← На главную

При оформлении документа Корректировка поступления пользователи конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» могут столкнуться с ситуацией, когда документ формирует проводки по взаиморасчетам с контрагентом и счетам учета затрат или ТМЦ, однако движения по счету 68.02 и специализированным регистрам учета НДС полностью отсутствуют. Особенно остро эта проблема проявляется у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и являющихся плательщиками НДС по общеустановленной ставке 20%.

Разберем детально, как устроена логика программы, выясним главную причину такого поведения и пошагово исправим параметры учета.

Взаимосвязь настроек УСН с НДС и проводок документа

Проанализируем нормы законодательства и логику работы конфигурации. Начиная с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС. При этом закон предоставляет выбор: применять пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычет входящего НДС либо применять общеустановленные ставки (20% или 10%) с правом на налоговые вычеты (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Если в настройках организации установлена специальная льготная ставка 5% или 7%:

1. Входящий налог не подлежит вычету, а полностью включается в стоимость приобретаемых ценностей или относится на расходы предприятия.
2. Документ Корректировка поступления в этом случае не создает записей в регистрах накопления НДС предъявленный и НДС покупки, а также не делает проводок в дебет или кредит счета 68.02. Корректировка затрагивает только счета 60.01, 60.02, 19 и счета учета активов (10, 41, 08, 20, 26 и др.).

Если организация работает на ставке 20%, право на вычет сохраняется в полном объеме. Следовательно, если в документе корректировки движений по налогу нет, в первую очередь необходимо проверить, какая ставка налога фактически действует для организации на дату проведения документа.

Почему ставка НДС могла измениться в настройках организации

Рассмотрим распространенные факторы, из-за которых ставка налога в базе может неожиданно измениться с 20% на 5%:

1. Периодичность регистра сведений: Настройки налогов и отчетов привязаны к определенным датам (реквизит «Применяется с...»). Если документ Корректировка поступления датирован числом, на которое по ошибке была введена запись со ставкой 5%, конфигурация применит именно ее, даже если в текущий момент на форме отображается ставка 20%.
2. Использование помощника перехода на НДС: При запуске регламентных помощников и сервисов подготовки к учету НДС на УСН программа часто предлагает льготные ставки 5% или 7% по умолчанию, исходя из объема доходов. Завершение работы помощника могло перезаписать ранее установленные параметры.
3. Синхронизация данных: Если база подключена к обмену с внешними конфигурациями (например, «1С:Управление торговлей» или «1С:УНФ»), правила обмена могут перезаписывать общие сведения об организации и параметры налогообложения при очередной выгрузке.
4. Групповое изменение реквизитов: Применение обработки Групповое изменение реквизитов к справочникам или служебным регистрам могло затронуть периодические записи учетной политики.

Пошаговый порядок исправления настроек и проведения документа

Разберем по шагам, как вернуть корректную ставку налога и восстановить движения по НДС:

1. Перейдем в раздел Главное и выберем пункт Налоги и отчеты.
2. В левой панели открывшегося окна перейдем на вкладку НДС (или Система налогообложения).
3. Нажмем на гиперссылку История изменений. Проверим каждую строку регистра: убедимся, что запись со ставкой 20% действует именно с той даты, в которой зарегистрирован корректируемый период. Если обнаружена ошибочная запись со ставкой 5%, удалим ее или скорректируем значение ставки и дату вступления в силу.
4. Вернемся в исходный документ Поступление (акт, накладная, УПД). Проверим гиперссылку Цены в документе: убедимся, что способ учета НДС установлен в значение, предполагающее вычет (например, «НДС принимается к вычету»), а не «НДС включать в стоимость».
5. Откроем документ Корректировка поступления. Если документ уже был проведен, перевыберем организацию или снимем документ с проведения и проведем повторно, чтобы процедура ОбработкаПроведения модуля объекта заново прочитала актуальные данные учетной политики на дату документа.
6. Нажмем кнопку Показать проводки и другие движения документа (Дт/Кт) и убедимся, что появились проводки с участием счета 68.02, а также сформировались движения по регистрам НДС предъявленный или НДС покупки / НДС Продажи.

Дополнительные факторы отсутствия движений по НДС

Если после проверки ставки 20% движения все еще не сформировались, проанализируем следующие технические нюансы:

1. Флаг «Восстановить НДС в книге продаж»: При уменьшении стоимости или количества товаров на вкладке «Главное» документа корректировки должен быть установлен соответствующий флаг. Если он снят, программа не отразит операцию восстановления налога в регистре НДС Продажи.
2. Вид операции документа: При операции Исправление в первичных документах корректировки отражаются через дополнительные листы книги покупок, а при Корректировке по согласованию сторон в сторону уменьшения налог восстанавливается в текущем периоде в книге продаж.
3. Наличие счета-фактуры: Корректное отражение записей в книге покупок требует регистрации исправленного или корректировочного счета-фактуры. В ряде сценариев проводки по счету 68.02 формируются не самим документом корректировки, а регламентным документом Формирование записей книги покупок в конце налогового периода.
4. Раздельный учет: При включенном раздельном учете входящего налога окончательное списание и распределение сумм осуществляется документом Распределение НДС в рамках процедуры Закрытие месяца.