.
   • В табличной части «Комплектующие» укажите исходные «Материал 1» и «Материал 2» с их количеством.
   • Проведите документ. Программа сформирует проводки вида Дт 10.01 Кт 10.01 (или Дт 10.01 Кт 41.01, если компоненты учитывались как товары), списав стоимость компонентов и сформировав первоначальную себестоимость «Материала 3».
2. Передача промежуточного материала переработчику.

   Если вам необходимо зафиксировать факт нахождения материалов у стороннего контрагента, оформите документ Перемещение товаров (раздел Склад):

   • Отправитель: ваш основной склад.
   • Получатель: создайте виртуальный склад (например, «У переработчика»).
   • В табличной части укажите «Материал 3». Проводка будет иметь вид Дт 10.01 (склад Переработчика) Кт 10.01 (Основной склад).

   Обратите внимание: мы намеренно не используем счет 10.07 («Материалы, переданные в переработку»), так как стандартные документы возврата с этого счета жестко привязаны к использованию производственного 20-го счета.

3. Возврат материала от переработчика.

   После завершения работ оформите обратное перемещение материалов со склада переработчика на ваш основной склад аналогичным документом Перемещение товаров.

4. Отражение стоимости услуг доработки (создание виртуального материала).

   Теперь нам нужно отразить затраты на услуги сторонней организации и включить их в себестоимость. Для этого перейдите в раздел Покупки и создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции «Товары (накладная, УПД)»:

   • В табличной части выберите или создайте номенклатуру «Услуги по доработке Материала 3». Важно: в карточке этой номенклатуры должен быть установлен вид номенклатуры «Материалы» (а не «Услуги»!).
   • Укажите количество «1» и введите сумму, равную стоимости услуг переработчика по договору.
   • Счет учета укажите 10.01.
   • После проведения документ сформирует стандартную проводку: Дт 10.01 Кт 60.01 на сумму оказанных услуг по доработке. На балансе появится виртуальный «материал» с нужной нам стоимостью.
5. Финальная комплектация (сборка готового материала).

   На последнем этапе мы объединяем наш промежуточный материал и виртуальную услугу в итоговый продукт. Создайте второй документ Комплектация номенклатуры:

   • В поле «Номенклатура» укажите финальный «Материал 4».
   • В табличную часть «Комплектующие» добавьте две позиции: реальный «Материал 3» (1 шт.) и виртуальный материал «Услуги по доработке Материала 3» (1 шт.).
   • Проведите документ.

Проанализируем результат: программа спишет себестоимость «Материала 3» и стоимость «Услуг по доработке» со счета 10.01 и аккумулирует их общую сумму на себестоимости нового «Материала 4». Мы получили абсолютно точную и корректную себестоимость без привлечения счетов затрат.

Метод 2: Ручное связывание через документ «Поступление доп. расходов» (Только для ФИФО)

Если вы не хотите плодить виртуальные номенклатурные позиции и делать двойную комплектацию, можно попробовать использовать типовой документ Поступление доп. расходов. Однако здесь есть важный технический нюанс, который необходимо учитывать.

В типовой конфигурации 1С:БП 3.0 невозможно создать документ дополнительных расходов на основании документа комплектации. Кнопка «Создать на основании» для этого типа связи не предусмотрена разработчиками. Тем не менее, задачу можно решить в обход этого ограничения:

1. Оформите первую комплектацию, получив на склад «Материал 3».
2. Перейдите в раздел Покупки и откройте журнал документов Поступление доп. расходов. Создайте новый документ вручную.
3. На вкладке «Главное» укажите контрагента-переработчика, договор и общую сумму услуг по доработке.
4. Перейдите на вкладку «Товары». Нажмите кнопку «Добавить» и выберите ваш «Материал 3».
5. Найдите в табличной части колонку «Документ партии». Дважды кликните по ней, выберите тип документа «Комплектация номенклатуры» и укажите тот самый документ комплектации, которым был собран «Материал 3».
6. Проведите документ дополнительные расходов. Сумма услуг переработчика распределится напрямую на себестоимость «Материала 3».

Критически важное предупреждение: этот способ сработает исключительно в том случае, если в вашей учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету установлен способ оценки МПЗ «По ФИФО». Если на предприятии ведется учет «По средней», субконто «Партии» на счетах учета запасов (10, 41) отключается. Программа просто не покажет вам колонку «Документ партии» и вы не сможете распределить доп. расходы на конкретную комплектацию.

Почему категорически не рекомендуется использовать ручные корректировки проводок?

При обсуждении подобных задач на форумах бухгалтеры часто предлагают самый очевидный на первый взгляд выход — провести стандартный документ поступления услуг и включить в нем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)», чтобы вручную переписать проводки на Дт 10.01 Кт 60.01 без указания количества.

Делать это в современных версиях 1С:БП 3.0 крайне опасно по следующим причинам:

• Нарушение работы регистров накопления: 1С:Бухгалтерия — это не просто таблица дебета и кредита. Программа ведет параллельный учет во множестве скрытых регистров («Расходы при УСН», «Раздельный учет НДС», регистры партионного учета и т.д.). Ручная проводка изменит данные на бухгалтерских счетах, но оставит регистры пустыми.
• Ошибки при закрытии месяца: При выполнении регламентной операции Корректировка стоимости номенклатуры программа обнаружит суммовую разницу на счете 10, под которой нет количественного остатка в регистрах. Это приведет к тому, что регламентная операция либо выдаст ошибку, либо «зациклится», либо некорректно спишет эту сумму при последующем выбытии материала.
• Проблемы с расчетом налогов: В налоговом учете (особенно при УСН «Доходы минус расходы») ручные проводки по материалам практически гарантированно приведут к тому, что расходы на доработку не будут признаны в налоговой базе.

Почему не стоит бояться использовать 20 счет в 1С:БП 3.0?

Многие бухгалтеры сознательно выбирают обходные пути и искусственные комплектации только потому, что имеют негативный опыт работы с 20 счетом в старых версиях программы (например, в 1С:Бухгалтерия 2.0 или УПП), когда любая ошибка в аналитике приводила к зависанию незавершенного производства и отказам при закрытии месяца.

Спешим вас успокоить: в 1С:Бухгалтерия 3.0 учет затрат был кардинально упрощен и автоматизирован. Вы можете легко настроить программу так, чтобы 20 счет закрывался автоматически и без лишних сложностей:

• Перейдите в раздел Главное -> Учетная политика (или Настройки затрат).
• В настройках закрытия счета 20 укажите порядок списания затрат: «Без учета выручки» (или «С учетом всей выручки»).
• При такой настройке программа не будет требовать от вас обязательного отражения реализации услуг или выпуска продукции в том же месяце, когда были отражены затраты.
• Все затраты сторонних переработчиков, отраженные через документ Поступление из переработки, при выполнении обработки Закрытие месяца автоматически и без ошибок спишутся на себестоимость готовой продукции или закроются на счет 90.02.

Если вы воспользуетесь этим стандартным механизмом, вы сможете использовать полноценную цепочку документов через счет 10.07, которая предусмотрена методологией бухгалтерского учета РФ, и при этом не тратить время на ручной контроль закрытия счетов в конце каждого месяца.