← На главную

При работе в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 многие пользователи сталкиваются с ситуацией, когда при формировании Оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) в настройках на вкладке Показатели отсутствует заветная галочка НУ (налоговый учет). Это вызывает трудности, так как бухгалтер не может оперативно сравнить данные бухгалтерского и налогового учета, а также проверить соблюдение правила БУ = НУ + ПР + ВР.

В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит, проанализируем настройки программы и выясним, в каких случаях отсутствие данной настройки является нормой, а в каких — следствием неправильной конфигурации учетной политики.

Причина №1: Организационно-правовая форма (ИП против ООО)

Разберем самый важный нюанс архитектуры 1С. Признак НУ в плане счетов и, соответственно, в отчетах типа ОСВ, жестко привязан к Налогу на прибыль (Глава 25 НК РФ). Этот налог платят только юридические лица на общей системе налогообложения (ОСНО).

Проанализируем ситуацию для Индивидуального предпринимателя (ИП):

1. Даже если ИП находится на ОСНО, он не является плательщиком налога на прибыль. Вместо этого он уплачивает НДФЛ.
2. Учет доходов и расходов для целей НДФЛ в 1С ведется не на счетах бухгалтерского учета с признаком НУ, а в специальных регистрах накопления.
3. Поскольку для ИП данные налогового учета не записываются в колонку «НУ» на счетах, программа логично скрывает этот показатель в настройках ОСВ.

Вывод: Если вы ведете учет ИП, искать галочку НУ в обычной ОСВ бесполезно. Для проверки налогового учета вам следует использовать специализированные отчеты, такие как Книга учета доходов и расходов ИП или Анализ учета по НДФЛ.

Причина №2: Настройки учетной политики и ПБУ 18/02

Если же учет ведется по юридическому лицу (ООО), то отсутствие показателя НУ чаще всего связано с тем, что в программе не настроено применение ПБУ 18/02 или неверно выбрана система налогообложения. Давайте выясним, где это проверить. Для быстрой экспресс-диагностики ключевых параметров базы и учетной политики можно использовать внешнюю обработку для аудита настроек 1С:Бухгалтерии.

Перейдем по шагам в нужный раздел настроек:

1. Откроем раздел Главное.
2. Выберем пункт Налоги и отчеты.
3. Убедимся, что в поле Система налогообложения выбрана Общая. Если там стоит УСН, то налоговый учет ведется в отдельной книге, и данные НУ в ОСВ не выводятся.

После этого проверим настройки ПБУ 18/02:

1. Зайдем в раздел Главное — Учетная политика.
2. Найдем пункт Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18/02).
3. Посмотрим на установленное значение. В современных релизах (начиная с 3.0.73) ПБУ 18/02 может вестись тремя способами:
   • Не применяется — в этом случае, если организация на ОСНО, галочка НУ в ОСВ все равно должна быть, но колонки ПР (постоянные разницы) и ВР (временные разницы) будут недоступны.
   • Ведется балансовым методом — данные НУ рассчитываются, они видны в ОСВ.
   • Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц — это классический вариант, при котором в ОСВ доступны все показатели: БУ, НУ, ПР, ВР.

Если этот блок настроек вообще отсутствует в вашей учетной политике, скорее всего, в настройках функциональности программы стоят ограничения.

Причина №3: Настройка функциональности программы

Иногда интерфейс 1С скрывает «сложные» параметры, чтобы не перегружать пользователя. Рассмотрим, как проверить полноту доступных функций:

1. Перейдем в раздел Главное — Функциональность.
2. Посмотрим на вкладку Главное. Если установлен режим Основная, программа может скрывать расширенные настройки налогов.
3. Попробуем установить переключатель в режим Полная.

После изменения функциональности на «Полную» вернемся в Учетную политику. Теперь параметры применения ПБУ 18/02 должны стать видимыми, и мы сможем их скорректировать.

Причина №4: Особенности плана счетов

Рассмотрим ситуацию, когда в ОСВ по одним счетам данные НУ выводятся, а по другим — нет. Это не ошибка, а особенность настройки Плана счетов.

Выясним причину, заглянув в «нутро» программы:

1. Откроем Настройки — План счетов.
2. Найдем колонку НУ (Налоговый учет).
3. Проанализируем счета. Например, по счету 01 (Основные средства) или 41 (Товары) галочка НУ стоит. Это значит, что по ним ведутся параллельные записи в налоговом учете.
4. Посмотрим на счета денежных средств (например, 50 или 51). У них признак НУ отсутствует. Это логично, так как для налога на прибыль движение самих денег не является доходом или расходом (доходы признаются по отгрузке — метод начисления).

Важный момент: Если вы формируете ОСВ по счету, у которого в плане счетов не стоит признак НУ, то в отчете колонка НУ будет пустой, даже если в настройках ОСВ галочка включена.

Что делать, если учет ведется на УСН или ЕНВД?

Проанализируем ситуацию с другими режимами. Как отмечалось в сообщениях форума, при совмещении режимов (например, ОСНО + ЕНВД, который действовал ранее), данные НУ относятся только к деятельности на ОСНО. Если ваша организация полностью перешла на УСН, то классического налогового учета по счетам (НУ) в программе 1С:Бухгалтерия нет.

Для УСН налоговый учет строится на других принципах:

• Используются специальные забалансовые счета (например, УСН.01).
• Используются регистры накопления (например, Книга учета доходов и расходов (раздел I)).

В этом случае отсутствие галочки НУ в ОСВ является абсолютно правильным поведением программы.

Итоги и рекомендации

Подведем итог нашему исследованию. Если вы не видите данных налогового учета в ОСВ, выполните следующие действия:

1. Проверьте, кто является налогоплательщиком. Для ИП на любой системе налогообложения галочки НУ не будет.
2. Убедитесь, что для ООО выбрана Общая система налогообложения в настройках «Налоги и отчеты».
3. Проверьте в Учетной политике настройки ПБУ 18/02. Попробуйте установить балансовый метод с отражением разниц, чтобы увидеть максимум аналитики (НУ, ПР, ВР). Для поиска и контроля расхождений после изменения этих параметров можно запустить автоматическое сравнение бухгалтерских и налоговых проводок между базами 1С.
4. Если настройки скрыты, переключите Функциональность в режим Полная.

Совет: Если вы только что включили настройки НУ или ПБУ 18/02, данные в ОСВ не появятся «задним числом» автоматически. Вам потребуется перепровести документы за отчетный период и заново выполнить операцию Закрытие месяца, чтобы сформировались необходимые проводки в ресурсах налогового учета. Для подготовки архивов перед такими массовыми действиями в нескольких базах удобно использовать автоматическое архивирование и тестирование баз 1С в тихом режиме.