← На главную

При формировании отчетности по НДФЛ и справок о доходах для сотрудников в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 пользователи периодически сталкиваются с ситуацией, когда в ячейках исчисленного, удержанного или перечисленного налога отражаются неверные суммы или применяется неактуальная ставка 9% вместо стандартных 13% (или 15%). Разберем подробнее механизм учета НДФЛ в платформе и выясним, где именно хранятся данные и как локализовать ошибки.

Из каких регистров программа подтягивает данные по НДФЛ

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8» учет НДФЛ строятся не на бухгалтерских проводках по счету 68.01, а на специальных регистрах накопления. Именно записи из этих регистров попадают в справки о доходах и регламентированные отчеты (6-НДФЛ):

1. Исчисленный и удержанный налог: регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ. В нем фиксируются движения по исчислению налога (при проведении документов начислений) и по удержанию налога (при проведении ведомостей на выплату). Именно здесь содержатся данные о применяемой налоговой ставке.
2. Удержанный и перечисляемый налог: регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ. Этот регистр отслеживает взаиморасчеты налогового агента с бюджетом в разрезе физических лиц и документов выплат.
3. Перечисленный налог: данные подтягиваются из регистра Уплата НДФЛ налоговыми агентами к распределению или движениями документов оплаты (например, Списание с расчетного счета).

Причины возникновения ошибочной ставки 9%

Проанализируем основные причины, по которым в регистрах и справке сотрудника появляется налоговая ставка 9%:

1. Случайный выбор ставки при ручной правке в ведомости. В документах Ведомость в банк или Ведомость в кассу при нажатии на сумму НДФЛ открывается окно редактирования налога. Из-за схожести названий в выпадающем списке можно ошибочно выбрать архивную или сложную ставку (например, «13% (до 2015 — 9%, для нерезидента 15%)» вместо «13% / 15%»).
2. Некорректный код дохода в виде начисления. Если у начисления указан код дохода, который исторически подпадал под льготные или специфические правила налогообложения (например, старые коды дивидендов или процентов), система автоматически рассчитывает НДФЛ по ставке 9%.
3. Изменение статуса налогоплательщика или сбой хронологии. Записи о статусе физлица вводились задним числом либо проведение документов выплат опережает проведение документов начисления. При перерасчетах алгоритм может подтянуть остатки прошлых лет с неверными настройками.

Как локализовать и исправить ошибку по шагам

Шаг 1. Поиск документа-источника

Сформируем отчет «Регистр налогового учета по НДФЛ» или отчет «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» с группировкой по месяцам и физлицам. Найдем месяц, в котором впервые появилась строка со ставкой 9%, и обратим внимание на документ-регистратор (чаще всего им оказывается Ведомость в банк или Начисление зарплаты).

Шаг 2. Корректировка ведомости на выплату

Если ставка 9% проскочила на этапе удержания налога:

1. Откроем найденный документ Ведомость в банк (или Ведомость в кассу).
2. Кликнем дважды по ячейке с НДФЛ нужного сотрудника.
3. В окне «Редактирование НДФЛ сотрудника» проверим колонку «Налоговая ставка» и заменим 9% на корректную (13%).
4. Перепроведем документ.

Шаг 3. Перерасчет исчисленного налога

Если неверный расчет зафиксирован в начислении, откроем документ Начисление зарплаты и применим команду «Пересчитать НДФЛ» (в меню «Еще» табличной части). Если период закрыт для редактирования первичных документов, создадим специальный документ Перерасчет НДФЛ за нужный налоговый период.

Шаг 4. Ручная корректировка с помощью «Операции учета НДФЛ»

В сложных ситуациях, когда перепроведение прошлых периодов нежелательно из-за риска сдать искаженный 6-НДФЛ, выравнивание регистра выполним вручную:

1. Перейдем в раздел Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ и создадим документ Операция учета НДФЛ.
2. На вкладках Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов и Удержано по всем ставкам введем две строки: одной строкой сторнируем (с минусом) сумму по ставке 9%, а второй строкой добавим аналогичную сумму (с плюсом) по ставке 13%.
3. Запишем документ и перезаполним справку.

После выправления движений в регистрах накопления перезаполним справку о доходах — данные по ставкам 13% и 9% сформируются корректно.