← На главную

При проведении больших документов поступления (например, Поступление (акты, накладные)) бухгалтеры и операторы часто сталкиваются с ситуацией, когда итоговая сумма НДС в программе не совпадает с итогом в бумажной накладной поставщика. Разница может составлять как несколько копеек, так и десятки рублей. Разберем, почему возникает такое расхождение и какими штатными и техническими способами его можно устранить.

Причины возникновения суммовых разниц по НДС

Главная причина расхождений заключается в различном алгоритме расчета налога:

1. Построчный расчет в 1С: В соответствии с п. 2 ст. 168 НК РФ и Постановлением Правительства РФ № 1137, сумма НДС рассчитывается отдельно по каждой позиции табличной части документа. Для каждой строки налог округляется до 2 знаков после запятой (до копеек) по математическим правилам. Затем полученные округленные суммы складываются и формируют итоговую сумму документа, а также движения по регистрам и проводкам (счет 19).
2. Расчет от общего итога у поставщика: Некоторое стороннее ПО или сами поставщики могут рассчитывать НДС единоразово от общей суммы документа «всего», а затем делить его по строкам или оставлять округление только на общий результат. При большом количестве строк накопленная погрешность округления в каждой строке может давать итоговую разницу.

С точки зрения законодательства (п. 2 ст. 169 НК РФ), копеечные или рублёвые расхождения из-за математического округления не являются основанием для отказа в вычете по входящему счету-фактуре или УПД, так как они не мешают налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя, наименование и стоимость товаров.

Способ 1. Ручная корректировка НДС в табличной части

Самое простое и штатное решение, не требующее изменения конфигурации — отредактировать сумму налога непосредственно в табличной части документа поступления:

1. Перейдем в табличную часть документа Поступление (акты, накладные).
2. Найдем одну или несколько строк, в которых возникла погрешность.
3. Вручную скорректируем значение в графе НДС на требуемое количество копеек или рублей, чтобы итоговая сумма НДС по документу совпала с первичным документом поставщика.
4. При проведении документа программа автоматически запишет скорректированные суммы во все связанные регистры учета НДС и сформирует корректные проводки.

Способ 2. Изменение режима расчета налога в документе

Иногда разница возникает из-за того, как именно в документе рассчитывается налог — от суммы «сверху» или «в том числе». Проанализируем настройки цен и валюты в шапке документа:

1. В документе поступления откроем форму настройки Цены и валюта (по соответствующей ссылке в шапке документа).
2. Попробуем переключить флаг НДС в том числе (или выбрать режим «НДС сверху»).
3. Пересчитаем документ и проверим, совпала ли итоговая сумма с накладной поставщика.

Способ 3. Использование повышенной разрядности цен

Если поставщик указал в первичных документах цены с дробной частью более 2 знаков (например, 3 или 4 знака после запятой), стандартное округление цены до копеек приводит к искажению сумм строк. В этом случае необходимо в настройках параметров учета или документа включить отображение цен с повышенной точностью, чтобы избежать накопления погрешности по строкам.

Способ 4. Переход на электронный документооборот (ЭДО)

Наиболее надежный способ исключить расхождения — использование сервисов ЭДО (1С:ЭДО). При обмене документами в формате XML (УПД / счет-фактура) суммы по строкам и итоги строго выверены на стороне оператора. При загрузке документа в 1С все суммы заполняются автоматически в точном соответствии с исходным электронным документом.

Корректировка сальдо при закрытии периода

Если копеечные отклонения все же накапливаются в учете, типовые конфигурации 1С при выполнении регламентных операций закрытия месяца автоматически списывают незначительные разницы на прочие доходы и расходы (счет 91). При необходимости выравнивания более крупных накопившихся разниц можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную для отнесения остатков на финансовый результат.