← На главную

При отмене учета районных коэффициентов и северных надбавок отдельными базами пользователи программы 1С:Зарплата и управление персоналом (а также 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация) часто сталкиваются с проблемой так называемого мерцающего рубля. Ситуация обостряется, когда доходы сотрудника превышают порог шкалы налогообложения, из-за чего происходит переход со ставки 13% на 15%. При попытке пересчитать налог программа непрерывно добавляет или убавляет 1 рубль то в документе Перерасчет НДФЛ, то в очередном документе Начисление зарплаты и взносов.

Разберем природу возникновения этой ошибки, выясним, почему программа зацикливает исправления, и подробно рассмотрим проверенные варианты решения проблемы.

Причины возникновения погрешности в 1 рубль

Появление расхождений связано со следующими техническими и методологическими особенностями расчета налога в программах 1С:

1. Раздельное округление баз до целых рублей. До момента отмены долей РК и СН налог рассчитывался отдельно по основной налоговой базе и отдельно по надбавкам. При каждом расчете копейки округлялись до целого рубля по правилам математики. После объединения начислений на единую основную базу исчисление производится от общей суммы доходов, и сложение прежних округленных величин дает математический сдвиг на ±1 рубль (когда сумма отброшенных копеек превышает 50 коп.).
2. Расчет налога нарастающим итогом. В алгоритмах 1С налог на дату фактического получения дохода исчисляется по формуле: (СовокупнаяБазаСНачалаГода * Ставка) - РанееИсчисленныйНалог. Если в регистрах накопления сумма ранее исчисленного налога не совпадает с расчетной величиной от общей базы, программа автоматически формирует корректировку на 1 рубль в ближайшем документе начисления.
3. Смещение даты перехода на ставку 15%. При объединении баз совокупный доход по единой ставке растет быстрее, поэтому граница в 5 млн рублей достигается сотрудником в более раннюю дату выплаты. Если перенос налога оформляется некорректно по датам дохода или регистрационным данным ИФНС, возникает незакрытый остаток в регистрах по одной ставке и переплата по другой.

Способ 1. Точечная корректировка дат в документе перерасчета НДФЛ

Рассмотрим детальный практический подход, который позволяет окончательно синхронизировать регистры накопления и остановить бесконечный досчет налога программой.

Проанализируем ситуацию по шагам:

1. Формируем отчет по налогу. Откроем отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику (раздел Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам) за текущий налоговый период. В настройках отчета обязательно включим группировку по датам получения дохода и ставкам налога.
2. Выявляем даты расхождений. Проверим каждую дату выплаты дохода, сопоставляя начисленную базу и расчетную сумму налога по ставке 13% и 15%. Обратим внимание на даты, в которые налог по формуле расходится с фактически исчисленным на 1 рубль. Например, в марте расчет дал на 1 рубль меньше, а в мае или июле — на 1 рубль больше.
3. Создаем документ перерасчета. Введем документ Перерасчет НДФЛ текущим расчетным месяцем. Не рекомендуется вносить движения прошлыми периодами, чтобы не нарушать закрытые налоговые цепочки.
4. Корректируем строки вручную. В табличной части документа перерасчета исправим автоматически заполненные строки: разобьем корректировку налога строго по тем датам фактического получения дохода, в которых возникли математические перекосы. Например, укажем по дате мартовской выплаты -1 рубль, по дате майской выплаты +1 рубль.
5. Проверяем итог. Проведем документ Перерасчет НДФЛ и создадим тестовый документ Начисление зарплаты и взносов за следующий месяц. Если даты и суммы закрыты верно, вкладка НДФЛ заполнится корректно, без корректирующих строк на ±1 рубль.

Способ 2. Удаление строк округления по методике разработчиков

Фирма «1С» в официальных инструкциях по переносу налоговых баз РК и СН рекомендует следующее поведение для работающих сотрудников:

1. Откроем документ Перерасчет НДФЛ, в котором программа зафиксировала расхождение исключительно в размере ±1 рубль.
2. Удалим эти строки с единичными рублями из табличной части документа перерасчета.
3. Рассчитаем очередной доход в документе Начисление зарплаты и взносов. Так как база считается нарастающим итогом с начала года, программа в следующем доходном месяце автоматически учтет общую базу и сбалансирует налог естественным образом без образования зацикленных разниц.

Важное ограничение: данный способ подходит только для продолжающих работать сотрудников. Для уволенных работников строки с перерасчетом в 1 рубль удалять нельзя, так как новых доходов для выравнивания базы у них уже не появится.

Способ 3. Сервисная обработка переноса баз

В типовые конфигурации встроен специальный инструмент для автоматического исправления последствий объединения баз. Разберем порядок его применения:

1. Перейдем в раздел Налоги и взносы — Сервис и запустим обработку Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН.
2. Обработка выполнит автоматический поиск сотрудников, у которых возникли расхождения между базами, и сформирует необходимые движения в регистрах без ручного вмешательства в проводки.
3. Инструмент корректно зачтет удержанный налог между КБК и синхронизирует учет доходов с датами фактических выплат.

Ошибки ручных корректировок через операции учета НДФЛ

Разберем, почему попытка исправить налог документом Операция учета НДФЛ часто приводит к еще большему сбою учета:

1. Документ Операция учета НДФЛ делает записи только в специализированные регистры НДФЛ (например, Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ), но не изменяет данные регистра взаиморасчетов Зарплата к выплате.
2. В отчете Подробный анализ НДФЛ по сотруднику суммы выравниваются, однако в расчетных листках и в документе Отражение зарплаты в бухучете образуется пересортица по бухгалтерским счетам и ставкам 13% и 15%.
3. При малейшем расхождении даты дохода, подразделения или регистрации в налоговом органе между операцией и первичными документами программа при очередном расчете аванса или зарплаты воспринимает ручную запись как ошибку и пытается вернуть налог к исходному состоянию.

Отражение разницы в отчетности 6-НДФЛ

Проанализируем требования контрольных соотношений ФНС к суммам исчисленного налога:

1. Контрольные соотношения к расчету 6-НДФЛ допускают расхождение между исчисленным налогом и расчетной базой, умноженной на ставку: погрешность в пределах Строка 110 * 1 рубль * Количество физических лиц признается допустимой погрешностью округления.
2. Если устранить разницу в 1 рубль в течение года не удается, в годовом расчете 6-НДФЛ (в Приложении 1) налог выравнивается перед сдачей отчетности. При этом камеральная проверка налогового органа не считает расхождение в 1 рубль нарушением налогового законодательства.