Как правильно перенести остатки товаров со счета 41.01 на счет 41.12 и обратно в 1С:Бухгалтерия?

При изменении учетной политики организации или при добавлении розничного/оптового направления часто возникает необходимость перенести остатки товаров с одного счета учета на другой. В программе 1С:Бухгалтерия наибольшие сложности вызывает перенос остатков между оптовым счетом 41.01 («Товары на складах») и розничным суммовым счетом 41.12 («Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)»).

Разберем подробнее особенности проведения этой процедуры, выясним причины возникающих ошибок и проанализируем практические способы решения данной задачи.

Причины возникновения проблем при переносе товаров

Главная причина трудностей при перемещении товаров между этими счетами заключается в различной структуре аналитического учета (субконто):

• Счет 41.01 — предназначен для количественно-суммового учета в разрезе конкретных номенклатурных позиций, складов и партий. Товары на нем учитываются по себестоимости приобретения.
• Счет 41.12 — используется для розничной торговли в неавтоматизированных торговых точках (НТТ). На этом субсчете учет ведется только в суммовом выражении в продажных ценах. Торговая наценка учитывается обособленно на счете 42.

Из-за различий в структуре аналитики стандартный документ Перемещение товаров не всегда может корректно списать количественные остатки или, наоборот, восстановить количественный учет из абстрактной суммы.

Способ 1. Перенос товаров со счета 41.01 на счет 41.12 документом «Перемещение товаров»

Если требуется перевести товары из опта (покупная стоимость, количество) в розницу с использованием торговой наценки на счете 42, можно использовать штатный документ Перемещение товаров. Однако перед его проведением важно правильно выполнить подготовительные настройки.

Шаг 1. Проверяем настройки учетной политики и параметров учета

1. Перейдем в настройки учетной политики и для розничной торговли установим способ оценки товаров в рознице — «По продажной стоимости».
2. В настройках параметров учета убедимся, что включен учет розничной торговли.
3. Проверим справочник Склады (места хранения). Для перевода на счет 41.12 вид склада получателя должен иметь тип «Неавтоматизированная торговая точка» (НТТ). Если необходим количественно-суммовой учет в рознице, следует использовать тип склада «Розничный магазин» (АТТ) и счет учета 41.11.

Шаг 2. Заполняем документ «Перемещение товаров»

1. Создаем документ Перемещение товаров.
2. В шапке документа указываем склад-отправитель (оптовый склад) и склад-получатель (розничный склад с типом НТТ).
3. На табличной части «Товары» переходим к настройке видимости колонок (через контекстное меню правой кнопки мыши) и убираем лишние ограничения, чтобы отображались розничные цены.
4. Указываем Счет учета (отпр.) — 41.01, а Счет учета (получ.) — 41.12.
5. Заполняем розничные цены и суммы продажи для перемещаемых номенклатурных позиций.

При проведении документа программа автоматически рассчитает сумму торговой наценки (разницу между розничной и покупной ценой) и сформирует проводку в Кредит счета 42.

Способ 2. Перенос товаров со счета 41.12 на счет 41.01 через списание и оприходование

При попытке выполнить обратное перемещение (со счета 41.12 на 41.01) через документ Перемещение товаров система выведет ошибку валидации количества («Количество не должно быть» или «Не указано количество»). Это связано с тем, что на 41.12 количественный учет отсутствует вовсе.

В этом случае рекомендуется применить схему через инвентаризацию, списание и оприходование:

1. Проводим инвентаризацию в торговой точке НТТ для уточнения конкретного перечня товаров, их количества и себестоимости.
2. Оформляем документ Списание товаров со склада НТТ. В документе указываем счет учета 41.12 и розничную стоимость списываемых товаров.
3. Оформляем документ Оприходование товаров на оптовый склад. В табличной части указываем конкретные позиции номенклатуры, их количество и себестоимость приобретения, указав счет учета 41.01.
4. По итогам периода проводим регламентные операции закрытия месяца для правильного расчета и корректировки торговой наценки на счете 42.

Способ 3. Перенос остатков через документ «Операция, введенная вручную»

В сложных случаях перенос стоимости товаров и торговой наценки можно выполнить с помощью ручных проводок. Рассмотрим пример выполнения операционной записи:

// Перенос себестоимости/продажной стоимости товара
Дебет 41.01 (Номенклатура, Склад, Количество, Сумма себестоимости)
Кредит 41.12 (Склад НТТ, Продажная сумма)

// Корректировка торговой наценки (сторно на сумму наценки)
Дебет 41.12 (Склад НТТ) — Кредит 42.02 (Склад НТТ) [Сторно на сумму торговой наценки]

Важное предупреждение: при использовании документа Операция, введенная вручную формируются только проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. Если организация применяет УСН («Доходы минус расходы») или ведет раздельный учет НДС, ручная операция не сделает записей в специализированные регистры накопления. В этом случае данные по регистрам УСН и НДС потребуется скорректировать вручную.