Рассмотрим ситуацию, когда физическое лицо оплатило гостиничные услуги не картой через эквайринг, а обычным безналичным переводом напрямую на расчетный счет организации. Организация выставила УПД или документ реализации, деньги поступили на счет, расчеты с покупателем по счету 62 закрылись, но после пробития кассового чека в 1С появилась сумма на счете 57 или 57.03. В результате при закрытии месяца программа показывает ошибку или предупреждение, а бухгалтер видит «зависший» остаток по счету переводов в пути.
Разберем проблему по шагам. В этой ситуации важно разделить два разных вопроса: обязанность пробить чек по Закону № 54-ФЗ и правильное отражение оплаты в бухгалтерском учете. Чек действительно нужен, потому что расчет произошел с физическим лицом. Но счет 57 в такой операции обычно не должен участвовать, если деньги поступили напрямую на расчетный счет, а не через банк-эквайер.
Ключевой вывод: если физлицо оплатило гостиничные услуги напрямую на расчетный счет, то поступление денег отражайте проводкой Дт 51 Кт 62, реализацию — Дт 62 Кт 90.01, а кассовый чек формируйте как чек на безналичную оплату. Не включайте эту сумму в Отчет о розничных продажах по эквайрингу, иначе 1С сформирует лишнее движение по счету 57 и может задвоить выручку.
Сначала выясним причину, почему организация вообще пробивает чек. По правилам применения ККТ расчеты с физическими лицами требуют формирования кассового чека не только при оплате наличными или банковской картой, но и при безналичном переводе на расчетный счет. Способ перечисления денег не отменяет обязанность применить ККТ, если покупатель — физическое лицо и операция не попадает под специальное освобождение.
Гостиничные услуги относятся к услугам, при расчетах за которые клиенту нужно выдать кассовый чек или сформировать электронный чек. УПД, акт, счет или иной первичный документ не заменяет кассовый чек для целей применения ККТ. Поэтому, если физлицо оплатило проживание банковским переводом, чек нужен.
По безналичным расчетам без предъявления электронного средства платежа чек обычно формируют не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления оплаты, но не позднее момента оказания услуги, если услуга оказывается раньше. Если гость уже заселяется или услуга уже оказана, чек нужно сформировать к моменту оказания услуги. Если деньги пришли заранее как предоплата за проживание, сначала формируем чек на предоплату, а при оказании услуги — чек на зачет предоплаты или полный расчет, в зависимости от фактической схемы расчетов.
Важно: обязанность пробить чек не означает, что оплату нужно отражать через счет 57. Чек — это фискальный документ. Бухгалтерская проводка зависит от того, как деньги фактически поступили: напрямую на расчетный счет, через эквайринг, через агрегатора, наличными или иным способом.
Рассмотрим подробнее счет 57. В бухгалтерском учете счет 57 «Переводы в пути» используют для денег, которые уже переданы или списаны, но еще не поступили на расчетный счет организации. В 1С чаще всего встречается счет 57.03, который используется для продаж по платежным картам и эквайрингу.
Типовая логика по эквайрингу выглядит так:
57.03;57.03.В такой схеме проводки могут быть следующими:
Дт 57.03 Кт 90.01 — отражена розничная выручка, оплаченная картой.
Дт 51 Кт 57.03 — деньги от банка-эквайера поступили на расчетный счет.
Дт 91.02 Кт 57.03 — списана комиссия банка-эквайера, если она удержана при перечислении.
Но в нашей ситуации покупатель не платил картой через эквайринг. Деньги сразу поступили на расчетный счет организации. Значит, фактического «перевода в пути» нет. Нет банка-эквайера, который должен перечислить деньги позже. Поэтому счет 57 или 57.03 в обычной схеме не нужен.
Если после пробития чека сумма появилась на 57, значит в 1С чек или отчет был оформлен так, будто оплата прошла через эквайринг, платежную карту или розничную выручку через промежуточный счет. Именно поэтому счет зависает: по банку деньги уже отражены как Дт 51 Кт 62, а отдельного поступления от эквайера, которое закрыло бы 57, не будет.
Проанализируем предложение закрыть счет 57 через Отчет о розничных продажах. Такой вариант возможен только в том случае, если вся операция изначально отражается как розничная продажа через отчет, а отдельной реализации по счету 62 нет.
Если же вы уже оформили реализацию гостиничных услуг документом Реализация товаров и услуг или другим документом реализации, то выручка уже отражена проводкой Дт 62 Кт 90.01. Если дополнительно оставить эту же сумму в Отчет о розничных продажах, программа может повторно отразить доход по счету 90.01. В результате выручка задвоится.
Поэтому не закрывайте зависший 57 механически отчетом о розничных продажах, если реализация уже проведена отдельно. Сначала определите, какая учетная схема должна быть основной:
62 и 51;Отчет о розничных продажах без отдельной реализации;57.В теме с форума решение оказалось именно в этом: сумму, которая не проходила по эквайрингу, нужно было убрать из Отчет о розничных продажах, потому что деньги поступили напрямую на расчетный счет. После уменьшения отчета на эту сумму лишний остаток по счету 57 перестал возникать.
Рассмотрим основной и самый аккуратный вариант для описанной ситуации. Он подходит, если гостиница выставила УПД или иной документ реализации, а физлицо оплатило напрямую на расчетный счет.
Реализация товаров и услуг или другим документом, который используется в вашей базе для оказания услуг.62.01 Кт 90.01.Поступление на расчетный счет с видом операции «Оплата от покупателя».51 Кт 62.01 или Дт 51 Кт 62.02, если сначала была предоплата.Отчет о розничных продажах по эквайрингу.57 или 57.03 не осталось движения по этой оплате.В этой схеме счет 57 не нужен. Деньги не находятся «в пути», они уже поступили на расчетный счет. Расчеты с покупателем закрываются через счет 62, а чек выполняет только фискальную функцию.
Именно этот вариант обычно выбираем, если оплата прошла прямым банковским переводом от физлица на расчетный счет и реализация уже оформлена документом реализации.
Теперь разберем, как выбрать реквизиты чека. Они зависят от того, когда поступила оплата и когда оказана гостиничная услуга.
Если физлицо оплатило проживание заранее, до оказания услуги, формируем чек на предоплату. В чеке указываем:
Когда услуга оказана, дополнительно формируем чек на зачет предоплаты. В нем указываем признак способа расчета «Полный расчет», а оплату отражаем как зачет ранее полученной предоплаты. Если же оплата и оказание услуги происходят одновременно, можно сформировать чек с признаком способа расчета «Полный расчет».
Если оплата поступила уже после оказания услуги, формируем чек на постоплату. В зависимости от настроек кассы и версии формата фискальных данных используем корректный признак способа расчета, соответствующий оплате ранее оказанной услуги.
Не путайте способ оплаты в чеке и бухгалтерский счет. В чеке может быть указано «безналичными», но это не означает автоматическое использование счета 57. Безналичная оплата может поступить напрямую на счет 51 и закрыть задолженность по счету 62.
Разберем решение, которое чаще всего подходит для ситуации из вопроса. У вас уже есть реализация гостиничных услуг и поступление оплаты на расчетный счет. Счета 51 и 62 закрылись правильно. Проблема возникла только потому, что чек или розничный отчет создал лишний остаток по счету 57.
В этом случае действуем так:
Отчет о розничных продажах, в который попала эта сумма.Отчет о розничных продажах на эту сумму или удалите соответствующую строку, если она попала туда ошибочно.62.Оборотно-сальдовую ведомость по счету 57 и убедитесь, что лишний остаток исчез.Этот способ хорош тем, что не требует ручной корректировки проводок. Закрытие месяца обычно перестает ругаться, потому что учет возвращается к нормальной логике: реализация отражает доход, банк отражает оплату, чек подтверждает расчет с физлицом, а счет 57 не используется там, где нет эквайринга.
Теперь рассмотрим другой вариант. Он подходит, если гостиница ведет учет таких операций как розничные продажи и не оформляет отдельный документ реализации по каждому физическому лицу.
В такой схеме можно использовать Отчет о розничных продажах как основной документ отражения выручки. Но тогда не нужно дополнительно оформлять реализацию по счету 62 на ту же сумму. Иначе доход будет отражен дважды.
Алгоритм будет таким:
Отчет о розничных продажах.57.03.Реализация товаров и услуг на ту же сумму.Этот вариант требует аккуратной настройки. В типовой 1С розничный отчет часто рассчитан на наличные и эквайринговые оплаты. Если прямые банковские переводы от физических лиц смешиваются с эквайрингом, программа может увести сумму на 57.03. Поэтому перед применением такого варианта проверьте, можно ли в вашей конфигурации корректно отразить прямую безналичную оплату физлица без лишнего счета 57.
Если документ реализации уже создан и проведен, не добавляйте эту же услугу в розничный отчет. Выберите одну схему учета, иначе получите задвоение выручки.
Рассмотрим третий вариант, который был предложен в обсуждении. Если по каким-то причинам чек или розничная схема уже построены через счет 57, можно изменить счета расчетов в документе реализации так, чтобы реализация закрывала не счет 62, а счет 57.
Этот способ применяем осторожно. Он может быть уместен, если организация сознательно использует счет 57 как промежуточный счет для отдельных видов безналичных расчетов. Но для прямой оплаты на расчетный счет он не является самым естественным.
Общий алгоритм такой:
Реализация товаров и услуг.57, укажите в расчетах счет 57 или соответствующий субсчет.57, 62, 51, 90.01.Но в ситуации, где деньги уже пришли напрямую на расчетный счет и банк отражен как Дт 51 Кт 62, такой вариант может усложнить учет. Если счета 51 и 62 уже закрылись правильно, а проблема только в лишнем остатке на 57, лучше не менять реализацию, а убрать ошибочную сумму из розничного отчета или исправить документ, который создал движение по 57.
В обсуждении отдельно отмечалось, что при закрытии месяца программа ругается на ручные корректировки в проводках. Это ожидаемо: 1С контролирует последовательность учета, регистры, НДС, ККТ, розницу, банк и взаиморасчеты. Если мы вручную исправляем проводки в документе, программа может видеть несоответствие между бухгалтерским учетом и регистрами.
Поэтому разберем правильный подход:
57;Операция, введенная вручную или корректировку регистров.В нашем случае чаще всего неправильное движение формирует не банковская выписка, а Отчет о розничных продажах или документ, связанный с чеком и видом оплаты. Если убрать из отчета сумму, которая фактически не была эквайрингом, ручная проводка не потребуется.
Посмотрим, какие объекты 1С помогут быстро найти ошибку.
Поступление на расчетный счет — проверьте вид операции, счет расчетов, контрагента, договор и документ расчетов.Реализация товаров и услуг — проверьте, что именно этот документ отражает выручку по гостиничной услуге.УПД — если УПД формируется на основании реализации, проверьте, что он не дублирует отдельную розничную продажу.Чек ККМ — проверьте способ оплаты, признак способа расчета и связь с документом-основанием.Отчет о розничных продажах — проверьте, не попала ли туда сумма прямого банковского перевода.Вид оплаты — проверьте, не выбран ли вид оплаты «Платежная карта» или договор эквайринга для операции, которая прошла напрямую на расчетный счет.Операция по платежной карте — проверьте, не создан ли документ эквайринга ошибочно.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57 — проверьте остаток и расшифровку по аналитике.Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 — убедитесь, что задолженность физлица закрыта поступлением денег.Анализ счета 90.01 — проверьте, не задвоена ли выручка.Особенно внимательно проверьте Вид оплаты. Если для прямого банковского перевода выбран вид оплаты, связанный с эквайрингом, 1С будет вести себя так, будто деньги должны пройти через счет 57.03. Это и создает зависший остаток.
Разберем практический порядок проверки.
Оборотно-сальдовую ведомость по счету 57 за период, в котором возникла проблема.57 по проблемной сумме.57.Отчет о розничных продажах, проверьте строки оплат и суммы эквайринга.Чек ККМ, проверьте, как он связан с оплатой и какой способ оплаты выбран.Операция по платежной карте, проверьте, не создана ли она ошибочно для оплаты, которая пришла банковским переводом.Так мы устраняем причину, а не маскируем последствие. После исправления перепроведите документы и повторно сформируйте отчет по счету 57.
Посмотрим на пример. Физическое лицо оплатило гостиницу напрямую на расчетный счет организации в сумме 12 000 рублей. Услуга оказана, УПД или реализация оформлены.
При реализации гостиничной услуги формируем проводку:
Дт 62.01 Кт 90.01 — 12 000 рублей.
При поступлении оплаты на расчетный счет формируем проводку:
Дт 51 Кт 62.01 — 12 000 рублей.
Если оплата была предоплатой, сначала может быть проводка:
Дт 51 Кт 62.02 — 12 000 рублей.
А при реализации:
Дт 62.01 Кт 90.01 — 12 000 рублей.
И зачет аванса:
Дт 62.02 Кт 62.01 — 12 000 рублей.
В этой схеме счета 57 нет. Кассовый чек при этом все равно формируем, потому что расчет был с физлицом. Но чек не должен подменять бухгалтерскую схему расчетов через 51 и 62.
Теперь сравним с оплатой картой через эквайринг. Это поможет понять, почему в вашей ситуации счет 57 оказался лишним.
Если гость оплатил гостиницу банковской картой через терминал или интернет-эквайринг, деньги не сразу попадают на расчетный счет. Сначала возникает задолженность банка-эквайера. Тогда счет 57.03 оправдан.
Типовая схема может быть такой:
Дт 57.03 Кт 90.01 — отражена розничная выручка по оплате картой.
Дт 51 Кт 57.03 — поступили деньги от банка-эквайера.
Дт 91.02 Кт 57.03 — удержана комиссия банка.
Если же покупатель не платил картой, а просто перевел деньги по банковским реквизитам гостиницы, то такой схемы нет. Банк-эквайер отсутствует, комиссия эквайринга отсутствует, задолженность по 57.03 не возникает. Поэтому прямой банковский перевод отражаем через счет 51, а не через 57.03.
Рассмотрим подробнее исправление, которое помогло в исходной ситуации.
Отчет о розничных продажах за день, в котором была отражена проблемная сумма.57.03.Анализ счета 57 и проверьте, что остаток исчез.Анализ счета 90.01 и убедитесь, что выручка не задвоена.Если после исправления розничного отчета чек остается корректным, дополнительных действий по ККТ не требуется. Если же чек был пробит с неверными реквизитами, например с неправильным способом расчета или суммой, нужно отдельно рассмотреть исправление кассового чека.
Разберем ситуацию, когда чек был сформирован не просто с лишним движением в учете, а с ошибкой в фискальных реквизитах. Например, указали неправильный признак способа расчета, неверную сумму, не тот предмет расчета или не тот способ оплаты.
В этом случае бухгалтерское исправление отчета о розничных продажах не исправляет сам фискальный чек. Нужно оформить корректный кассовый документ. В зависимости от ошибки применяют чек коррекции или чек возврата прихода и новый чек прихода. Конкретный способ зависит от версии ФФД, настроек ККТ и характера ошибки.
Общий порядок такой:
Не делайте возвратный чек только ради закрытия счета 57, если сам расчет с покупателем был отражен в ККТ правильно. Счет 57 исправляем в бухгалтерском учете. ККТ исправляем только при ошибке в фискальном документе.
В исходной ситуации организация выставила УПД. Разберем, что это означает. УПД может подтверждать факт оказания услуги и использоваться как первичный документ. Но для физического лица кассовый чек все равно нужен, если операция подпадает под применение ККТ.
То есть УПД и чек выполняют разные функции:
УПД или реализация подтверждает оказание услуги и отражает доход в бухгалтерском учете;Поэтому правильная связка документов может быть такой: реализация или УПД, поступление на расчетный счет, кассовый чек. Но не нужно дополнительно отражать эту же сумму как эквайринговую розничную выручку, если она уже прошла через реализацию и банк.
Проанализируем типовые ошибки.
Отчет о розничных продажах как эквайринг.Реализация товаров и услуг, и Отчет о розничных продажах на одну и ту же услугу.51 Кт 62, а чек или отчет дополнительно сформировал Дт 57 Кт 90.01.Операция по платежной карте для оплаты, которая не была платежной картой.57 ручной проводкой, но не исправили исходный документ, из-за чего проблема повторяется при перепроведении.Чтобы исправить учет устойчиво, найдите первопричину. Если сумма попала в розничный отчет ошибочно, уменьшите отчет. Если выбран неправильный вид оплаты, исправьте вид оплаты. Если задвоена реализация, удалите лишний документ продажи.
После исправления обязательно проверим доходы. Задвоение выручки — главная опасность в этой теме.
Сформируйте Анализ счета 90.01 или Оборотно-сальдовую ведомость по счету 90 за период. Найдите сумму гостиничной услуги. Она должна попасть в выручку один раз.
Если видите две одинаковые суммы, проверьте регистраторы. Чаще всего одна сумма идет из документа Реализация товаров и услуг, а вторая — из Отчет о розничных продажах. В этом случае оставьте только тот документ, который соответствует вашей учетной схеме.
Также проверьте счет 62. Если реализация была оформлена на конкретного покупателя, а оплата поступила на расчетный счет, задолженность по покупателю должна закрыться. Если после исправлений на 62 остается долг или аванс, проверьте договор, счет расчетов, документ расчетов и контрагента в банковской выписке.
После исправления сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость по счету 57 или Анализ счета 57. По проблемной операции не должно быть конечного сальдо.
Если сальдо осталось, раскройте карточку счета и посмотрите:
57;57;57 от ошибочного розничного отчета.Если оплата напрямую пришла на расчетный счет, а на 57 остался только дебет без кредитового закрытия, это почти всегда признак того, что операция ошибочно отражена как эквайринговая или розничная оплата через промежуточный счет.
Для прямой оплаты от физлица на расчетный счет в документе Поступление на расчетный счет обычно выбираем вид операции «Оплата от покупателя». Счет учета денежных средств — 51, счет расчетов — 62.01 или 62.02, в зависимости от того, оплата поступила после реализации или до нее.
Не выбирайте вид операции, связанный с поступлением по платежным картам, если деньги пришли обычным банковским переводом. Поступление по платежным картам используется для закрытия задолженности банка-эквайера по счету 57.03. В вашей ситуации такого банка-эквайера нет.
Если деньги пришли от физлица по QR-коду, СБП, интернет-эквайрингу или через платежного агента, схему нужно анализировать отдельно. Иногда такие платежи действительно могут идти через промежуточный счет или через договор с банком/агрегатором. Но если в выписке видно обычное зачисление на расчетный счет от физического лица по реквизитам, стандартный вариант — Дт 51 Кт 62.
Теперь применим выводы к исходному вопросу. У вас:
51 и 62 закрылись;57;В такой ситуации не нужно закрывать счет 57 отчетом о розничных продажах поверх уже оформленной реализации. Правильнее найти документ, который сформировал движение по 57, и убрать из него сумму, которая не относится к эквайрингу. Если сумма попала в Отчет о розничных продажах, уменьшите отчет на эту сумму. Реализацию и поступление на расчетный счет оставьте как основные документы учета операции.
Кассовый чек при этом должен остаться как чек на безналичную оплату от физлица. Но он не должен создавать вторую выручку и не должен имитировать эквайринговое поступление, которого фактически не было.
Разберем итоговый порядок действий.
Карточку счета 57 по проблемной сумме.Отчет о розничных продажах, проверьте, не включена ли в него оплата, поступившая напрямую на расчетный счет.Отчет о розничных продажах на эту сумму или удалите строку, если услуга уже отражена реализацией.Реализация товаров и услуг остался проведенным и отражает выручку один раз.Поступление на расчетный счет: вид операции должен быть «Оплата от покупателя», а проводка — Дт 51 Кт 62.ОСВ по счету 57 и убедитесь, что остаток по этой оплате исчез.Анализ счета 90.01 и убедитесь, что доход не задвоен.Если физическое лицо оплатило гостиничные услуги напрямую на расчетный счет, чек по ККТ нужен, но счет 57 в этой операции обычно не используется. Счет 57.03 нужен для эквайринга, когда деньги сначала проходят через банк-эквайер и только потом поступают на расчетный счет. При прямом банковском переводе отражайте оплату через Дт 51 Кт 62, реализацию — через Дт 62 Кт 90.01, а чек формируйте как фискальный документ на безналичную оплату.
Если сумма зависла на счете 57, проверьте Отчет о розничных продажах, Чек ККМ и Вид оплаты. Если оплата не проходила по эквайрингу, уберите ее из розничного отчета по эквайрингу. Не закрывайте 57 ручными проводками без необходимости и не отражайте одну и ту же услугу одновременно реализацией и отчетом о розничных продажах. Главная задача — оставить одну выручку, один корректный банковский платеж и один правильный кассовый чек.
Информация носит справочный характер