← На главную

Работа с подарочными сертификатами часто вызывает вопросы как у кассиров, так и у бухгалтеров. Основная сложность заключается в том, что сертификат — это не товар в привычном понимании, а средство платежа или, говоря юридическим языком, подтверждение внесения аванса. Рассмотрим подробно, как правильно отражать операции с сертификатами в 1С, чтобы не нарушить требования 54-ФЗ и обеспечить корректный налоговый учет.

Юридическая природа подарочного сертификата

Прежде чем переходить к настройкам в программе 1С, проанализируем правовой статус документа. Согласно позиции Верховного Суда РФ, денежные средства, полученные организацией при продаже подарочных сертификатов, являются авансом в счет будущей передачи товаров (оказания услуг). Это означает, что в момент продажи сертификата реализация товара еще не происходит. Реализация случится только тогда, когда клиент обменяет этот «пластик» на реальную вещь или услугу.

Шаг 1: Оформление продажи подарочного сертификата

Разберем ситуацию, когда клиент приходит в магазин и покупает сертификат номиналом, например, 5000 рублей. В этот момент мы должны выдать ему фискальный чек. Рассмотрим, какие реквизиты должны быть в этом чеке согласно 54-ФЗ:

• Признак способа расчета (тег 1214): В чеке должно быть указано значение «АВАНС». Это сигнализирует налоговой, что деньги получены, но товар еще не отгружен.
• Признак предмета расчета (тег 1212): Указывается «ПЛАТЕЖ» или «ПОДАРОЧНЫЙ СЕРТИФИКАТ».
• Вид оплаты: Здесь мы указываем фактический способ получения денег. Если клиент платит картой — выбираем «Безналичными» (Электронно), если купюрами — «Наличными».

В программе 1С:Розница или 1С:Управление торговлей для этого обычно используется документ Чек ККМ, где в качестве номенклатуры выбирается позиция с типом «Подарочный сертификат». Система автоматически подставит нужные признаки расчета в фискальный регистратор.

Шаг 2: Оплата товара подарочным сертификатом (Отоваривание)

Теперь рассмотрим вторую стадию: клиент возвращается с сертификатом, чтобы выбрать товар. В 1С это оформляется как продажа товара, где в качестве способа оплаты выступает сам сертификат. Выясним, как это выглядит в чеке:

В данном случае происходит зачет аванса. Клиент уже внес деньги ранее, и теперь мы просто фиксируем факт отгрузки товара в счет этой суммы.

1. Признак способа расчета: «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Мы закрываем сделку, передаем товар.
2. Признак предмета расчета: «ТОВАР» (указываем конкретное наименование, например, «Кроссовки мужские»).
3. Вид оплаты (способ оплаты): В чеке должна появиться строка «СУММА ИЗ АВАНСА» или «ЗАЧЕТ АВАНСА».

Важно понимать: если мы укажем вид оплаты «Наличные» или «Безналичные» при оплате сертификатом, у нас возникнет расхождение в кассе (излишек наличности или виртуальный приход по терминалу), так как реальные деньги в этот момент в кассу не поступают.

Сценарий частичной оплаты сертификатом

Проанализируем более сложную ситуацию: стоимость выбранного товара составляет 7000 рублей, а номинал сертификата — всего 5000 рублей. В этом случае в 1С формируется чек с комбинированной оплатой. Мы должны принять у клиента доплату в размере 2000 рублей.

В итоговом чеке будут отражены две строки оплаты:

• Зачет аванса: 5000 рублей (стоимость сертификата).
• Безналичными/Наличными: 2000 рублей (сумма доплаты).

Общий итог чека составит 7000 рублей, что соответствует розничной цене товара.

Налоговый учет и НДС при работе с сертификатами

Посмотрим на ситуацию с точки зрения бухгалтера. Так как продажа сертификата — это аванс, то для организаций на ОСНО (общая система налогообложения) возникает обязанность начислить НДС с аванса. Рассмотрим алгоритм действий:

1. В день продажи сертификата создаем документ Чек ККМ. На его основании формируется «авансовый» счет-фактура.
2. В момент обмена сертификата на товар (формирования чека на «Полный расчет») происходит реализация. Начисляется НДС с реализации, а ранее начисленный НДС с аванса принимается к вычету.

Если организация применяет УСН «Доходы минус расходы», то сумма продажи сертификата включается в доходы в момент получения денег на кассе.

Возврат подарочного сертификата

Часто возникает вопрос: можно ли вернуть деньги за сертификат? Юридическая практика последних лет однозначна: покупатель имеет право на возврат денег, так как сертификат — это всего лишь предоплата, а от аванса покупатель может отказаться до момента поставки товара. В 1С такая операция оформляется как Возврат оплаты покупателю. На кассе пробивается чек с признаком расчета Возврат прихода, а вид оплаты указывается тот, которым клиент изначально платил (наличные или карта).

Настройка учета в 1С по шагам

Чтобы автоматизировать этот процесс, выполним следующие действия в системе:

1. Создадим вид номенклатуры «Подарочный сертификат» с соответствующим типом.
2. Настроим серийный учет (если мы хотим отслеживать каждый конкретный сертификат по номеру). Это поможет избежать повторного использования одного и того же номера.
3. В настройках РМК (Рабочего места кассира) проверим, что разрешена оплата подарками/сертификатами.
4. При продаже используем штатную команду «Продажа сертификата».
5. При оплате товара выбираем кнопку «Оплатить сертификатом» и считываем его код.

Таким образом, использование правильных тегов («Аванс» при продаже и «Зачет аванса» при отоваривании) позволяет избежать штрафов со стороны налоговых органов и обеспечивает прозрачный учет денежных средств в вашей информационной системе 1С.