При работе в программах нового поколения «1С», таких как «1С:Комплексная автоматизация 2.4» (КА 2.4) или «1С:ERP Управление предприятием», пользователи часто сталкиваются с изменениями в привычной методологии ведения учета по сравнению с предыдущими версиями (например, «1С:Управление производственным предприятием 1.3» или «1С:Бухгалтерия предприятия»).
Типичный пример подобного недопонимания — ситуация, когда при проведении регламентных документов Распределение НДС или формировании Книги покупок в проводках по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» субконто, предназначенное для контрагента, остается пустым. В этой статье мы подробно разберем, почему так происходит, рассмотрим методологию учета НДС в «1С» и выясним, какими стандартными отчетами пользоваться для получения нужной аналитики.
Давайте проанализируем структуру плана счетов. Счет 68.02 предназначен исключительно для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Согласно методологии ведения бухгалтерского учета в Российской Федерации, конечным получателем средств по этому налогу является Федеральная налоговая служба (ФНС), а не конкретный поставщик или покупатель.
В стандартном плане счетов «1С» для субсчета 68.02 предусмотрено только одно субконто:
Субконто «Контрагенты» на счете 68.02 методологически не предусмотрено. Соответственно, программные алгоритмы формирования проводок в обработке ОтражениеДокументовВРеглУчете, а также в процедурах проведения документов Распределение НДС и Формирование записей книги покупок попросту не содержат кода, который бы извлекал информацию о контрагенте и записывал ее в проводку дебета счета 68.02.
Рассмотрим причины, по которым бухгалтеры или технические специалисты сталкиваются с данной проблемой:
68.02 субконто «Контрагенты». После этого ожидается, что система начнет автоматически заполнять эту аналитику. Однако, так как логика проведения документов не закладывает заполнение этого нового поля, субконто при проведении документов остается пустым.Если нам критически важно контролировать НДС в разрезе поставщиков и покупателей, нам не нужно ломать типовую логику проведения документов и перегружать план счетов лишней аналитикой. В «1С:Комплексная автоматизация 2.4» для этого предусмотрены специализированные и гораздо более информативные инструменты.
Рассмотрим подробнее три основных способа анализа:
Вся первичная информация об «входящем» НДС аккумулируется на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Именно этот счет содержит полноценную аналитику по субконто «Контрагенты» и «Счета-фактуры полученные». Проводка по вычету налога выглядит как Дт 68.02 - Кт 19. Соответственно, для сверки и анализа НДС по конкретным партнерам нам достаточно сформировать отчет «Анализ счета 19» или «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19» с группировкой по контрагентам.
Отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж» в «1С» строятся не на основе бухгалтерских проводок, а по специальным регистрам накопления НДС. Эти отчеты по определению содержат всю необходимую информацию о контрагентах, номерах счетов-фактур и суммах налога. Для сверки расчетов с контрагентами всегда следует ориентироваться именно на эти регламентированные формы, так как они напрямую отражают то, что будет отправлено в налоговую инспекцию.
В КА 2.4 вся детальная информация по движениям НДС хранится в специализированных регистрах:
НДС предъявленныйНДС ПокупкиНДС ПродажиМы можем воспользоваться Универсальным отчетом (раздел НСИ и администрирование — Обслуживание — Отчеты и обработки — Универсальный отчет). Выбрав в качестве источника данных регистр накопления (например, НДС Покупки), мы получим детализированную таблицу с возможностью гибкой группировки по контрагентам, договорам и документам-основаниям.
Если требования учетной политики вашей компании непреклонны и вам обязательно нужно видеть контрагентов непосредственно в проводках по дебету 68.02, эту задачу придется решать с помощью программирования.
Важное предупреждение: специалисты и методологи фирмы «1С» крайне не рекомендуют этот путь. Добавление субконто на распределительные налоговые счета усложняет последующие обновления программы, может замедлить процедуру закрытия месяца, расчет себестоимости и исказить механизмы работы Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).
Если вы все же решились на доработку, разберем по шагам схему реализации:
68.02 субконто «Контрагенты» (первым по порядку).Посмотрим на пример кода, который может использоваться в расширении для заполнения субконто при формировании проводок в регламентированном учете:
// Пример заполнения субконто "Контрагенты" в расширении при отражении документов в регл. учете
&После("СформироватьДвиженияРегламентированногоУчета")
Процедура Расш_СформироватьДвиженияРегламентированногоУчета(ТаблицаПроводок)
Для Каждого СтрокаПроводки Из ТаблицаПроводок Цикл
// Проверяем, что счет дебета - 68.02
Если СтрокаПроводки.СчетДт = ПланыСчетов.Хозрасчетный.НДС Тогда
// Проверяем, добавлено ли вообще субконто "Контрагенты" на этот счет
Если СтрокаПроводки.СчетДт.ВидыСубконто.Найти(ПланыВидовХарактеристик.ВидыСубконтоХозрасчетные.Контрагенты) <> Неопределено Тогда
// Пытаемся получить контрагента из связанных данных документа (например, из регистра или реквизитов)
КонтрагентЗначение = ПолучитьКонтрагентаДляПроводки(СтрокаПроводки.Регистратор);
Если ЗначениеЗаполнено(КонтрагентЗначение) Тогда
// Заполняем первое субконто дебета найденным контрагентом
СтрокаПроводки.СубконтоДт1 = КонтрагентЗначение;
КонецЕсли;
КонецЕсли;
КонецЕсли;
КонецЦикла;
КонецПроцедуры
Вспомогательная функция ПолучитьКонтрагентаДляПроводки должна анализировать тип документа-регистратора и извлекать из него ссылку на контрагента (например, из реквизитов документа или связанных табличных частей).
Мы выяснили причину отсутствия аналитики по контрагентам на счете 68.02 — это не баг программы, а осознанное методологическое решение разработчиков «1С». Для корректного ведения учета и простоты сопровождения системы рекомендуется отказаться от идеи ручного изменения плана счетов и использовать для анализа стандартные инструменты: отчеты по счету 19, регламентированные Книги покупок и продаж, а также Универсальный отчет по регистрам НДС.