← На главную

Проанализируем распространенную кассовую ситуацию: кассир принял от покупателя наличными 125 500 рублей, однако по невнимательности пробил фискальный чек на 125 000 рублей. Недостача в чеке и одновременный излишек фактических наличных в денежном ящике были обнаружены позже — например, в момент инкассации или передачи выручки в банк. Разберем по шагам, как юридически и технически грамотно исправить данное расхождение в программе 1С:Касса на смарт-терминалах (включая MSPOS на базе устройств SUNMI) и избежать претензий со стороны налоговой инспекции.

Главное правило: почему нельзя просто пробить чек на разницу

Первое желание, которое часто возникает у кассира — просто выбить дополнительный чек на недостающие 500 рублей. Делать так категорически запрещено действующим кассовым законодательством (54-ФЗ). Кассовый чек должен содержать достоверный номенклатурный состав, количество товара, цену за расчетную единицу и итоговую сумму по каждой позиции. Если оформить чек исключительно на 500 рублей, произойдет искажение данных о реализованных товарах или услугах, что классифицируется как нарушение порядка применения ККТ. Любая ошибка в сумме расчета исправляется исключительно путем полного аннулирования неверного чека и формирования новой, полностью корректной фискальной записи.

Способ аннулирования и повторного пробития зависит от версии используемого кассового формата — ФФД (формат фискальных документов).

Исправление расчетов при формате ФФД 1.05

Если контрольно-кассовая техника работает под управлением формата ФФД 1.05, функционал специализированных чеков коррекции сильно ограничен: по правилам этого формата чек коррекции разрешено применять только в случае полного неприменения кассы (когда расчет не был проведен вовсе). Ошибки в уже выданных чеках исправляются обычными кассовыми операциями:

1. Формируем стандартный кассовый чек с признаком расчета Возврат прихода. В нем полностью, позиция за позицией, дублируются данные первоначального ошибочного чека на сумму 125 000 рублей.
2. Формируем новый стандартный кассовый чек с признаком расчета Приход на полную корректную сумму 125 500 рублей, указав правильную стоимость номенклатурных позиций.

Обратим внимание на освобождение от административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ. При работе на ФФД 1.05 стандартные фискальные документы возврата и прихода не содержат прямой системной связи между ошибкой и её исправлением. Поэтому налоговая инспекция автоматически не идентифицирует эти чеки как исправление оплошности кассира. Чтобы компанию или предпринимателя не оштрафовали, необходимо самостоятельно направить в ФНС через личный кабинет налогоплательщика заявление в свободной форме. К заявлению прикладывают копию объяснительной записки кассира, копию ошибочного чека и копии исправляющих фискальных документов.

Исправление расчетов при формате ФФД 1.1 и 1.2

В современных форматах ФФД 1.1 и ФФД 1.2 алгоритм принципиально иной: для устранения любых расчетных ошибок используются исключительно чеки коррекции. Процедура выполняется последовательно:

1. Пробиваем Чек коррекции с признаком расчета Возврат прихода. В этом документе зеркально отражаются реквизиты исходного ошибочного расчета на 125 000 рублей. Крайне важно зафиксировать связь с первоначальным чеком: в фискальный документ должен быть передан тег 1192 (дополнительный реквизит чека), в котором указывается фискальный признак документа (ФПД) исходного неверного чека. В качестве типа коррекции указывается Самостоятельно (код 0).
2. Следом пробиваем второй Чек коррекции с признаком расчета Приход на полную правильную сумму 125 500 рублей с указанием корректной товарной номенклатуры и способа оплаты наличными.

Поскольку в чеках коррекции версий 1.1 и 1.2 передаются все сведения о причине и реквизитах исправления, ФНС получает исчерпывающую информацию в автоматическом режиме через ОФД. Подавать отдельное письменное уведомление или заявление в налоговую инспекцию в этом случае не требуется.

Порядок действий в интерфейсе «1С:Касса» на терминалах MSPOS

Рассмотрим, как правильно реализовать исправление непосредственно в кассовом приложении на терминале:

1. Привязка к кассовой смене: Исправление фискальных ошибок не ограничено сменой, в которой был пробит исходный чек. Операции можно выполнить в любой текущей открытой смене. Если смена была закрыта, открываем новую.
2. Создание документов на основании: Переходим в журнал кассовых документов программы. Находим исходный чек продажи на 125 000 рублей. Оформление исправлений рекомендуется производить непосредственно на основании первичного документа — в этом случае конфигурация 1С автоматически подставит признак связи, первоначальные фискальные данные и состав номенклатуры.
3. Контроль кассовой дисциплины ККТ: При операциях с наличными важно учитывать движение денег внутри счетчиков ККТ. Если инкассация (выемка на 125 500 рублей) уже была зафиксирована в программе ранее, баланс денежного ящика в фискальном регистраторе мог разойтись. Снимаем промежуточный Х-отчет и сверяем фактическое наличие денег в денежном ящике с показаниями регистратора наличных. При наличии расхождений оформляем служебные операции Внесение или Выемка, чтобы привести счетчик наличности ККТ в полное соответствие с реальностью.