При переходе на новую систему управления, такую как 1С:Комплексная автоматизация (КА) 2.5 или 1С:ERP, бухгалтеры и технические специалисты часто сталкиваются с ситуацией, когда данные за прошлые периоды перенесены не документами продажи, а сводными остатками. В этом случае попытка создать документ Возврат товаров от клиента наталкивается на серьезное препятствие: система требует указать документ-основание (реализацию), которого физически нет в базе.
Отсутствие привязки к реализации ведет к тому, что документ не может автоматически определить себестоимость товаров, и, как следствие, не формирует проводки по дебету счета 41.01 (или 10, 43). В данной статье мы подробно разберем, как обойти это ограничение штатными средствами системы, не прибегая к программированию и расширениям.
Рассмотрим наиболее корректный с точки зрения методологии 1С способ. Если взаиморасчеты с клиентом вводились через документ Ввод начальных остатков с детализацией по объектам расчетов, то в системе создается специальный объект — Первичный документ. Мы можем использовать его в качестве ссылки на продажу.
Разберем этот процесс по шагам:
Первичный документ. В нем укажем номер и дату реальной накладной из старой программы, по которой когда-то была совершена отгрузка. Обязательно выберем тип операции — Реализация товаров и услуг.Возврат товаров от клиента на закладке Основное в поле Документ продажи выберем созданный нами Первичный документ.Проанализируем ситуацию: использование такого объекта позволяет «схлопнуть» дебиторскую задолженность, если она была введена аналогичным образом. Однако для корректного формирования проводок по складу нам все равно потребуется настроить стоимость возвращаемых позиций, о чем мы поговорим в следующем методе.
Выясним причину, по которой 1С:КА не делает проводки по счету 41.01 без реализации. Система работает по принципу партионного учета: при возврате она пытается найти партию списания. Если реализации нет, партия не определена. Чтобы решить эту проблему, выполним следующие настройки непосредственно в документе возврата:
Перейдем на вкладку Товары и найдем колонку Способ определения стоимости. По умолчанию там установлено значение По документу продажи. Поскольку документа у нас нет, нам необходимо изменить этот параметр на один из двух вариантов:
После указания стоимости вручную и проведения документа, система сформирует классическую проводку:
Дт 41.01 — Кт 90.02.1 (или Кт 91.02, в зависимости от настроек) на сумму указанной себестоимости.
Проанализируем ситуацию с налоговым учетом. При обычном возврате 1С ищет счет-фактуру реализации для формирования записи в Книге покупок. Если реализации нет, нам придется действовать вручную:
Возврат товаров от клиента проверим заполнение полей Налогообложение и Вид деятельности НДС.Регистрация счета-фактуры полученного с видом Счет-фактура полученный (на возврат).Если по каким-то причинам стандартный документ возврата блокируется системой (например, из-за жестких контролей остатков или особенностей версии 2.5.8), разберем альтернативный вариант оформления через складские и финансовые документы:
Шаг 1. Поступление товара на склад.
Создаем документ Прочее поступление товаров с типом операции Возврат от клиента или Прочее поступление. В этом документе мы имеем полное право указать произвольную себестоимость товара. Это обеспечит приход на счет 41.01.
Шаг 2. Корректировка взаиморасчетов.
Поскольку Прочее поступление может не уменьшить долг клиента напрямую (зависит от настроек), воспользуемся документом Корректировка задолженности. В нем выберем вид операции Списание задолженности (дебиторской) и в качестве аналитики укажем статью расходов, которая будет корреспондировать со счетом доходов, возникшим при поступлении товара.
Посмотрим на пример проводок при такой схеме:
// Приход товара
Дт 41.01 - Кт 91.01 (Прочие доходы) - Сумма себестоимости
// Списание долга клиента
Дт 91.02 (Прочие расходы) - Кт 62.01 - Сумма долга по цене реализации
Важное замечание: этот метод является "обходным" и его стоит использовать только в крайнем случае, так как он не отражает сторнирование выручки в отчетах по продажам, а работает через прочие доходы и расходы.
В новых релизах 1С:КА усилен контроль за движениями по регистрам. Если у вас включен Партионный учет 2.2, обратите внимание на то, что при возврате без реализации система создает «новую» партию. Чтобы в дальнейшем не возникло проблем с расчетом финансового результата, убедитесь, что в документе возврата правильно заполнена аналитика Направление деятельности, если вы используете раздельный учет по направлениям.
Подводя итог, наиболее рекомендуемым способом для 1С:КА 2.5 является Метод 2 (ручное указание себестоимости) в сочетании с Методом 1 (использование первичного документа). Это обеспечит чистоту учета, наличие проводок по 41 счету и корректное закрытие взаиморасчетов с клиентом по остаткам, перенесенным из других систем.