При работе с онлайн-кассами (ККТ) в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ у пользователей часто возникают вопросы о том, какие именно операции фиксируются в фискальном накопителе и передаются оператору фискальных данных (ОФД). Мы часто замечаем, что в личном кабинете ОФД отображаются далеко не все отчеты, которые печатает касса в течение дня. В этой статье мы подробно разберем состав фискальных документов, проанализируем роль технических отчетов и выясним, как правильно контролировать передачу данных в налоговую инспекцию.
Для начала проанализируем, что именно закон относит к фискальным документам (ФД). Фискальный документ — это документ, сформированный в электронной форме ККТ или напечатанный ею, содержащий сведения о расчетах и зафиксированный в фискальном накопителе (ФН). К числу обязательных документов, которые должны уходить к ОФД, относятся:
Если мы заглянем в Приказ ФНС России, то увидим более широкий перечень. Рассмотрим дополнительные отчеты, которые также являются фискальными:
Рассмотрим подробнее документ «Отчет о текущем состоянии расчетов», который упоминается в Приказе ФНС № ММВ-7-20/229@. Многие пользователи ошибочно полагают, что его нужно снимать ежедневно, как и отчет о закрытии смены. Однако это не так.
Назначение отчета: этот документ предназначен в первую очередь для контроля процесса передачи данных. В нем содержится информация о количестве фискальных документов, которые были сформированы в ФН, но по каким-то причинам (например, отсутствие интернета) еще не переданы в ОФД. Также в нем указывается дата и время самого первого (старого) неотправленного документа.
Обязательность передачи: законодательство не обязывает пользователя формировать этот отчет в обязательном порядке каждый день. Он формируется:
Если в вашей учетной системе или драйвере ККТ этот отчет не уходит к ОФД автоматически — это нормально. Он записывается в ФН и передается только в момент его фактического формирования пользователем.
Выясним причину, по которой X-отчет (отчет без гашения) остается только внутри кассы. Ответ прост: X-отчет не является фискальным документом. Это техническая операция, которая служит исключительно для оперативного контроля выручки продавцом или администратором в течение смены.
Поскольку X-отчет не имеет фискального признака (ФП), он не записывается в память фискального накопителя и не получает порядковый номер фискального документа (ФД). Следовательно, ОФД его не «видит» и не принимает. В современной ККТ к ОФД уходят только те данные, которые имеют юридическую значимость для налогового контроля.
Посмотрим на практические примеры того, как найти и сформировать отчет о состоянии расчетов, если это необходимо для проверки связи. Разберем ситуацию для двух самых популярных производителей ККТ.
В драйверах Атол (например, Атол 55Ф) данный отчет доступен через утилиту «Тест драйвера ККТ»:
После этого касса распечатает документ, где будет указано количество непереданных ФД. Если количество равно нулю — значит, все данные успешно ушли в ОФД.
В драйверах Штрих-М (например, Штрих-М-01Ф) поиск этого функционала может быть неочевидным. Обычно он находится в разделе диагностики:
Проанализируем ситуацию с чеками коррекции, о которых упоминалось в обсуждении. Существует миф, что чек коррекции — это прямой путь к проверке налоговой. На самом деле, ситуация изменилась с внесением поправок в КоАП РФ.
Важный момент: если вы обнаружили ошибку (например, забыли пробить чек вчера) и самостоятельно сформировали чек коррекции ЧекКоррекции до того, как налоговая обнаружила это нарушение или прислала уведомление, вы автоматически освобождаетесь от административной ответственности.
Для современных форматов фискальных данных (ФФД 1.1 и 1.2) чек коррекции содержит все необходимые реквизиты, чтобы ФНС поняла, за какую дату и по какой причине делается исправление. Если вы используете ФФД 1.05, рекомендуется дополнительно составить внутренний акт или объяснительную, чтобы при необходимости обосновать коррекцию выручки.
Если мы работаем с маркировкой (обувь, одежда, духи, лекарства), то перечень документов, уходящих к ОФД, расширяется. В стандарте ФФД 1.2 появились новые типы сообщений:
Эти документы также являются фискальными и их передача критически важна для соблюдения правил торговли маркированной продукцией.
Подводя итог, можно сказать, что беспокоиться о «пропавших» X-отчетах не стоит — их отсутствие в ОФД предусмотрено архитектурой 54-ФЗ. Для уверенности в корректной работе ККТ мы рекомендуем:
Таким образом, основными документами в ОФД остаются чеки и отчеты о сменах. Все остальное — технические инструменты для мониторинга и исправления нештатных ситуаций.