← На главную

Переход с одной конфигурации 1С на другую часто преподносит сюрпризы бухгалтерам и техническим специалистам. Одной из таких неожиданностей становится изменение привычной логики проведения документов. Типичный пример — перенос базы из программы «1С:Комплексная автоматизация 1.1» в «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0». Пользователи привыкают, что система автоматически распределяет и «схлопывает» взаиморасчеты при восстановлении последовательности документов, но в новой программе сталкиваются с тем, что возврат товара образует «зависший» аванс на субсчете 62.02, в то время как по другой накладной за этим же контрагентом числится непогашенный долг на субсчете 62.01.

В этой статье мы подробно проанализируем, почему возникает подобное поведение программы, разберем методологию учета взаиморасчетов в «1С:Бухгалтерии 3.0» и рассмотрим по шагам штатные способы решения этой проблемы без изменения программного кода конфигурации.

Анализ ситуации: почему программа ведет себя именно так

Для начала детально разберем хронологию событий на примере, который часто встречается в реальной практике:

1. 10.01.2019 — Оформлена продажа товаров покупателю по накладной № 1 (документ Реализация (акт, накладная)). На счете 62.01 отражен дебиторский долг покупателя.
2. 11.01.2019 — Получена оплата от покупателя (документ Поступление на расчетный счет) ровно на сумму накладной № 1. Дебиторская задолженность по этой сделке полностью закрыта.
3. 12.01.2019 — Оформлена вторая продажа по накладной № 2 тому же контрагенту по тому же договору. На счете 62.01 снова образовался дебиторский долг.
4. 13.01.2019 — Покупатель возвращает товар, купленный по первой накладной. Бухгалтер оформляет документ Возврат товаров от покупателя, указывая в качестве документа-основания накладную № 1.

В результате проведения этих документов на счете 62.01 продолжает висеть долг по накладной № 2, а на счете 62.02 образуется кредиторская задолженность (аванс) на сумму возврата по накладной № 1. Даже запуск процедуры Закрытие месяца и полное перепроведение документов не приводят к автоматическому зачету этих сумм.

Выясним причину такого поведения программы. Дело в том, что в конфигурации «1С:Бухгалтерия 3.0» заложена строгая логика расчетов в разрезе конкретных документов (так называемый аналитический учет по расчетным документам), которую невозможно отключить в настройках параметров учета. Когда мы проводим документ Возврат товаров от покупателя и привязываем его к накладной № 1, программа понимает это как корректировку (сторнирование) выручки именно по этой конкретной сделке. Поскольку накладная № 1 уже была полностью оплачена ранее, уменьшение ее суммы высвобождает часть денежных средств. С точки зрения системы, эти «лишние» деньги становятся предоплатой (авансом) покупателя, которая закрепляется за документом возврата на счете 62.02.

Документ Возврат товаров от покупателя по своей архитектуре не предназначен для сквозного поиска других незакрытых накладных по всей базе данных. Он работает локально, корректируя расчеты только по связанной цепочке документов. Соответственно, программа «не видит» долг по накладной № 2 в момент проведения возврата, из-за чего и возникает разрыв взаиморасчетов по субсчетам.

Негативные последствия для учета и расчета НДС

Если оставить ситуацию без ручного вмешательства, это приведет к серьезным искажениям в бухгалтерском и налоговом учете:

• Искажение бухгалтерской отчетности: В оборотном балансе и оборотно-сальдовой ведомости по счету 62 будут одновременно отражены завышенные показатели дебиторской и кредиторской задолженности. Произойдет так называемое «раздутие» баланса, что недопустимо с точки зрения методологии учета.
• Проблемы с начислением НДС: Поскольку программа классифицирует сумму возврата на счете 62.02 как полученный аванс, регламентная операция Формирование счетов-фактур на аванс (в составе Помощника по учету НДС) потребует выписать авансовый счет-фактуру и начислить НДС к уплате в бюджет проводкой Дт 76.АВ Кт 68.02. Это приведет к двойному налогообложению одной и той же сделки и переплате налога.

Поэтому схлопывание таких остатков является обязательной процедурой перед закрытием отчетного периода.

Способ №1: Использование документа «Корректировка долга» (Рекомендуемый)

Для исправления ситуации и ручного сопоставления расчетов по разным документам в «1С:Бухгалтерии 3.0» предусмотрен специальный инструмент — документ Корректировка долга. Рассмотрим по шагам, как правильно его заполнить для зачета встречных сумм.

Прежде всего, убедимся, что данный функционал включен в настройках программы. Для этого перейдем в раздел Главное, выберем пункт Функциональность, откроем вкладку Расчеты и проверим, установлен ли флаг напротив опции Управление зачетом авансов и погашением задолженности. Если флаг отсутствует, его необходимо установить.

Теперь выполним зачет аванса:

1. Перейдем в раздел Продажи (или Покупки) и выберем пункт Корректировка долга.
2. Нажмем кнопку Создать для формирования нового документа.
3. В поле Вид операции выберем значение Зачет авансов.
4. В поле Зачесть аванс укажем значение Покупателя.
5. В поле В счет задолженности выберем значение Покупателя перед нашей организацией.
6. В полях Покупатель (дебитор) укажем нашего контрагента. Если расчеты ведутся в рамках одного договора, то в полях выбора договора должен быть указан один и тот же договор.
7. Нажмем кнопку Заполнить, расположенную над табличной частью документа.

После нажатия кнопки автоматического заполнения программа проанализирует остатки по регистрам взаиморасчетов и заполнит две основные вкладки:

• На вкладке Авансы (кредиторская задолженность) появится строка с суммой возврата по счету 62.02, привязанная к документу возврата товара.
• На вкладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность) отразится сумма долга по счету 62.01, привязанная к накладной № 2.

Программа автоматически скорректирует суммы в табличных частях таким образом, чтобы они были равны наименьшей из зачитываемых сумм. Нам остается лишь провести документ Корректировка долга. При проведении сформируется проводка: Дт 62.02 Кт 62.01 на сумму произведенного зачета. Теперь субсчета закрыты, дебиторская задолженность уменьшена на сумму возвращенного товара, а мнимый аванс больше не будет попадать под начисление НДС.

Способ №2: Оформление возврата через счет 76.02 (Альтернативный)

Некоторые бухгалтеры предпочитают избегать ситуации, когда возврат товара даже временно попадает на счет авансов 62.02, чтобы полностью исключить риск случайного начисления НДС на аванс автоматическими обработками до момента проведения взаимозачета. В этом случае применяется схема расчетов по претензиям.

Рассмотрим, как реализовать этот подход:

1. Откроем документ Возврат товаров от покупателя.
2. Перейдем на вкладку Расчеты (или найдем гиперссылку с указанием счетов расчетов в шапке документа).
3. Изменим предустановленные счета учета расчетов. Вместо счета 62.01 в поле «Счет расчетов» и счета 62.02 в поле «Счет расчетов по авансам» укажем счет 76.02 («Расчеты по претензиям»).
4. Проведем документ. Сумма возврата отразится по кредиту счета 76.02. При этом никаких движений по счету 62.02 программа делать не будет, а значит, система контроля НДС не расценит эту сумму как полученную предоплату.
5. Для того чтобы закрыть задолженность покупателя по накладной № 2 за счет этой претензии, нам все равно потребуется создать документ Корректировка долга.
6. В созданном документе Корректировка долга выберем вид операции Прочие корректировки. В качестве дебитора и кредитора укажем одного и того же контрагента.
7. На вкладке Дебиторская задолженность заполним данные по кнопке Заполнить (сюда попадет долг по счету 62.01 по накладной № 2).
8. На вкладке Кредиторская задолженность также нажмем кнопку Заполнить (система подтянет сумму со счета 76.02).
9. После проведения документа сформируется проводка: Дт 76.02 Кт 62.01, которая успешно завершит процедуру взаимозачета.

Этот способ требует чуть больше ручных манипуляций при заполнении документов, однако он гарантирует абсолютную чистоту учета НДС на авансы в течение отчетного периода, так как транзитная сумма возврата аккумулируется на нейтральном счете расчетов по претензиям.

Резюме

Мы проанализировали особенности работы механизма взаиморасчетов в программе «1С:Бухгалтерия 3.0». Важно помнить, что отсутствие автоматического сквозного зачета авансов при оформлении возвратов — это не ошибка релиза, а заложенная разработчиками методология ведения учета в разрезе первичных документов.

Использование документа Корректировка долга является наиболее простым, быстрым и методически верным способом схлопывания встречных обязательств. Мы рекомендуем регулярно проводить аудит расчетов с контрагентами с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 с детализацией по субсчетам, договорам и документам расчетов, чтобы своевременно выявлять подобные «перекрестные» остатки и закрывать их до запуска процедур расчета налога на добавленную стоимость и закрытия периода.